- 1. Jaka jest różnica między IP a LLC?
- Wniosek
- 7. Co wybrać LLC czy IP - wideo
1. Jaka jest różnica między IP a LLC?
Pierwsza i najbardziej znacząca różnica z tych dwóch form własności polega na tym, że spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest osobą prawną, a indywidualny przedsiębiorca nie.
Znaczenie tej różnicy polega na tym, że indywidualny przedsiębiorca jest zasadniczo obywatelem prowadzącym działalność na własny rachunek, którego działalność jest dozwolona przez Federalną Służbę Podatkową. Indywidualny przedsiębiorca jako osoba fizyczna ma prawo swobodnie prowadzić działalność gospodarczą, inwestować swoje osobiste pieniądze w biznes, a także łatwo wycofywać i wydawać zyski według własnego uznania.
Z kolei LLC jest raczej abstrakcyjnym podmiotem gospodarczym, który nie oznacza konkretnej osoby lub grupy osób. LLC jest organizacją, która posiada:
- Twój oficjalny adres, który może, ale nie musi, odpowiadać zarejestrowanemu adresowi założyciela;
- Twoje konto czekowe- nie jest osobistym „portfelem” właściciela LLC;
- Twój osobisty depozyt- kapitał zakładowy (UK), tworzony przez uczestników clubbingu. Niemniej jednak, żaden ze współwłaścicieli Spółki nie może uchylić Kodeksu karnego i wydać go na potrzeby osobiste.
- jego nazwa prawna w formacie pełnym i skróconym;
- regulowany system zarządzania dokumentami, w którym każde działanie członków Spółki formalizowane jest konkretnym dokumentem – zamówieniem, protokołem zaliczkowym itp.
Od razu zauważamy, że nie da się kategorycznie stwierdzić, że jedna z dwóch rozważanych form organizacji biznesu jest dobrem absolutnym, druga zaś ma szereg oczywistych wad. Każdy z nich ma swoje wady i zalety, więc wybór jest czysto indywidualny.
2. Odpowiedzialność wobec wierzycieli i agencji rządowych
Rozważ główne punkty odróżniające LLC od indywidualnego przedsiębiorcy w dziedzinie stosunków finansowych. Najważniejszą rzeczą, na którą należy zwrócić uwagę, jest miara odpowiedzialności za zobowiązania wobec wierzycieli. Wybierając formę własności w każdym przypadku należy zawczasu zadbać o ewentualne ryzyka.
Z czyjej kieszeni zostanie ściągnięty dług w przypadku niepowodzenia? Jeżeli jako formę organizacyjno-prawną zostanie wybrana spółka LLC, założyciele będą ponosić odpowiedzialność za straty spółki wyłącznie kapitałem docelowym (). Nikt nie dostanie się do Twojej kieszeni, niezależnie od tego, ile pieniędzy znajduje się na Twoich kontach osobistych.
Miary odpowiedzialności administracyjnej są również uderzająco różne w przypadku spółek z ograniczoną odpowiedzialnością i indywidualnych przedsiębiorców. Tak więc w przypadku naruszenia prawa indywidualny przedsiębiorca może zostać ukarany grzywną w wysokości 2-5 tysięcy rubli. W przypadku spółek LLC kwota kar jest o rząd wielkości wyższa i jest już mierzona w dziesiątkach tysięcy rubli.
3. Procedura i warunki rejestracji
Istnieją również różnice w kolejności rejestracji. Założycielem spółki LLC może być jedna osoba lub grupa osób o podobnych poglądach. (Radzimy przeczytać -)
Jedynym warunkiem jest ograniczenie liczby towarzyszy: nie może być ich więcej niż 50 .
Opłata państwowa za otwarcie indywidualnego przedsiębiorcy wynosi dziś 800 rubli. bez dodatkowych inwestycji. Może być pokwitowanie zapłaty cła państwowego za rejestrację indywidualnego przedsiębiorcy przy składaniu wniosku za pośrednictwem MFC łatwo samemu uformować.
Rejestrując spółkę LLC, trzeba już zapłacić 4000 rubli, a także wymagane jest posiadanie kapitału docelowego w wysokości co najmniej 10 000 rubli. (można go uważać za odpowiednik sprzętu korporacyjnego). Ponieważ Wielka Brytania jest opłacana wyłącznie na rachunek bieżący, będziesz musiał wydać pieniądze na jego otwarcie. Kwota może być różna i zależeć od taryf: każdy bank oferuje własny koszt obsługi konta dla osób prawnych.
Okres, w którym organ podatkowy rejestruje spółkę z oo i indywidualnego przedsiębiorcę, jest taki sam dla obu podmiotów - 3 dni.
Warto zwrócić uwagę na fakt, że w przypadku spółki LLC wymagana jest rejestracja jako pracodawca natychmiast od momentu jej utworzenia osoba prawna, a następnie dla adresu IP warunek konieczny jest zatrudnienie pierwszego pracownika.
IP czy spółka z ograniczoną odpowiedzialnością?
4. Składki, odliczenia i podatki
Po zarejestrowaniu LLC osoba prawna natychmiast staje się członkiem różnych funduszy:
- Fundusz emerytalny,
- Fundusz Ubezpieczeń Społecznych,
- Obowiązkowy fundusz ubezpieczenia zdrowotnego.
Organizacja w formie LLC natychmiast staje się pracodawcą, co oznacza, że należy płacić podatki w obu przypadkach wynagrodzenie swoich pracowników i z wynagrodzeniem Dyrektor generalny. Jeśli na przykład jesteś jedynym właścicielem i założycielem spółki LLC, wówczas będziesz również wymieniony jako jej pracownik.
Przedsiębiorca indywidualny, jeżeli w jego podporządkowaniu nie ma pracowników, nie ma obowiązku rejestrowania się jako pracodawca. Wystarczy, że stale płaci składki ubezpieczeniowe za siebie w FIU.
W 2018 r. Kwoty stałych składek ubezpieczeniowych ustala się w następujący sposób: 26 545 rubli. na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i 5840 rubli. na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne. Ponadto wprowadzono warunek: indywidualny przedsiębiorca jest ograniczony do płacenia stałych płatności, jeżeli jego roczny dochód nie przekracza 300 000 rubli.
Jeżeli przedsiębiorcy udało się zarobić więcej niż 300 tysięcy rubli, to oprócz stałych składek jest on zobowiązany wpłacać do PFR 1% dochodu przekraczającego tę kwotę.
W kwestii stosowania systemu podatkowego zarówno przedsiębiorcy indywidualni, jak i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością mają prawo wybrać taki, który zapewni minimalne obciążenie podatkowe. Wśród tych „preferencyjnych” systemów najbardziej popularne są:
- USNO – uproszczony system opodatkowania;
- UTII - pojedynczy podatek od przypisanego dochodu;
- ESHN – podobny do poprzedniego systemu, ale stworzony tylko dla osób prowadzących działalność gospodarczą w zakresie produkcji lub obsługi rolnictwa;
- systemu patentowego.
Różnice widoczne są w zakresie płatności niektórych rodzajów podatków. Tym samym przedsiębiorcy indywidualni, w odróżnieniu od spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, są zwolnieni z płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku VAT, podatków od nieruchomości, gruntów i transportu, nawet jeśli majątek ten wykorzystywany jest w działalności gospodarczej.
5. Dysponowanie środkami
Jak zarządzać wpływami z wyników swojej działalności? Dla wielu odpowiedź na to pytanie jest oczywista: „Jak chce przedsiębiorca”. Jednak nie wszystko jest takie proste. Jeśli wybrano spółkę LLC, założyciele są uprawnieni do otrzymywania dywidend tylko raz na kwartał po opodatkowaniu.
Istotnie odmienny jest także proces dysponowania środkami zgromadzonymi na rachunkach przedsiębiorstwa. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca po zapłaceniu wszystkich podatków może nim rozporządzać według własnego uznania, wówczas wszystkie środki należące do LLC z punktu widzenia prawa nie należą do założycieli, ale bezpośrednio do Spółki samo.
Dlatego nie jest możliwe (jeśli przestrzegasz prawa) wypłacić pieniądze z rachunku bieżącego. Gotówka może zostać wykorzystany na wypłatę wynagrodzeń pracownikom, opłacenie ich podróży służbowych lub zaspokojenie niektórych potrzeb ekonomicznych. Oznacza to, że wszystkie wydatki muszą być poparte dokumentami księgowymi.
Jedyne możliwe prawne wycofanie środków z rachunków LLC bezpośrednio do założycieli polega na wypłacie dywidend, których wysokość jest wskazana w sprawozdaniu księgowym.
Geografia działalności
Różnica między indywidualnym przedsiębiorcą a spółką LLC polega również na lokalizacji działalności przedsiębiorczej.
Indywidualni przedsiębiorcy otrzymują możliwość prowadzenia działalności gospodarczej na terenie całej Federacji Rosyjskiej, niezależnie od miejsca rejestracji. Niuanse pojawiają się tylko wtedy, gdy IP znajduje się na UTII i patencie. W pierwszym przypadku indywidualny przedsiębiorca musi zarejestrować się w lokalnym urzędzie skarbowym. W drugim przypadku przedsiębiorca ma obowiązek opłacić i uzyskać patent w mieście/regionie, w którym planuje prowadzić swoją działalność gospodarczą.
W przypadku, gdy LLC chce opracować nowe osady i regionach, musi bezzwłocznie zarejestrować otwarcie oddziału. Jednocześnie system opodatkowania stosowany przez Spółkę nie odgrywa roli.
6. Procedura wypowiedzenia
Jak mówią doświadczeni biznesmeni, łatwiej jest otworzyć spółkę LLC niż ją zamknąć.
Procedura zakończenia działalności w przypadku założycieli spółki LLC jest rzeczywiście bardziej czasochłonna i dłuższa. Składa się z następującego łańcucha etapów:
- członkowie Towarzystwa przyjmują i dokumentują swoją Decyzję o likwidacji;
- w ciągu 3 dni roboczych LLC zawiadamia urząd skarbowy w miejscu swojej rejestracji - przesyła wypełniony formularz nr P15001, do którego załącza decyzję o likwidacji;
- równolegle tworzy się komisję likwidacyjną i przejściowy bilans likwidacyjny;
- likwidator publikuje w gazecie zawiadomienie o zakończeniu działalności LLC „ Biuletyn rejestracji państwowej„. Ewentualni wierzyciele mogą dowiedzieć się o trybie i terminach zgłaszania swoich roszczeń w tym komunikacie.
- cło państwowe wynosi 800 rubli. Dowód wpłaty dołączany jest do ogólnego pakietu dokumentów do likwidacji.
Po 6 dniach roboczych wnioskodawca może otrzymać pożądany Jednolity Państwowy Rejestr Podmiotów Prawnych, który wskaże, że organizacja została pomyślnie zlikwidowana.
Wniosek
Zatem po szczegółowym wyjaśnieniu, czym różni się LLC od indywidualnego przedsiębiorcy, możemy wyciągnąć wnioski. Czynnikiem decydującym o wyborze formy organizacji przedsiębiorstwa jest zbiór korzyści, które przedsiębiorca uważa za bardziej istotne w konkretnym przypadku.
Jak widać, istnieje ryzyko utraty majątku osobistego zarówno przy rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy, jak i przy otwieraniu spółki LLC. Jednocześnie ustalono wykaz mienia nie podlegającego odzyskaniu (art. 1 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej):
- mieszkanie jednoosobowe;
- odzież, obuwie i wyposażenie domu;
- żywność i pieniądze na łączną kwotę nie mniejszą niż ustalony poziom utrzymania;
- inne rzeczy niezbędne do życia.
Uważamy jednak, że indywidualny przedsiębiorca, który zaciągnął długi, ryzykuje majątek osobisty bardziej niż spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, która popadła w ruinę.
Zalety IP
Łatwość rejestracji
Aby zostać indywidualnym przedsiębiorcą, wystarczy wniosek o rejestrację państwową, kopię paszportu i pokwitowanie zapłaty cła państwowego w wysokości 800 rubli. Plus 1000-1500 rubli - dla notariusza, jeśli dokumenty rejestracyjne zostaną przesłane pocztą lub za pośrednictwem przedstawiciela. Osobista wizyta w urzędzie skarbowym nie wymaga poświadczania wniosku u notariusza. Z reguły cały proces rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy trwa 5 dni.
Przedsiębiorcy indywidualni nie tworzą kapitału docelowego
Kolejną niewątpliwą zaletą indywidualnego przedsiębiorcy jest brak obowiązku tworzenia kapitału docelowego. Oznacza to, że wielkość początkowej inwestycji w firmę zostaje natychmiast zmniejszona o co najmniej 10 tysięcy rubli - jest to dokładnie minimalny kapitał docelowy dla LLC ustanowiony przez prawo (klauzula 1 art. prawo federalne z dnia 8 lutego 1998 r. nr 14-FZ „O spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością”).
Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą może swobodnie dysponować uzyskanymi dochodami
Przedsiębiorca może w dowolny sposób rozporządzać zarobionymi pieniędzmi i w każdej chwili przeznaczyć je na potrzeby osobiste. Więcej o problemie: „”. W przypadku LLC nie można tego zrobić, ponieważ otrzymane wpływy stanowią dochód organizacji i można je wydać wyłącznie na uzasadnione cele.
Przedsiębiorcy indywidualni nie mają obowiązku prowadzenia księgowości
Indywidualni przedsiębiorcy prowadzą księgowość tylko według własnego uznania. W związku z tym IP nie może stanowić sprawozdania finansowe Wystarczy im prosta księga księgowa przychodów i wydatków, co zmniejsza koszty prowadzenia działalności (podpunkt 1, ust. 2, artykuł ustawy federalnej z dnia 6 grudnia 2011 r. Nr 402-FZ „O rachunkowości”).
Wady IP
Ponadto przedsiębiorcy muszą sami opłacać składki ubezpieczeniowe nawet wówczas, gdy działalność nie była prowadzona lub nie generowała dochodu. Ale organizacja, w przeciwieństwie do indywidualnego przedsiębiorcy, płaci składki ubezpieczeniowe wyłącznie z wynagrodzeń swoich pracowników. W przypadku zawieszenia działalności organizacja będzie mogła zaoszczędzić na składkach, bo „brak wynagrodzeń – brak składek”.
Kolejną poważną wadą prowadzenia działalności gospodarczej w formie indywidualnego przedsiębiorcy jest brak możliwości wykonywania określonych czynności, np. sprzedaż detaliczna produkty alkoholowe(Klauzula 3.2. art. Ustawy federalnej nr 171-FZ z dnia 22 listopada 1995 r., postanowienie Trzynastego Arbitrażowego Sądu Apelacyjnego z dnia 25 sierpnia 2015 r. w sprawie nr A56-29242/2015).
Zalety spółki z o.o
Główną zaletą spółki LLC, jak wspomniano powyżej, jest ograniczona odpowiedzialność jej uczestników w przypadku upadłości organizacji (oczywiście, jeśli nie dochodzi do odpowiedzialności dodatkowej). Zwykle uczestnik LLC nie traci więcej niż to, co wniósł do kapitału docelowego spółki. Ponadto uczestnicy LLC mają możliwość sprzedaży swoich udziałów i wyjścia z działalności.
Kolejną przewagą spółki LLC nad jednoosobową działalnością gospodarczą jest to, że firma może prowadzić działalność niedostępną dla indywidualnego przedsiębiorcy. Są to np. produkcja i sprzedaż alkoholu, działalność ubezpieczeniowa, działalność lombardów i touroperatorów.
Wady LLC
Aby zarejestrować spółkę LLC, wymagany jest imponujący pakiet dokumentów. Ogólnie rzecz biorąc, jest to:
- paszport wnioskodawcy z kserokopią;
- wniosek o rejestrację państwową;
- statut LLC w 2 egzemplarzach;
- rozwiązanie jedyny założyciel lub umowa założycielska i protokół posiedzenia;
- dokument potwierdzający zapłatę cła państwowego (obecnie wysokość cła wynosi 4000 rubli).
Ponadto wszystkie spółki LLC są zobowiązane do prowadzenia dokumentacji księgowej, to znaczy dokonywania zapisów odzwierciedlających każdą transakcję na rachunkach księgowych. Pod koniec roku organizacje są zobowiązane do przesyłania sprawozdań finansowych i raportów do Rosstat. Duże organizacje zatrudniają w tym celu całą kadrę księgowych. W rezultacie muszą dużo wydawać na pensje, podatek dochodowy od osób fizycznych i składki.
Warto też dodać, że organizacja ma znacznie więcej dokumenty gotówkowe związane z przepływem środków pieniężnych.
Założyciele spółki LLC mogą otrzymywać dochód w formie dywidend. Można je jednak wypłacać nie częściej niż raz na kwartał i tylko wtedy, gdy według danych księgowych wystąpi zysk netto. Od dywidend trzeba będzie zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13 proc.
Co jest lepsze - jednoosobowa działalność gospodarcza czy LLC?
Różnice te wystarczą, aby zrozumieć różnicę między indywidualnym przedsiębiorcą a spółką LLC. Oczywiście każda forma organizacji biznesu ma swoje zalety i wady. Przy wyborze należy wziąć pod uwagę specyfikę przyszłej firmy, jej rozwój i zyski z prowadzonej działalności. Jeśli chcesz rozwijać dużą firmę, będziesz współpracować z dużymi kontrahentami, przyciągać inwestorów, to lepiej od razu zarejestrować spółkę z oo. Dla małej firmy i początkującego startupu adres IP jest idealny.
Uwaga: ze specjalnej oferty mogą skorzystać nowo zarejestrowani przedsiębiorcy (lub ich księgowi). program księgowy dla IP. Jest to serwis internetowy „”, który umożliwia prowadzenie ewidencji przychodów i wydatków, obliczanie wysokości stałych składek i podatków w ramach uproszczonego systemu podatkowego i UTII, przygotowywanie raportów i przesyłanie ich za pośrednictwem Internetu. Ci indywidualni przedsiębiorcy mogą pracować w programie bezpłatnie, jeśli od dnia rejestracji jako przedsiębiorca do rejestracji w Kontur.Elba upłynęły mniej niż trzy miesiące.
Wiele osób decydujących się na założenie działalności gospodarczej nie może się zdecydować, w jakiej formie prawnej zarejestrować nowe przedsiębiorstwo, zwłaszcza jeśli jest ono małe lub średnie. Każdy rodzaj przedsiębiorczości ma zarówno plusy, jak i minusy, zarówno w okresie rejestracji, jak i podczas działania.
Dla średnich i małych firm najlepiej nadaje się forma indywidualnego przedsiębiorstwa i LLC. Nie zawracaj sobie głowy zbytnio - główna różnica między nimi polega na różnicy w warunkach umowy z państwem na działalność przedsiębiorczą.
Plusy i minusy jednoosobowej działalności gospodarczej
Korzyści z IP obejmują:
- łatwość rejestracji (nie musisz kontaktować się z prawnikiem);
- nie ma potrzeby ich przestrzegać dyscyplina gotówkowa(kasa jest uproszczona);
- brak konieczności płacenia podatku od majątku wykorzystywanego w przedsiębiorstwie;
- księgowość ogranicza się do wypełnienia księgi, co pozwala obejść się bez włączania księgowego do personelu;
- mniejsza liczba kontroli Inspekcji Skarbowej;
- krótka i prosta procedura likwidacyjna;
- możliwość obliczenia podatków w celu wyboru systemu patentowego;
- umiejętność samodzielnego podejmowania wszelkich decyzji związanych z pracą przedsiębiorstwa;
- niższe podatki i niższe ich stawki (w uproszczonym systemie podatkowym i UTII).
Wady IP:
- niemożność przyciągnięcia dodatkowych inwestorów w postaci założycieli;
- odpowiedzialność za zobowiązania całym majątkiem nawet po likwidacji (często giną domy, mieszkania, samochody);
- niska atrakcyjność dla inwestorów;
- brak możliwości ponownej rejestracji lub sprzedaży (można jedynie zamknąć i zarejestrować nowe przedsiębiorstwo);
- konieczność składka stała do funduszu emerytalnego nawet w przypadku, gdy zamiast zysku w przedsiębiorstwie ponoszą straty;
- w przypadku korzystania z OSNO konieczne jest zapłacenie podatku od dochodu osoby fizycznej, a straty z lat ubiegłych nie podlegają odliczeniu;
- indywidualny przedsiębiorca musi sam kierować pracą przedsiębiorstwa (można umówić się na reprezentację u notariusza);
- brak możliwości promowania marki bez jej rejestracji.
Zalety i wady LLC
Zalety spółki LLC obejmują:
- wystarczająco wysoki poziom ochrona praw majątkowych (założyciele odpowiadają za długi jedynie do wysokości udziałów w kapitale zakładowym);
- możliwość rozbudowy przedsiębiorstwa poprzez pozyskiwanie inwestorów w postaci nowych założycieli;
- możliwość stworzenia takiego organu zarządzającego przedsiębiorstwem, który odpowiada cechom konkretnego przedsiębiorstwa;
- możliwość kontrolowania stopnia wpływu na procesy produkcyjne poprzez zwiększanie lub zmniejszanie udziałów;
- zdolność do przyciągania inwestorów niebędących obywatelami Federacji Rosyjskiej;
- brak ograniczeń co do wielkości kapitału docelowego;
- w kapitale docelowym można inwestować nie tylko pieniądze, ale także aktywa materialne i niematerialne;
- możliwość wystąpienia w dowolnym momencie z grona założycieli i otrzymania udziału w terminie 4 miesięcy;
- do zarządzania można powołać dyrektora, który nie jest założycielem;
- możliwość zamieszczenia w statucie zakazu sprzedaży (hipoteki) akcji osobom niebędącym uczestnikami;
- możliwość dowolnego podziału zysków (niekoniecznie proporcjonalnie do wielkości udziałów);
- nie trzeba płacić podatków, pracując ze stratami;
- możliwość pokrycia przeszłych strat bieżącym zyskiem;
- wyższa atrakcyjność dla inwestorów w związku z możliwością zostania założycielem;
- możliwość ponownej rejestracji lub sprzedaży spółki.
Wady spółki LLC:
- założycieli nie może być więcej niż 50;
- konieczność dokonania zmian w dokumentach przy najmniejszej zmianie składu założycieli;
- bardziej skomplikowana rejestracja niż w przypadku przedsiębiorców indywidualnych;
- konieczność przestrzegania dyscypliny gotówkowej;
- dywidenda nie może być wypłacana częściej niż raz na trzy miesiące;
- potrzeba rachunkowości wewnętrznej i podatkowej w dowolnym systemie podatkowym;
- w ramach ogólnego systemu podatkowego należy płacić podatek od majątku wykorzystywanego w pracy;
- możliwość wystąpienia trudności finansowych w przypadku odejścia jednego z uczestników;
- potrzeba rejestrowania przy podejmowaniu decyzji biznesowych;
- znacznie trudniejsze do zamknięcia niż IP.
Tabela porównawcza dla przedsiębiorców indywidualnych i LLC
| IP | OOO | |
| Procedura rejestracji | Prosta procedura rejestracji w miejscu zamieszkania wskazanym w paszporcie, bez kapitału docelowego, statutu i pieczęci. Zestaw dokumentów jest minimalny, opłata wynosi tylko 800 rubli. | Rejestruje się go pod adresem prawnym po zawarciu umowy pomiędzy założycielami i opracowaniu statutu. Rejestracja nie jest możliwa bez protokołu walnego zgromadzenia, rachunku bankowego i pieczątki. Minimalny kapitał docelowy wynosi 10 000 rubli, opłata rejestracyjna wynosi 4000 rubli. |
| Założyciele | Jedynym właścicielem jest wyłączny właściciel przedsiębiorstwa. | Być może do 50 założycieli i do 50 współzałożycieli. |
| Odpowiedzialność za zobowiązania dłużne | W przypadku roszczeń wierzycieli z tytułu długów odpowiada całym swoim majątkiem. Odpowiedzialność nie wygasa po likwidacji. | Założyciele odpowiadają za zobowiązania wobec wierzycieli jedynie w wysokości środków wniesionych w postaci udziału, zobowiązania wygasają po likwidacji przedsiębiorstwa. |
| Księgowość i raportowanie podatkowe | Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie zatrudnia pracowników, księgowość i sprawozdawczość (bilans i rachunek zysków i strat) nie są wymagane działalność gospodarcza) do urzędu skarbowego. Jeżeli spółka korzysta z uproszczonego systemu podatkowego, prowadzona jest wyłącznie księga przychodów i rozchodów. | Spółka z oo jest zobowiązana do prowadzenia ksiąg rachunkowych w ramach dowolnego systemu podatkowego i składania raportów do Inspekcji Podatkowej, Funduszu Emerytalnego i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. |
| Dystrybucja zysków | Środkami, które są dostępne na rachunku bankowym i w kasie, można swobodnie dysponować. | Środki z rachunku bankowego lub kasy można pobierać wyłącznie na potrzeby gospodarstwa domowego lub na wypłatę dywidendy (nie częściej niż raz na trzy miesiące). Dywidendy podlegają opodatkowaniu stawką 9% podatku dochodowego od osób fizycznych. |
| Ograniczenia aktywności | Przedsiębiorca indywidualny nie może produkować i handlować napojami alkoholowymi (z wyjątkiem piwa), prowadzić działalność ubezpieczeniową, bankową i touroperatorską, ta forma nie nadaje się również dla lombardu. | Możesz prowadzić dowolną działalność gospodarczą. |
| Kary | Wszelkie kary pieniężne pobierane są od każdej osoby fizycznej, jeżeli nie posiada ona rachunku bieżącego. Jeżeli istnieje konto, kwota grzywny nałożonej przez inspekcję skarbową nie może przekraczać 5000 rubli (bez orzeczenia sądu). IP jest zatem urzędnikiem maksymalna ilość dobrze - 50 000 rubli. | Bez nakazu sądu Urząd podatkowy może nałożyć karę do 50 000 rubli. Odpowiedzialność administracyjna - do miliona rubli. |
| Uprawnienie | Do czerwca 2014 r. interesy indywidualnego przedsiębiorcy mógł reprezentować jedynie właściciel przedsiębiorstwa. Obecnie dopuszczalne jest udzielanie pełnomocnictwa do podpisywania faktur, nie zwalnia to jednak przedsiębiorcy z obowiązku podpisywania dokumentów pierwotnych. Nawet jeśli adres IP jest zlokalizowany w kilku miejscach, nie można wyznaczyć dyrektora. | Działalność gospodarcza prowadzona jest pod kierunkiem dyrektora. |
| Atrakcyjność dla inwestorów | Indywidualny przedsiębiorca może ubiegać się wyłącznie o pożyczkę (inną osobę jako inwestora możesz przyciągnąć dopiero po ponownej rejestracji w spółce LLC). | Możesz przyciągnąć wszelkiego rodzaju inwestycje, w tym przyjęcie nowych założycieli. |
| Pracownicy | Dozwolone jest prowadzenie działalności bez angażowania pracowników. Jest zarejestrowany jako pracodawca tylko wtedy, gdy zatrudnia pracowników. | Od momentu utworzenia automatycznie staje się pracodawcą. |
| Otwarcie przedstawicielstw i oddziałów | Nie ma konieczności rejestrowania przedstawicielstw i oddziałów. W przypadku rozszerzenia nie traci się prawa do uproszczonego systemu podatkowego. | Przy zakładaniu przedstawicielstw i oddziałów wymagane są zmiany w dokumentacji założycielskiej oraz rejestracja zmian. Wraz z rozszerzeniem traci się prawo do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego. |
Poniższy film omawia główne różnice między IP a LLC, podano ich charakterystykę porównawczą:
Najlepsza forma organizacyjno-prawna dla różnego rodzaju działalności
Według statystyk większość indywidualnych przedsiębiorców w Rosji pracuje w handlu detalicznym, sektorze usług związanych z żywnością i transporcie drogowym.
Przyjrzyjmy się bliżej niektórym działaniom.
Budowa
Wybór formy prawnej budowy zależy od wybranego obszaru działalności (przygotowanie terenów pod budowę, budowa budynków, instalacja komunikacji, dekoracja, wynajem maszyn i urządzeń). Ważne jest również, aby na niektóre rodzaje prac budowlanych i remontowych wymagane były pozwolenia.
Za udział w budowa kapitału najbardziej rozsądnie na raz utworzyć spółkę LLC, ponieważ będzie to wymagało dużej ilości sprzętu i pracowników. Ale mogą być wyjątki: IP jest odpowiednie, jeśli masz do czynienia tylko z Drobne naprawy, obejmujący minimum asystentów, a dla firmy z kilkoma inwestorami lepiej zarejestrować nie spółkę LLC, ale CJSC, zwłaszcza jeśli inwestorzy nie mają do siebie dużego zaufania.
Handel
W przypadku handlu detalicznego mającego służyć zwykłym obywatelom, najlepsza forma organizacyjno-prawna – IP, szczególnie w przypadku małych ilości (chyba że oczywiście sprzedajesz napoje alkoholowe i otwierasz lombard).
W każdym przypadku należy prowadzić księgi rachunkowe, Specjalna uwaga zwracając uwagę na przepływ towarów i kasę fiskalną. Stosowanie Kasa obowiązkowe przy sprzedaży wyrobów tytoniowych, kosmetyków, perfum i innych towarów licencjonowanych oraz przy sprzedaży wszelkich towarów za gotówkę. Sprzedaż detaliczna nadaje się do UTII, jeśli obszar wylot niecałe 150 m 2, więc nie trzeba płacić podatku VAT, podatek dochodowy wynosi 6 lub 9%.
Salon piękności
Salon kosmetyczny – pojęcie jest dość szerokie. Możesz więc zadzwonić do wielu przedsiębiorstw - od fryzjera klasy ekonomicznej po duże przedsiębiorstwo świadczące dość szeroki zakres usług, w tym masaże, solarium i fitness. IP nadaje się tylko dla małego zakładu fryzjerskiego z kilkoma mistrzami, do którego odwiedzają mieszkańcy pobliskich domów, aby strzyżyć lub farbować włosy.
Jeśli listę usług uzupełnimy o usługi gabinetu kosmetycznego, solarium i sprzedaż powiązanych produktów, sytuacja zmieni się diametralnie. Solarium, fizjoterapia i podobne usługi są związane z procedurami wellness i nie kwalifikują się do UTII. Sprzedaż powiązanych produktów wymaga zakupu licencji. Oznacza to, że musisz zarejestrować spółkę LLC, nawet jeśli jest tylko jeden właściciel.
Transport
Podczas świadczenia usług transportowych odpowiednie IP jeśli firma jest mała i pracownicy kilka. Ten rodzaj działalności jest również odpowiedni dla UTII, co upraszcza księgowość. Jeśli przedsiębiorstwo jest duże, najprawdopodobniej organizuje je kilka osób, dlatego wybiera się spółkę LLC lub nawet CJSC.
Sklep internetowy
Organizując sklep internetowy najczęściej wybieramy IP na USN, zwłaszcza jeśli biuro nie jest wynajmowane do pracy i wielu pracowników nie jest zatrudnionych. Wymagane będzie jednak konto czekowe - jego brak może utrudnić współpracę z kupującymi. Taki sklep internetowy rejestrowany jest w miejscu zamieszkania, proces rejestracji można przeprowadzić samodzielnie. Jeśli sklep jest zorganizowany przez kilka osób, lepsza jest LLC i możesz kupić legalny adres, jeśli nie ma potrzeby posiadania biura.
Przed zarejestrowaniem przedsiębiorstwa należy przeanalizować wszystkie okoliczności, zalety i wady obu form. Jeśli nie można było tego rozwiązać samodzielnie, należy skonsultować się ze znanymi przedsiębiorcami lub prawnikiem. To samo dotyczy rejestracji, szczególnie przy otwieraniu spółki LLC. Aby sporządzić akt spółki, statut spółki, skompletować pakiet dokumentów do rejestracji, konieczne jest zaangażowanie wykwalifikowanego specjalisty (chyba że oczywiście nie należy on do założycieli ani pracowników).
Często planuje otwarcie własny biznes, pojawia się pytanie: co lepiej sporządzić: IP czy LLC? Te formy prowadzenia działalności mają swoje zalety i wady. Istnieje wiele różnic między nimi. Dlatego przed podjęciem decyzji, jaką formę przybierze biznes, warto to wszystko zrozumieć.
Co to jest IP: zalety i wady
Wyłączny właściciel lub w skrócie jedyny właściciel. biznesmen. Indywidualnym przedsiębiorcą może zostać każdy obywatel Federacji Rosyjskiej, jeżeli orzeczenie sądu nie przewiduje żadnych ograniczeń. Nawet osoby niepełnoletnie mogą stać się własnością intelektualną. To prawda, że musi być zgoda rodziców / opiekunów, ale są kategorie osób, dla których działalność przedsiębiorcza zabronione lub ograniczone. Do takich osób zaliczają się:- urzędnicy służby cywilnej; wojsko; cudzoziemcy w przypadku braku obywatelstwa; nieletni bez pozwolenia.
Co to jest LLC: zalety i wady
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w skrócie LLC. Jest to osoba prawna utworzona przez założycieli - osoby fizyczne i prawne. Założyciel może być jeden, nie jest konieczne posiadanie kilku. Zalety spółki LLC obejmują:- 1. Odpowiedzialność za zobowiązania dłużne związana jest z wniesionym przez założyciela wkładem na kapitał zakładowy. Dlatego założyciele nie ryzykują własnego majątku.2. Uczestnik może sprzedać/przenieść swój udział w kapitale zakładowym.3. LLC jest zarówno sprzedawana, jak i kupowana.4. W spółce LLC straty z lat ubiegłych można pokryć zyskiem roku bieżącego. Spowoduje to zmniejszenie podatku dochodowego.5. Składki na Fundusz Emerytalny odpisuje się od zysku osiągniętego w okresie sprawozdawczym.6. Do reprezentowania interesów LLC nie jest wymagane pełnomocnictwo poświadczone notarialnie. Wystarczy pełnomocnictwo firmy.
- 1. Rejestracja spółki LLC trwa dłużej.2. Istnieją ograniczenia dotyczące wysokości kapitału zakładowego, musi on wynosić co najmniej 10 tysięcy rubli3. Pieczęć i bieżący rachunek bankowy są obowiązkowe w przypadku LLC.4. Zysk należy rozdzielić raz na kwartał. Okazuje się, że nie da się z niego skorzystać od razu.5. W przypadku LLC rachunkowość i raportowanie są obowiązkowe.6. Działalność spółki LLC może być prowadzona nie tylko na terytorium Federacji Rosyjskiej, ale także za granicą. W tym celu należy utworzyć oddziały i przedstawicielstwa. Niezbędne zmiany należy dokonać w dokumentach założycielskich.7. Długotrwały proces likwidacji. Termin może wydłużyć się do 6 miesięcy. Co więcej, likwidacja LLC jest sama w sobie kosztowna. Konieczne będzie zamieszczenie ogłoszenia w wydaniu specjalnym, spłata długów wobec wierzycieli, wypłacenie pracownikom odpraw, wyliczenie salda zaliczki i salda likwidacyjnego.8. W przypadku LLC konieczne jest wymyślenie nazwy.9. Niedostępne systemie patentowym opodatkowanie.
Jaka jest różnica między jednoosobową działalnością gospodarczą a firmą LLC (tabela różnic)
Pomiędzy LLC a spółką jednoosobową duża liczba różnice. Pokazano je w poniższej tabeli.| IP | OOO |
|---|---|
| Jako taki nie ma potencjału do dalszego rozwoju | Istnieje potencjał do dalszego rozwoju firmy |
| Jeżeli istnieją długi, indywidualny przedsiębiorca odpowiada za nie własnym majątkiem | Mniejsze ryzyko majątkowe w przypadku długów. W przypadku długów uwzględniany jest wyłącznie kapitał docelowy założyciela |
| Jeden właściciel | Może być wielu właścicieli |
| Brak kapitału własnego w biznesie | Udziały w przedsiębiorstwie zostaną rozdzielone pomiędzy wspólników proporcjonalnie do ich udziału w kapitale zakładowym |
| Nie jest wymagana pieczątka ani konto bankowe | Druk i rachunek bieżący - wymagany warunek dla LLC |
| Działalność prowadzona jest wyłącznie na terenie Rosji | LLC może prowadzić swoją działalność zarówno w Rosji, jak i za granicą |
| Brak kapitału docelowego, statut | Wymagany jest kapitał autoryzowany - co najmniej 10 tysięcy rubli. Niezbędny jest także statut |
| Nie jest wymagana umowa założycielska | Wymagana umowa założycielska |
| Stały podatek do Funduszu Emerytalnego, niezależnie od tego, czy był zysk, czy nie | Podatek do Funduszu Emerytalnego naliczany jest od istniejących zysków |
| Nie ma potrzeby prowadzenia ewidencji podatkowej | Należy prowadzić ewidencję podatkową |
| W przypadku naruszeń administracyjnych kwota grzywny nie jest duża | Wysoka kara za naruszenia administracyjne |
| Nie potrzeba pracowników | Musi mieć personel |
| Przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych nie uwzględnia się strat z lat ubiegłych | Aby obniżyć podatek dochodowy, straty z lat ubiegłych można pokryć z tegorocznego zysku |
| Ograniczenia w obszarach działalności | Brak ograniczeń w obszarach działalności |
| Możesz wypłacić przychody bez raportowania w dowolnym momencie | Z zysków nie możesz korzystać w dowolnym momencie |
| Osoba fizyczna prowadzi działalność samodzielnie | LLC może wyznaczyć dyrektora |
| Szybkość zamykania | Długie zamknięcie |
| Brak wypłaty dywidendy | Wypłata dywidendy kwartalnie. Istnieje również podatek w wysokości 9%. |
| Brak możliwości sprzedaży IP | Możesz sprzedać udział |
| IP jest mniej solidną organizacją | LLC oznacza większą solidność |
| Nie trzeba przestrzegać kolejności przeprowadzania transakcji gotówkowych. Możliwość pracy za gotówkę | LLC musi przestrzegać procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych. Oznacza to, że wpływy przekraczające ustalony limit gotówkowy należy przekazać do banku na rachunek bieżący |
| Nie ma konieczności płacenia podatku od nieruchomości, który będzie stosowany przy prowadzeniu działalności gospodarczej | Od majątku wykorzystywanego do prowadzenia działalności gospodarczej należy zapłacić podatek |
| Rejestracja w krótkim czasie | Czas trwania rejestracji |
| Niski koszt rejestracji | Wysoki koszt rejestracji |
| Nie ma potrzeby legalizacji sprzętu | Sprzęt używany do produkcji musi być zalegalizowany |
| Nie może przyciągnąć inwestorów | Potrafi przyciągnąć inwestorów |
| Mniejsze podatki, obniżone stawki podatkowe | Więcej podatków. Wyższe stawki |
| Rejestracja IP odbywa się w miejscu zamieszkania wskazanym w paszporcie | Rejestracja odbywa się pod adresem siedziby |
| Przedsiębiorca indywidualny może być pracodawcą i zatrudniać pracowników. Ale nie może się zatrudnić, sformalizować zeszyt ćwiczeń | LLC jest pracodawcą zatrudniającym pracowników. Ponadto sami założyciele mogą być pracownikami własnej spółki LLC |
Co jest łatwiejsze do otwarcia, czego potrzebujesz, aby zarejestrować LLC i IP
O wiele łatwiej jest otworzyć jednoosobową działalność gospodarczą niż spółkę z oo. Faktem jest, że otwarcie adresu IP wymaga znacznie mniej dokumentów niż otwarcie LLC. Czas również jest inny. Do rejestracji własności intelektualnej wymagane są następujące dokumenty:- paszport: oryginał i kopia poświadczona notarialnie; wniosek o rejestrację poświadczony notarialnie; opłata obowiązek państwowy(pokwitowanie); zaświadczenie o rejestracji w organach podatkowych.
- adres prawny LLC; liczba założycieli i ich dane paszportowe; wielkość kapitału docelowego; podział udziałów pomiędzy uczestnikami.
- wniosek z podpisem wnioskodawcy w sprawie państwowej rejestracji osoby prawnej. osoby (formularz nr З11001); protokół/umowa w sprawie podjęcia decyzji o utworzeniu osoby prawnej. osoby; pakiet dokumentów składowych; zapłata cła państwowego (paragon). Jego koszt jest wyższy niż w przypadku IP - około 4 tysiące rubli.
Czy rodzaj działalności ma znaczenie przy wyborze indywidualnego przedsiębiorcy lub LLC
Tak, ponieważ istnieje wiele ograniczeń.Jeśli planujesz tworzyć duży biznes, wtedy najlepiej zarejestrować spółkę LLC. Wielu indywidualnych przedsiębiorców, planujących wejście na rynek nowy poziom prowadząc swoją działalność i rozszerzając jej skalę, likwidują swoich indywidualnych przedsiębiorców w celu utworzenia spółki z oo. Dzięki spółce z oo i jej pełnoprawnym polityka personalna jest szansa na przyciągnięcie niezbędnych specjalistów, co będzie miało wpływ na całą działalność firmy jako całości.Podejmując decyzję o wyborze: spółki z oo czy indywidualnego przedsiębiorcy, należy zdawać sobie sprawę z ograniczeń dotyczących rodzajów działalności. Zatem indywidualni przedsiębiorcy nie mogą zajmować się produkcją/sprzedażą napoje alkoholowe, prowadzą działalność lombardów, touroperatorów, zajmują się działalnością ubezpieczeniową i bankową. Zakazana jest także produkcja leków, broni, samolotów i materiałów pirotechnicznych. Jeśli planujesz otworzyć działalność związaną z tymi obszarami, będziesz musiał zarejestrować spółkę z oo. Więc co jest lepsze: indywidualny przedsiębiorca czy spółka z oo? Każdy powinien o tym zdecydować samodzielnie, biorąc pod uwagę zalety i wady tych form prowadzenia działalności, ich cechy. Należy również wziąć pod uwagę, jakich wolumenów oczekuje się w przyszłej działalności, rodzaju jej działalności i innych czynnikach. Dopiero po rozważeniu zalet i wad jednej i drugiej formy działalności warto podjąć ostateczną decyzję: co otworzyć spółkę z oo lub indywidualnego przedsiębiorcę, aby nie podejmować niepotrzebnych działań.
Przed podmiotami decydującymi się na otwarcie własnej działalności gospodarczej nieuchronnie pojawia się problem wyboru formy organizacyjno-prawnej przyszłej działalności gospodarczej. W przypadku początkujących przedsiębiorców w Rosji można skorzystać z dwóch sposobów: (IP) lub (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością). Zaakceptować prawidłowe rozwiązanieże możesz wybierać spośród nich tylko wtedy, gdy je masz czysty widok o różnicach pomiędzy pierwszym i drugim.
Pojęcia i ramy prawne
Indywidualnie osobiście przedsiębiorca indywidualny prowadzi działalność gospodarczą na wybranych obszarach po zarejestrowaniu się w władzach lokalnych. Odpowiedzialny za wyniki swojej działalności swoim majątkiem.
Zasady prawne jego funkcjonowania opierają się na Kodeksie cywilnym Federacji Rosyjskiej (art. 23).
LLC jest organizowana przez jednego lub więcej obywateli i/lub podmiotów gospodarczych (założycieli) w celu wdrożenia po rejestracji państwowej jako osoby prawnej działalność gospodarcza wybrany kierunek. Odpowiedzialność za wyniki ograniczona jest wielkością kapitału docelowego zgromadzonego przez założycieli. Funkcjonowanie takiej spółki opiera się na Kodeksie cywilnym Federacji Rosyjskiej oraz ustawie nr 14-FZ z dnia 8 lutego 1998 r.
Jaka jest różnica między IP a LLC
Różnice są wyraźnie widoczne, gdy porównamy ich cechy definiujące.
Znaki IP
- IP jest tworzone przez jednego uczestnika - indywidualny zarejestrowany pod adresem swojego zamieszkania.
- Nie wszystkie działania są dozwolone przez prawo.
- Nie posiada dokumentów założycielskich i kapitału docelowego.
- Przedsiębiorca indywidualny odpowiada za skutki swojej działalności całym swoim majątkiem, ponosi osobistą odpowiedzialność karną.
- Cała gotówka należy do IP.
- Opłata państwowa za rejestrację - 800 rubli.
Znaki LLC
- Spółka z oo jest tworzona przez jednego lub więcej uczestników (do 50) i może podlegać rejestracji państwowej w miejscu prowadzenia działalności gospodarczej w dowolnym centrum administracyjnym Federacji Rosyjskiej.
- Może prowadzić dowolną działalność dozwoloną przez prawo.
- Dokumenty założycielskie- Karta. Minimalny kapitał docelowy wynosi 10 000 rubli.
- Uczestnicy odpowiadają za rezultaty swoich działań w wysokości wniesionych wkładów. Założyciele nie ponoszą odpowiedzialności za ryzyko zobowiązań spółki. Zatrudnieni dyrektorzy naczelni mogą zostać pociągnięci do odpowiedzialności karnej.
- Całą gotówkę należy wpłacić do kasy towarzystwa.
- Opłata rejestracyjna - 4000 rubli.
Niuanse rejestracji adresu IP
Aby uzyskać zaświadczenie o państwowej rejestracji własności intelektualnej, wymagane są następujące dokumenty:
- oświadczenie zatwierdzony formularz poświadczone przez notariusza;
- paszport obywatelski;
- potwierdzenie zapłaty cła państwowego;
- powiadomienie o aplikacji.
Właściciele indywidualni muszą wybrać obszary swojej przyszłości działalności komercyjne. Uzyskanie adresu prawnego i wniesienie środków materialnych do kapitału docelowego nie jest konieczne.
Funkcje rejestracji LLC
Do rejestracji potrzebne będą:
- certyfikat rejestracji;
- zarządzenie w sprawie powołania dyrektora;
- czarter;
- wyciąg z Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych.
Wskazane jest przygotowanie:
- poręczenie w sprawie przydziału lokalu pod adres prawny;
- kopie paszportów założycieli i dyrektora;
- akty wyceny i przeniesienia majątku.
Wymagane jest założenie rachunku bankowego i złożenie pieczęci firmowej.
Zalety IP
- brak stałego kapitału docelowego;
- mała ilość raportów;
- stałe kwoty składek ubezpieczeniowych;
- mniej niż w przypadku kar LLC za naruszenia;
- zmniejszona głośność księgowość;
- możliwość przejścia na preferencyjne opodatkowanie;
- uproszczona rejestracja i niższe cło państwowe;
- prosta procedura oficjalnego zamknięcia (likwidacji).
Wady IP
- nie wszystkie działania są dozwolone przez prawo;
- odpowiedzialność za ryzyka wynikające z działalności całym swoim majątkiem, nawet nie występującym w procesie biznesowym;
- trudność w rozwoju biznesu (kredytowanie, pozyskiwanie inwestorów) ze względu na status „skromności”;
- w budowie ramy prawne ochrona interesów IP.
Zalety spółki z o.o
- świetna okazja do przyciągnięcia inwestycji;
- większy komfort pracy z kontrahentami (zezwolenie na odroczenia, raty itp.);
- umiejętność kreowania marki w celu zwiększenia świadomości na rynku;
- dostępność szerszego zakresu usług bankowych, wzrost kwoty kredytów;
- Odpowiedzialność za skutki działalności rozciąga się wyłącznie na majątek spółki.
Wady LLC
- dłuższy proces otwierania i duża wysokość cła państwowego;
- koszty utrzymania adresu prawnego;
- uciążliwe raportowanie;
- zwiększona odpowiedzialność za zobowiązania;
- kompleksowa księgowość finansowo-biznesowa;
- skomplikowana procedura zamknięcia.
Wynagrodzenie i kredyt w życiu codziennym
Najciekawsza rzecz w tych dwóch formach nie jest nawet wymieniona powyżej, ale różnica w stosunku do banków przy udzielaniu kredytów. Ponieważ indywidualny przedsiębiorca nie ma oficjalnego wynagrodzenia, w zwykłym życiu nie jest w stanie udzielić mu kredytu konsumenckiego bez zabezpieczenia, a kredyt hipoteczny będzie dla niego całkowicie niedostępny. W przypadku LLC przedsiębiorca może zajmować stanowisko i otrzymywać oficjalne wynagrodzenie.
Spółka z o.o. czy IP? Co wybrać?
w końcu cię zmusi właściwy wybór ten pomocny film pomoże Ci w pełni zrozumieć różnice i wybrać odpowiednią formę prawną.
Powodzenia w biznesie!