Als de individuele ondernemer van plan is om mee te doen kleinhandel, een van de handigste belastingregimes voor hem zal UTII zijn. Met deze modus kunt u zakendoen zonder kassaapparatuur te gebruiken, zonder onderhoud financiële overzichten. Zorg ervoor dat je uitcheckt. Hij bevrijdt van betalingen van de personenbelasting en BTW. Om over te stappen naar UTII moet je rekening houden met de volgende eisen:

• het aantal werknemers dat door de individuele ondernemer wordt ingehuurd, mag niet groter zijn dan 100 personen;
• maximaal opgelost gebied beursvloer– 150 vierkante meter M.

Een zakenman die UTII gebruikt, betaalt de staat 15% van zijn toegerekende inkomen. Het toegerekende inkomen voor de detailhandel wordt berekend rekening houdend met winkelruimte, basisrentabiliteit en speciale coëfficiënten.

Laten we eerst eens kijken wat er onder het concept ‘winkelruimte’ valt:

• een deel van het pand waarop stellingen, toonbanken en vitrines staan ​​voor het uitstallen van goederen;
• ruimte voor klantenservice (passages, verkoopbalies etc.);
• een deel van het pand bestemd voor schikkingen met klanten.

Belangrijk: utiliteits-, administratie- en magazijnruimten behoren niet tot de winkelruimte en worden bij de betaling van de eenmalige belasting niet in aanmerking genomen.

Om de belasting te berekenen die een individuele ondernemer op winkelruimte moet betalen, is het ook noodzakelijk om de basisrentabiliteit en de coëfficiënten K1 (deflatorcoëfficiënt) en K2 (aanpassingscoëfficiënt) te kennen. Deze indicatoren kunnen altijd worden verduidelijkt op de officiële website van de federale belastingdienst. Voor de detailhandel in 2016 is de basiswinstgevendheid vastgesteld op 1.800 roebel per maand, de K1-indicator is 1.798. Wat de aanpassingscoëfficiënt betreft, wordt de waarde ervan vastgesteld door de gemeentelijke autoriteiten voor elke specifieke regio, en deze kan niet minder zijn dan 0,005 en niet meer dan 1. Voor het gemak van het berekenen van de belastinggrondslag kunt u een speciale formule toepassen:

Door bekende gegevens in de formule te vervangen, verkrijgen we hetzelfde toegerekende inkomen (belastinggrondslag), waarvan we vervolgens 15% als UTII overdragen aan de staatskas.

Belangrijk: Individuele ondernemers die UTII gebruiken, moeten dit doen legaal kunnen profiteren van belastingaftrek. Het belastingbedrag kan worden verminderd met het bedrag aan verzekeringspremies dat de individuele ondernemer voor zijn werknemers betaalt. De aftrek mag niet meer bedragen dan 50% van de UTII.

Het websiteteam van World of Business raadt alle lezers aan de Lazy Investor Course te volgen, waarin u leert hoe u uw persoonlijke financiën op orde kunt brengen en hoe u een passief inkomen kunt verdienen. Geen verleidingen, alleen hoogwaardige informatie van een praktiserende investeerder (van onroerend goed tot cryptocurrency). De eerste trainingsweek is gratis! Schrijf je in voor een gratis trainingsweek

Detailhandelsbelasting voor individuele ondernemers

Naast UTII kunnen ondernemers werkzaam in de detailhandel gebruik maken van andere belastingregimes. Meestal geven individuele ondernemers de voorkeur aan het vereenvoudigde belastingstelsel. Daar zijn redenen voor: een minder omslachtig rapportagesysteem vergeleken met de OSN en een kleiner belastingbedrag. Er zijn 2 belastingopties bij gebruik van het vereenvoudigde belastingstelsel:

• het doel is het inkomen van een individuele ondernemer en wordt belast tegen een tarief van 6%;
• het doel is de winst van de individuele ondernemer, het tarief bedraagt ​​15%.

Voor ondernemers waarvan de kosten niet te hoog zijn (niet hoger dan 60%) de beste oplossing zal de eerste optie kiezen. In de detailhandel is het percentage van de uitgaven echter meestal vrij hoog, waardoor individuele ondernemers vaker hun toevlucht nemen tot het vereenvoudigde belastingstelsel “Inkomsten-Uitgaven”. De belasting die een individuele ondernemer op de detailhandel betaalt, bedraagt ​​in dit geval dus 15% van zijn winst.

Het is belangrijk om te begrijpen dat alle bestaande uitgaven moeten worden gedocumenteerd, met andere woorden, bewezen. Hiervoor bestaat een uniform systeem.

Omzetbelasting individuele ondernemer 2016

In 2014 kwam de minister van Financiën van de Russische Federatie op het idee om de lang vergeten btw. Het doel van het wetsvoorstel dat hij indiende was extra financiering voor de regio's, omdat A. Siluanov voorstelde om het recht om een ​​omzetbelasting in te stellen aan de regionale autoriteiten te verlenen. Er werd aangenomen dat dit de regio's al in 2015, met een belastingtarief van 3%, op 200 miljard roebel zou kunnen brengen. Maar de regering liet dit idee varen en rechtvaardigde de weigering met de onvermijdelijkheid dat ondernemers in de schaduw zouden gaan staan, de kosten zouden verlagen en uiteindelijk de prijzen zouden laten stijgen. Het wetsvoorstel werd verworpen. Individuele ondernemers hoeven in 2016 dus geen omzetbelasting te betalen.

Welke belastingen betaalt een individuele ondernemer die zich bezighoudt met de groothandel?

Er zijn vaak ondernemers die naast de detailhandel goederen verkopen en groothandel, of zich uitsluitend bezighouden met groothandel j. In dit geval zou dit de voorkeur verdienen algemeen systeem belasting. Het draait allemaal om de BTW. De meeste bedrijven die samenwerken met groothandels betalen deze belasting. Zij kunnen hun BTW verlagen met het bedrag aan “voorbelasting” dat zij betalen bij de aankoop van goederen bij een groothandel. Als een individuele ondernemer die zich bezighoudt met de groothandel een van de bijzondere belastingregimes toepast en geen BTW-betaler is, kan hij dus veel klanten verliezen.

Als een individuele ondernemer zich bezighoudt met groothandel , draait op OSN, dan:

• Personenbelasting, ten bedrage van 13% van het inkomen dat de onderneming hem oplevert;
• BTW ter hoogte van 18% (in 2015 bleef deze waarde ongewijzigd);
• onroerend goed belasting.

Als een individuele ondernemer werkgever is, is hij bovendien verplicht om op de salarissen van zijn werknemers personenbelasting in te houden en af ​​te dragen aan de schatkist.

Samenvattend zou ik willen benadrukken dat er geen universeel belastingregime bestaat dat voor iedereen geschikt is. Wat voor sommige bedrijven winstgevend en handig is, is voor anderen misschien niet acceptabel. Om te kiezen voor uw bedrijf geschikte optie, moet u alle aspecten van uw activiteiten zorgvuldig analyseren. Een correct gekozen belastingstelsel zal een individuele ondernemer die zich met handel bezighoudt, helpen zijn uitgaven te optimaliseren.

onderverhuur van niet voor bewoning bestemde panden

400 prijs
vraag

het probleem is opgelost

Instorten

Antwoorden van advocaten (5)

Advocaat, Jekaterinenburg

Chatten
• 9,9 beoordeling
• deskundige

Igor, is de kamer op de een of andere manier fysiek gescheiden? Misschien zit er wat verdeeldheid in het contract?

Was het antwoord van de advocaat nuttig? + 0 - 0

Instorten

• Provorova Anna

  Advocaat, Moskou

  • 5390 antwoorden

    3281 beoordelingen

  Igor, goedemiddag.

  U dient een aanvullende overeenkomst af te sluiten met de huurder, waarin wordt vastgelegd dat 10 m². m. u huurt voor een winkelruimte, en 20 m². onder het magazijn, dan verdwijnen alle vragen. Als u meer dan één pand had, maar tenminste een splitsing, dan kon u de Belastingdienst een technisch plan van het pand bezorgen.

  Vraag: Over rekenen
  door een belastingplichtige die zich bezighoudt met detailhandel, het bedrag van UTII, indien
  hij heeft een deel van de verhuurde verkoopruimte van de winkel onderverhuurd
  (paviljoen).

  MINISTERIE VAN FINANCIËN VAN DE RUSSISCHE FEDERATIE

  Het Department of Tax and Customs Tariff Policy heeft het beroep beoordeeld
  over de toepassing van het belastingstelsel in de vorm van één enkele toegerekende belasting
  inkomen voor bepaalde soorten activiteiten ontvangen via elektronische weg
  communicatiemiddelen en, op basis van de informatie in het beroepschrift,
  meldt het volgende.

  In overeenstemming met “pag. 3 eetl. 346,29" BTW-code Russisch
  Federatie (hierna de Code genoemd) om het bedrag van de enkele belasting te berekenen
  toegerekende inkomsten voor bepaalde soorten activiteiten bij de uitvoering ervan
  ondernemende activiteit in de detailhandel door
  stationaire voorzieningen handelsnetwerk het hebben van handelsvloeren, is van toepassing
  fysieke indicator “verkoopoppervlakte (in vierkante meters)”.

  Volgens “Art. 346.27" van de Code wordt onder het gebied van de handelsvloer verstaan
  deel van een winkel, paviljoen (open ruimte) bezet door apparatuur,
  bedoeld voor het tentoonstellen, demonstreren van goederen, het uitvoeren van geldzaken
  afwikkelingen en klantenservice, gebied van kassa's en
  kassa's, het gebied van werkplekken voor servicepersoneel, evenals
  gangpad voor klanten.

  Onder de oppervlakte van de verkoopruimte valt tevens het verhuurde deel van de oppervlakte
  beursvloer. Het gebied van utiliteits-, administratieve en voorzieningengebouwen, en
  evenals ruimten voor het ontvangen, opslaan van goederen en het klaarmaken ervan voor verkoop, in
  waarop geen klantenservice wordt verleend, is niet van toepassing
  oppervlakte van de handelsvloer. Op basis daarvan wordt de oppervlakte van het verkoopoppervlak bepaald
  inventaris en eigendomsdocumenten.

  Voor de doeleinden van Ch. 26.3 van de Code voor inventaris en eigendom
  Documenten omvatten alle documenten die beschikbaar zijn voor een organisatie of individu
  ondernemersdocumenten voor een vaste winkelketen,
  met de nodige informatie over het doel, constructief
  kenmerken en indeling van de gebouwen van een dergelijke faciliteit, evenals informatie
  bevestiging van het recht om dit object te gebruiken (koop- en verkoopovereenkomst).
  niet-residentiële gebouwen, technisch paspoort voor niet-residentiële gebouwen, plannen,
  diagrammen, toelichtingen, huurovereenkomst (onderhuur) voor niet-residentiële panden of
  de onderdelen (onderdelen) en andere documenten).

  “Artikel 2 van art. 615" Burgerlijk Wetboek Russische Federatie
  vaststaat dat de huurder, met instemming van de verhuurder, het recht heeft om te huren
  verhuurd onroerend goed voor onderverhuur (onderverhuur).

  In dit verband wanneer de huurder een deel van de verkoopruimte onderverhuurt
  winkel (paviljoen) berekening van de enkele belasting op toegerekende inkomsten
  moet worden uitgevoerd op basis van de gehuurde oppervlakte van de verkoopruimte
  minus de onderverhuurde verkoopoppervlakte. De basis voor
  het verminderen van het belastingobject met één enkele belasting op toegerekende inkomsten
  is een onderhuurovereenkomst die wordt gesloten door de huurder – de belastingbetaler
  de opgegeven belasting.

  Tegelijkertijd wordt gemeld dat deze brief van het ministerie niet bevat
  wettelijke normen, specificeert geen wettelijke vereisten en is dat ook niet
  regelgevende rechtshandeling. Schriftelijke toelichtingen van het Russische ministerie van Financiën over
  kwesties van toepassing van de wetgeving van de Russische Federatie op het gebied van belastingen en
  de vergoedingen zijn informatief en verklarend van aard en interfereren niet
  belastingbetalers laten zich leiden door de normen van de Russische wetgeving
  Federatie op belastingen en vergoedingen in een ander begrip dan de interpretatie
  in deze brief uiteengezet.

  Adjunct-directeur

  Belastingdienst

  En douanetariefbeleid

  R.A. SAHAKYAN

  09.12.2013
  

  Was het antwoord van de advocaat nuttig? + 0 - 0

  Instorten

  Goryunov Evgeniy

  Advocaat, Ivantejevka

  • 6149 antwoorden

    3120 beoordelingen

  Ik vraag u om duidelijkheid te geven of ik de oppervlakte van de verkoopruimte juist bepaal, hoe kan ik dit aanvechten bij de Belastingdienst, welke documenten kunnen als bewijs dienen bij een eventuele rechtszaak?
  Igor Tatarinov

  Ja, u bepaalt de oppervlakte correct
  

  DE FEDERALE BELASTINGDIENST

  OVER DE SYSTEEMTOEPASSINGSPROCEDURE
  BELASTING IN DE VORM VAN EEN ENKELE BELASTING OP UITGEVOERDE
  INKOMEN VOOR GESELECTEERDE SOORTEN ACTIVITEIT

  Dat meldt de federale belastingdienst.
  In overeenstemming met artikel 346.26 van de Belastingwet van de Russische Federatie (hierna de Code genoemd) kan het belastingstelsel in de vorm van een enkele belasting op toegerekende inkomsten voor bepaalde soorten activiteiten worden toegepast bij besluit van een samenstellende entiteit van de Russische Federatie met betrekking tot de soorten zakelijke activiteiten bedoeld in paragraaf 2 van dit artikel van de Code, inclusief en met betrekking tot detailhandel die wordt uitgevoerd via winkels en paviljoens met een verkoopvloeroppervlakte voor elke handelsorganisatie van niet meer dan 150 vierkante meters, tenten, dienbladen en andere voorwerpen van handelsorganisatie, zowel met als zonder vaste winkelruimte.
  Volgens artikel 346.27 van de Code wordt voor de toepassing van hoofdstuk 26.3 van de Code onder een stationaire winkelketen verstaan ​​een winkelketen die zich bevindt in gebouwen (delen daarvan) en constructies die speciaal zijn ingericht en bestemd voor de handel. Een stationair winkelnetwerk wordt gevormd door bouwsystemen die door een fundering stevig met het perceel zijn verbonden en daarmee zijn verbonden technische communicatie.
  Tot deze categorie detailhandelsvoorzieningen behoren handelsorganisatievoorzieningen zowel met handelsvloeren (winkels, paviljoens) als zonder handelsvloeren (kiosken, overdekte markten, beurzen etc.).
  Onder winkel wordt verstaan ​​een speciaal uitgerust, stilstaand gebouw (een deel ervan), bestemd voor de verkoop van goederen en het verlenen van diensten aan klanten en voorzien van winkel-, utiliteits-, administratieve en voorzieningenruimten, alsmede ruimten voor het ontvangen, opslaan van goederen en ze klaarmaken voor verkoop, en een paviljoen - een gebouw met een verkoopruimte en ontworpen voor een of meer werkplekken.
  Andere objecten van een stationaire winkelketen die niet voldoen aan de concepten van winkel en paviljoen zoals vastgelegd in hoofdstuk 26.3 van de Code moeten dus worden geclassificeerd als objecten van een stationaire winkelketen die geen verkoopruimte hebben.
  Volgens artikel 346.29 van de Code wordt bij het uitvoeren van detailhandel via objecten van een stationair handelsnetwerk met handelsvloeren de berekening van de enkele belasting op toegerekende inkomsten uitgevoerd met behulp van de fysieke indicator van de basiswinstgevendheid “verkoopoppervlakte in vierkante meters ”, en via objecten van een stationair handelsnetwerk die geen handelsvloeren hebben. hal, - met behulp van de fysieke indicator van de fundamentele winstgevendheid “handelsplaats”.
  Tegelijkertijd betekent een ‘handelsplaats’, in overeenstemming met artikel 346.27 van de Code, een plaats die wordt gebruikt voor het uitvoeren van aan- en verkooptransacties, en betekent het ‘handelsvloeroppervlak’ van een vaste winkelketen (winkel en paviljoen) de oppervlakte van alle gebouwen van deze faciliteit en open gebieden gebruikt door de belastingbetaler voor de handel, bepaald op basis van inventaris- en eigendomsdocumenten.
  Dergelijke documenten omvatten alle documenten waarover de belastingbetaler beschikt voor een stationaire handelsfaciliteit en die de nodige informatie bevatten over het doel, ontwerpkenmerken en indeling van het pand van een dergelijk object, evenals informatie over de wettelijke basis voor het gebruik van dit object (overdrachtsovereenkomst, technisch paspoort voor niet-residentiële gebouwen, plannen, diagrammen, toelichtingen, huurovereenkomst (onderhuur) voor niet-residentiële gebouwen, woongebouwen of een deel ervan, toestemming om handel te drijven in een open ruimte, enz.).
  Volgens Staat standaard Russische Federatie R51303-99 “Handel. Termen en definities" (hierna GOST R51303-99 genoemd), wordt het gebied van de verkoopvloer van de winkel geacht deel uit te maken van het verkoopgebied van de winkel, inclusief het installatiegebied van de winkel (een deel van het winkelgebied dat wordt ingenomen door apparatuur die bedoeld is voor het uitstallen, demonstreren van goederen, het doen van contante betalingen en het bedienen van klanten), op het gebied van kassa's en kassa's, op het gebied van werkplekken van servicepersoneel, evenals op het gebied van gangpaden voor klanten.
  Dus bij het berekenen van het bedrag van een enkele belasting op toegerekende inkomsten door een belastingbetaler die zich bezighoudt met detailhandel via een stationaire handelsfaciliteit die overeenkomt met de concepten van winkel en paviljoen zoals vastgelegd in hoofdstuk 26.3 van de Code, wordt de oppervlakte van alle gebouwen van er wordt rekening gehouden met een dergelijke faciliteit (inclusief de gebieden die door GOST R51303-99 zijn geclassificeerd als de handelsvloer van het gebied), evenals met open ruimtes die hij feitelijk gebruikt voor de detailhandel in goederen en het verlenen van diensten aan klanten, die wordt bepaald in overeenstemming met bovengenoemde titel- en inventarisdocumenten.
  Er moet rekening worden gehouden met het feit dat de belastingbetaler rekening houdt met de opslagruimten, kantoren, nutsvoorzieningen en andere gebouwen van een stationaire handelsorganisatie, die niet bedoeld zijn voor het uitoefenen van detailhandel en het verlenen van diensten aan klanten, bij de berekening van de enkele belasting op toegerekende inkomsten alleen als deze panden daadwerkelijk worden gebruikt voor de bovengenoemde doeleinden.
  Wanneer een belastingbetaler detailhandel uitoefent via andere vaste objecten van een detailhandelsorganisatie (objecten die niet overeenkomen met de concepten van winkel en paviljoen zoals vastgelegd in hoofdstuk 26.3 van de Code, evenals objecten die daadwerkelijk worden gebruikt voor winkels en paviljoens, waarin de verkoopvloeroppervlakte wordt niet toegewezen op basis van titel- en inventarisdocumenten) de berekening van de enkele belasting op toegerekende inkomsten wordt uitgevoerd met behulp van de fysieke indicator van de basiswinstgevendheid “handelsplaats”.

  I.F.GOLIKOV
  

  Was het antwoord van de advocaat nuttig? + 1 - 0

  Instorten

  • Advocaat, Jekaterinenburg

    Chatten

    • N.G. Bugaeva, econoom

      Vervanging van concepten, of hoe u UTII correct kunt berekenen in de detailhandel

      Hoe u een handelsvloer kunt onderscheiden van een winkelruimte en hoe u de oppervlakte ervan kunt bepalen

      De teksten van de in het artikel genoemde brieven van het Ministerie van Financiën en de Federale Belastingdienst zijn te vinden: sectie “Financieel en personeelsoverleg” van het ConsultantPlus systeem

      Blijkbaar zal niemand in de nabije toekomst “de zogenaamde mensen als klasse liquideren”. Dit betekent dat vragen over de berekening van de UTII nog steeds relevant zijn.

      Veel van de imputators zijn actief in de detailhandel. EN enkele belasting berekend op basis van fysieke indicatoren zoals het gebied van de verkoopvloer, de handelsplaats of het gebied van handelsplaatsen en artikel 3 art. 346.29 Belastingwetboek van de Russische Federatie. Maar het is voor een accountant niet altijd eenvoudig om te bepalen welke status een winkelvoorziening heeft en welke fysieke indicator voor de berekening moet worden gebruikt. Laten we proberen duidelijk te zijn.

      Is het doel van het pand voor “toegerekende” handel belangrijk?

      Eerst moet u uitzoeken waar u de verkoop van goederen in de detailhandel kunt organiseren om UTII veilig toe te passen.

      Als de handel plaatsvindt via een stationaire winkelketen met een verkoopoppervlak van maximaal 150 vierkante meter. m, dan wordt UTII berekend op basis van de fysieke indicator "verkoopruimte". Als er geen handelsvloer is, moet u de indicator gebruiken "handelsplaats" als de oppervlakte niet groter is dan 5 vierkante meter. m, of - "winkelgebied" als de oppervlakte groter is dan 5 vierkante meter. M.

      De detailhandel valt onder toerekening als deze wordt doorgevoerd stationaire winkelvoorzieningen en subp. 6, 7 blz. 2 art. 346.26 Belastingwetboek van de Russische Federatie. Deze omvatten op hun beurt gebouwen (constructies, gebouwen, enz.), bestemd of gebruikt voor commerciële activiteiten Kunst. 346.27 Belastingwetboek van de Russische Federatie. De bestemming van het pand wordt aangegeven in de eigendoms- en/of inventarisdocumenten. Denk hierbij aan een koop- en verkoop- of huurovereenkomst, een technisch paspoort, plattegronden, schema’s en toelichtingen.

      Het lijkt erop dat de woorden "gebruikt Voor handelsactiviteiten» het gebruik van toerekening toestaan ​​bij het verhandelen van voorwerpen, zelfs voorwerpen die niet voor het beoogde doel worden verhandeld. Bijvoorbeeld in een ruimte gelegen in een magazijn of industriegebied. En het ministerie van Financiën gaf in een van zijn brieven aan dat het doel van het pand niet alleen door documenten moet worden bepaald, maar ook door feiten: hoe het daadwerkelijk wordt gebruikt Brief van het Ministerie van Financiën d.d. 30 april 2009 nr. 03-11-06/3/113. In een latere verduidelijking maakten de financiers echter duidelijk dat de verkoop van goederen op kantoor niet wordt overgedragen aan UTII Brief van het Ministerie van Financiën d.d. 23 januari 2012 nr. 03-11-06/3/2.

      Er zijn ook twee uitspraken van het Hooggerechtshof, waarin de rechtbank het gebruik van toerekening onrechtmatig achtte vanwege het feit dat de goederen werden verkocht in gebouwen die niet voor dit doel waren bedoeld: in het eerste geval - in een administratief kantoorgebouw, in de tweede - in gebouwen productie werkplaats A Resoluties van het presidium van het Hooggerechtshof van Arbitrage van 1 november 2011 nr. 3312/11, van 15 februari 2011 nr. 12364/10.

      CONCLUSIE

      De Belastingdienst hanteert een dergelijk argument als ‘inconsequentie met het doel van het pand’ bij de rechter niet. En als ze naar hem verwijzen, is hij in de regel niet de eerste op de lijst met klachten. Maar het is absoluut veilig om toerekening alleen te gebruiken bij het verkopen van goederen op aangewezen plaatsen.

      Hoe u de oppervlakte van een verkoopruimte bepaalt

      In de meeste brieven zeggen regelgevende instanties, onder verwijzing naar de Belastingwet, dat de oppervlakte van de verkoopvloer wordt bepaald volgens inventaris en titeldocumenten Brieven van het Ministerie van Financiën d.d. 15 november 2011 nr. 03-11-11/284, d.d. 26 september 2011 nr. 03-11-11/243. Een soortgelijke situatie doet zich overigens voor op het gebied van winkelruimte en Brief van het Ministerie van Financiën d.d. 15 december 2009 nr. 03-11-06/3/289.

      Vaak ontstaan ​​er geschillen tussen de belastingdienst en ondernemers vanwege het feit dat de documenten één deel van de hal aangeven, maar een ander, meestal kleiner, gebied wordt gebruikt voor de detailhandel. Volgens de rechtbanken moet de “toegerekende” belasting worden berekend op basis van de oppervlakte die daadwerkelijk wordt gebruikt voor de “toegerekende” activiteit, en mag deze niet worden aangegeven in het document x Resolutie van de Federale Antimonopoliedienst ZSO van 26 mei 2010 nr. A75-512/2009; FAS UO gedateerd 19-04-2010 nr. Ф09-2486/10-С3. Maar je moet dit ook kunnen bewijzen. Bij gebrek aan scheidingswanden, getuigenverklaringen, foto's of ander bewijsmateriaal waaruit blijkt dat slechts een deel van het gebied voor handel werd gebruikt, kiezen de rechtbanken de kant van de belastingdienst. Resolutie van de Federale Antimonopoliedienst van 14 oktober 2010 nr. A72-16399/2009; FAS DVO gedateerd 15 juli 2011 nr. F03-2543/2011.

      Als u een pand huurt, maar slechts een deel ervan gebruikt voor detailhandel, zorg er dan voor dat in de huurovereenkomst duidelijk alles staat over de oppervlakte die u bewoont.

      Als u een deel van de verkoopruimte verhuurt (onderverhuren), hoeft u bij de berekening van de “toegerekende” belasting geen rekening te houden met de oppervlakte ervan, ook niet als er geen wijzigingen zijn aangebracht in de inventarisdocumenten Resolutie van de Federale Antimonopoliedienst nr. F03-9441/2010 van 13 januari 2011(wat in principe onmogelijk is in een situatie met onderhuur).

      Vierkantjes gebouwen voor ontvangst en opslag van goederen, administratieve en utiliteitsgebouwen etc. (laten we ze hulp noemen) worden niet in aanmerking genomen bij het bepalen van de oppervlakte van de handelsvloer Kunst. 346.27 Belastingwetboek van de Russische Federatie. Er zullen minder claims van inspecteurs zijn als dergelijke gebouwen fysiek gescheiden zijn van de handelsvloer zelf. Brief van het Ministerie van Financiën d.d. 26 maart 2009 nr. 03-11-09/115. Eén keer steunde de rechtbank de aantijging op basis van de huurovereenkomst, volgens welke de huurder gemakkelijk verwijderbare scheidingswanden installeerde om de verkoopruimte van het magazijn te scheiden. Resolutie van de Federale Antimonopoliedienst ZSO van 18 oktober 2010 nr. A45-7149/2010.

      WIJ WAARSCHUWEN DE MANAGER

      Als het doel van het gebied dat wordt gebruikt voor handelsactiviteiten is veranderd of het gebied van de handelsvloer is veranderd, op basis waarvan de enkele belasting wordt berekend, om geschillen met inspecteurs te voorkomen, is het beter om dit weer te geven in inventarisatiedocumenten.

      Showroom kan ook een handelsvloer zijn als daar goederen worden verkocht. Dit vereiste voorwaarde(vooral in het licht van de uitspraken van het Hooggerechtshof over de mogelijkheid om alleen op aangewezen plaatsen handel te drijven). Indien echter de uitstalling van goederen plaatsvindt, zijn de betaling en vrijgave ervan voorbehouden verschillende kamers, dan wordt de belasting berekend op basis van de som van de oppervlakten van al deze panden Brief van het Ministerie van Financiën d.d. 17 september 2010 nr. 03-11-11/246. En minstens één keer was de rechtbank het met deze aanpak eens. Resolutie van de FAS VSO van 26 juli 2010 nr. A33-14088/2009.

      Het komt ook voor dat een ondernemer (organisatie) er direct mee aan de slag gaat meerdere kamers in één gebouw en verkoopt goederen in de detailhandel in al deze gebieden. Een organisatie huurt bijvoorbeeld winkelcentrum Diverse afzonderlijke winkelvoorzieningen op verschillende verdiepingen. Dan kunt u eenvoudig de UTII voor elk pand afzonderlijk berekenen Brieven van het Ministerie van Financiën d.d. 01.02.2012 nr. 03-11-06/3/5, d.d. 03.11.2011 nr. 03-11-11/274; Federale Belastingdienst d.d. 07/02/2010 nr. ШС-37-3/5778@.

      Maar één ruimte kan ook voor handel worden gebruikt, eenvoudigweg opgedeeld in verschillende afdelingen, bijvoorbeeld op basis van het soort verkochte goederen. Soms doen ze dit omdat verschillende groepen goederen in de regio's hebben verschillende K2-coëfficiënten artikel 7 kunst. 346.29 Belastingwetboek van de Russische Federatie. En soms wordt dit de enige kans voor de toegerekende persoon om niet van de urineweg te ‘vliegen’. Er zit immers een limiet op de verkoopoppervlakte van 150 vierkante meter. m. Hoe berekent u in dit geval de “toegerekende” belasting?

      De regelgevende instanties redeneren als volgt: als de panden zich in hetzelfde gebouw bevinden en volgens de documenten tot dezelfde winkel behoren, moeten de gebieden worden opgeteld Brief van het Ministerie van Financiën d.d. 02/01/2012 nr. 03-11-06/3/5. In dit geval wordt uiteraard bepaald aan de hand van de inventarisatiedocumenten van het pand of de panden tot hetzelfde object of tot verschillende objecten behoren. Brief van het Ministerie van Financiën d.d. 3 november 2011 nr. 03-11-11/274.

      Voor rechtbanken is de daarin vervatte informatie niet de absolute waarheid. Ze letten op de isolatie van het pand Resolutie van de Federale Antimonopoliedienst van de regio Moskou van 06/08/2011 nr. KA-A41/5949-11, voor de aanwezigheid in elke winkel van een eigen kassa, een eigen bijgebouw, een eigen personeel, voor een aparte boekhouding van inkomsten, het assortiment verkochte goederen, speciaal doel elk deel van de kamer Resolutie van de Federale Antimonopoliedienst van 26 september 2011 nr. A55-426/2011; FAS Regio Noord-Kaukasus gedateerd 01-06-2011 nr. A53-16868/2010; FAS UO gedateerd 18 mei 2010 nr. F09-3552/10-S3; FAS CO gedateerd 02.08.2010 nr. A62-8066/2009.

      Over het algemeen, ongeacht uw motieven om uit elkaar te gaan volledige oppervlakte in meerdere delen is het beter om de kamers fysiek van elkaar te scheiden, bijvoorbeeld met scheidingswanden.

      Hoe bepaal je de oppervlakte van een winkelruimte?

      De Belastingwet zegt niet wat de oppervlakte van een winkelruimte is en hoe deze wordt bepaald. Volgens het ministerie van Financiën moet er bij de berekening rekening mee worden gehouden niet alleen het gebied waar de goederen rechtstreeks worden verkocht, maar ook het gebied van de hulpgebouwen Brieven van het Ministerie van Financiën d.d. 26 december 2011 nr. 03-11-11/320, d.d. 22 december 2009 nr. 03-11-09/410. Dat wil zeggen: als u een container huurt, waarvan u een deel gebruikt voor de verkoop van goederen en het andere deel voor opslag, dan moet de belasting worden berekend over de gehele oppervlakte van de container. Brief van het Ministerie van Financiën d.d. 22 december 2009 nr. 03-11-09/410.

      Afgelopen jaar deze vraag beschouwd als JOU. Met betrekking tot de oppervlakte van de winkelruimte zegt de rechtbank dat bij het bepalen rekening wordt gehouden met alle panden die worden gebruikt voor het ontvangen en opslaan van goederen. En sindsdien is er geen onenigheid meer in de rechtbanken Resolutie van de Federale Antimonopoliedienst van de regio Noord-Kazachstan van 31 augustus 2011 nr. A53-22636/2010; FAS VVO dd 28 september 2011 nr. A29-1419/2011; FAS UO gedateerd 19 september 2011 nr. F09-5821/11.

      Maar bij het huren van een stuk grond waarop goederen worden verkocht via een kleine kiosk met een oppervlakte van meer dan 5 vierkante meter. m, volgens de uitleg van de federale belastingdienst hoeft u UTII alleen te berekenen op basis van het kioskgebied Brief van de federale belastingdienst van 25 juni 2009 nr. ШС-22-3/507@.

      CONCLUSIE

      Het blijkt dat het in sommige situaties winstgevender is voor ondernemers om erop aan te dringen dat zij zaken doen in een pand met een handelsvloer. Dan kunnen ze immers over een kleiner gebied belasting betalen.

      Handelsvloer of winkelruimte?

      Dit is misschien wel de meest voorkomende en meest voorkomende complex vraagstuk, zoals blijkt uit de overvloed aan rechtspraktijken.

      

      Wanneer kunnen we spreken van de aanwezigheid van een verkoopruimte? Wanneer een bepaalde plaats in de kamer wordt toegewezen aan kopers, waar ze, door van de ene plank met goederen naar de andere te gaan, het product beter kunnen leren kennen. Een winkelruimte kan uiteraard geen hal hebben. Meestal is het een toonbank of vitrine van waaruit de verkoop plaatsvindt, en kopers kunnen er alleen maar dichtbij staan ​​en naar de uitgestalde goederen kijken.

      Als volgens de federale belastingdienst nergens uit de eigendoms- en inventarisdocumenten van het pand blijkt dat het om een ​​“winkel” of een “paviljoen” gaat, of als een deel van het pand niet duidelijk als “handelsvloer” is gedefinieerd, dan wordt een dergelijk pand beschouwd als object van een vaste winkelketen zonder verkoopruimte Brieven van de Federale Belastingdienst d.d. 05/06/2010 nr. ШС-37-3/1247@, d.d. 27/07/2009 nr. 3-2-12/83.

      Sommige rechtbanken komen zelfs tot de conclusie dat de lijst met objecten die mogelijk een verkoopruimte hebben, uitputtend is, dat wil zeggen dat het een winkel of een paviljoen moet zijn. Resolutie van de Federale Antimonopoliedienst van de regio Moskou van 14 augustus 2009 nr. KA-A41/6419-09. Zo moet bijvoorbeeld in een voormalig pakhuis de aanwezigheid van een verkoopruimte nog bewezen worden. En bij een containerpaviljoen is dat a priori het geval, omdat het een paviljoen is Brief van het Ministerie van Financiën d.d. 3 december 2010 nr. 03-11-11/310.

      Winkel- een speciaal uitgerust gebouw (een deel ervan), bedoeld voor de verkoop van goederen en het verlenen van diensten aan klanten en voorzien van winkels, nutsvoorzieningen, administratieve en voorzieningenruimten, evenals ruimten voor het ontvangen, opslaan van goederen en het gereedmaken ervan voor verkoop.
      Paviljoen- een gebouw dat beschikt over een verkoopruimte en is ingericht voor één of meerdere werkplekken Kunst. 346.27 Belastingwetboek van de Russische Federatie.

      Over het algemeen geldt dat uw winkeloppervlak niet groter is dan 5 vierkante meter. m, het heeft geen zin om te discussiëren over welke fysieke indicator moet worden gebruikt bij het berekenen van de belasting. De basiswinstgevendheid bij de verkoop van goederen op de verkoopvloer zal immers maximaal 9.000 roebel bedragen. (1800 roebel x 5 m²), en precies hetzelfde bedrag is de basiswinstgevendheid van winkelruimte artikel 3 art. 346.29 Belastingwetboek van de Russische Federatie. En de hal is nog geen 5 vierkante meter groot. m (wanneer het belastbaar inkomen lager zou zijn) is moeilijk voor te stellen. De door de regionale autoriteiten aangenomen K2-coëfficiënten kunnen hun eigen aanpassingen doorvoeren. blz. 4, 7 eetl. 346.29 Belastingwetboek van de Russische Federatie, maar zelfs als we daarmee rekening houden, is het verschil in de uiteindelijke belastingbedragen waarschijnlijk klein. Als we praten over ongeveer een oppervlakte van meer dan 5 vierkante meter. m, dan moet de berekening worden uitgevoerd op basis van de oppervlakte van de winkelruimte of de oppervlakte van de handelsvloer, waarvan de winstgevendheid op hetzelfde is vastgesteld: 1800 roebel. per vierkante meter M.

      CONCLUSIE

      Is de winkelruimte groot, dan is het voordeliger om deze zo in te richten dat je een verkoopruimte hebt. Zoals we al hebben opgemerkt, wordt bij het bepalen van de oppervlakte van een verkoopvloer immers geen rekening gehouden met de oppervlakte van de bijgebouwen. En voor winkelplaatsen wordt er rekening mee gehouden.

      Indien er bijgebouwen aanwezig zijn, kan de rechter het handelsobject als winkel erkennen Resolutie van de Federale Antimonopoliedienst van het Noordwestelijke District van 15 januari 2010 nr. A56-36135/2009, wat betekent dat er een handelsvloer in deze faciliteit zal zijn. Maar dit moeten aangrenzende gebouwen zijn en geen aparte hangar of kamer in een aangrenzend gebouw. U heeft onlangs met een soortgelijk geval te maken gehad. De rechtbank heeft aangegeven dat er sprake was van handel via een object met een handelsvloer wanneer:

      • in de onderhuurovereenkomst staat welk deel van het pand wordt gebruikt als magazijn en welk deel van het pand wordt gebruikt voor de verkoop van goederen;
      • in overeenstemming met technisch paspoort en uitleg: de kamer bestond uit twee delen;
      • Elk deel van het gebied werd gebruikt waarvoor het bedoeld was.

      De belasting had dus berekend moeten worden op basis van de oppervlakte van de handelsvloer, en niet op basis van de oppervlakte van de winkelruimte. Resolutie van het presidium van het Hooggerechtshof van arbitrage van 14 juni 2011 nr. 417/11.

      En rechterlijke uitspraken die zijn gedaan na de publicatie van deze resolutie geven aan dat deze al door de rechtbanken is aangenomen Resolutie van de Federale Antimonopoliedienst van het Oostelijke Militaire District van 26 december 2011 nr. A79-2716/2010; FAS ZSO d.d. 22 november 2011 nr. A45-3709/2011.

      Ondanks een behoorlijk bedrag rechterlijke beslissingen Wat handelsvloeren en winkelruimtes betreft, bestaan ​​er nog steeds veel vragen over de berekening van de eenheidsbelasting. De onduidelijke bewoordingen van de Belastingwet zullen hoogstwaarschijnlijk meer dan één belastingbetaler voor de rechter brengen. Maar als uw winkelfaciliteit over een bijgebouw beschikt, is het voor u waarschijnlijk winstgevender om de handel zo te organiseren dat u ook over een handelsvloer beschikt. Dan kunt u minder UTII betalen.

      Veel ondernemers kiezen geschikt systeem belastingheffing, stop bij UTII, dat wil zeggen belasting op toegerekend inkomen. Het is alleen geschikt voor bepaalde soorten activiteiten en is niet geldig in alle regio's en plaatsen. Maar zakenmensen die vertrouwen hebben in de goede winstgevendheid van hun bedrijf geven er de voorkeur aan.

      In dit geval wordt de berekening niet gemaakt op basis van de werkelijke inkomsten, maar op basis van geschatte, geschatte indicatoren, deze worden toegerekend. Hoe berekent u zelf het bedrag van UTII correct? Nu zullen we lesgeven en voorbeelden geven van het berekenen van UTII in 2019.

      Voorbeelden van het berekenen van UTII-belasting

      Elk federaal district of gemeentelijk district heeft het recht om zelfstandig te bepalen welke soorten activiteiten op hun grondgebied onder UTII vallen.

      Algemene regel: deze belasting is niet van toepassing op grote belastingbetalers, noch op individuele ondernemers die werkzaam zijn op het gebied van de gezondheidszorg en de sociale zekerheid.

      Voor andere soorten bedrijven zal de berekening van de belasting over toegerekende inkomsten iets anders zijn. Daarnaast voorziet de wetgeving ook in de mogelijkheid om belasting te berekenen over een onvolledige maand. We zullen voorbeelden geven van de berekening van de UTII in 2019 op de volgende activiteitengebieden:

      • reparatie van voertuigen;
      • detailhandel;
      • transport;
      • verhuur van onroerend goed;
      • binnenlandse diensten;
      • openbare catering;
      • verhuur van percelen;
      • reclame;
      • verkoopautomaat.

      Zoals bekend is het voor dergelijke berekeningen ontwikkeld algemene formule van de volgende vorm: UTII = DB * FP * K1 * K2 * 15%. Welke factoren zijn opgenomen in deze "vergelijking", zullen we iets lager zeggen. Hier maken we een voorbehoud dat de grootte van de coëfficiënten verschillend is voor verschillende territoriale eenheden. Als u deze regionale inputs en uw eigen inputcijfers kent, is het niet moeilijk om deze berekeningen te maken.

      Bij het berekenen van de belasting op toegerekende inkomsten moet er rekening mee worden gehouden dat de belasting wordt betaald zonder kopeken, de resulterende waarde met een waarde van minder dan 0,5 eenheden wordt weggegooid en 0,5 eenheden of meer worden afgerond op de hele eenheid (Orde van de Federale Belastingdienst van de Russische Federatie d.d. 23 januari 2012 nr. MMV-7-3/13@).

      Een voorbeeld van het berekenen van UTII voor de detailhandel

      Laten we een voorbeeld bekijken van het berekenen van de UTII voor individuele ondernemers in de detailhandel. Laten we als voorbeeld een abstracte winkel nemen die dameskleding verkoopt. Afdelingsoppervlak - 10 m² m, en het is gelegen in een groot winkelcentrum met vaste ruimtes voor detailhandel. Laten we eens nader bekijken wat er achter de afkortingen van de componenten van de formule staat.

      Dus de onbekenden aan de rechterkant van de vergelijking werden bekend. Het enige dat overblijft is om de formule in numerieke vorm te presenteren en de berekeningen uit te voeren.

      UTII = 1800*10*1,915*1*15% = 5.171 wrijven.

      Maar vergeet niet dat het ontvangen antwoord het bedrag van UTII voor slechts 1 maand is. En voor de deelnemers economische activiteit gebruik makend van dit systeem belastingen, er wordt kwartaalrapportage verstrekt. Het enige wat we hoeven te doen is het resulterende getal 5.171 met 3 te vermenigvuldigen. Eindtotaal: RUB 15.513.

      Voorbeeld van UTII-berekening voor huishoudelijke diensten

      We wennen aan dingen, ze worden geliefd, en het is jammer om er afstand van te doen. En daarom gaan wij naar de workshops. Laten we er in ons geval vanuit gaan dat klanten als schoenreparatiespecialist naar jou toe komen. U bent een ondernemer die heeft besloten om te werken zonder assistenten in te huren. Hoe kan zo'n vakman UNDV berekenen?

      DB. Basiswinstgevendheid voor vergelijkbare servicewerkplaatsen huishoudelijke diensten vastgesteld op 7500 wrijven.

      FP. Voor kleermakersateliers, schoenenwinkels en andere kleine ondernemingen die persoonlijke diensten verlenen, wordt als fysieke indicator doorgaans het totale aantal werknemers in dit bedrijf beschouwd. We hoeven de personeelseenheden van artiesten en managers niet bij elkaar op te tellen; FP is gelijk aan 1.

      K1 - we herinneren u eraan dat dit een constante coëfficiënt is, voor de vereiste periode, 2019, is dit 1,915.

      K2 - we zoeken naar deze coëfficiënt op de administratiewebsite schikking, waar het wordt uitgevoerd dit type Diensten. In onze stad is deze voor schoenreparatieactiviteiten vastgesteld op 0,8.

      Nu berekenen we opnieuw met de formule UTII = DB * FP * K1 * K2 * 15%.

      Als we de numerieke gegevens vervangen, hebben we het resultaat voor de maand: 7500 * 1 * 1,915 * 0,8 * 15% = 1.724 roebel.

      Dit betekent dat de UTII voor het kwartaal: 1.724*3 = 5.172 roebel zal zijn.

      Een voorbeeld van het berekenen van UTII voor advertenties

      De lijst van activiteiten waarop de enkele belasting op toegerekende inkomsten van toepassing is, omvat ook een bijzondere activiteit als reclame. Niet zomaar iemand, maar een externe.

      Laten we beslissen over de invoergegevens. In dit geval is het belangrijk waar we reclameobjecten plaatsen: op straat, op voertuigen, op winkelpaviljoens enz. Laten we de volgende gegevens als uitgangspunt nemen: we produceren commerciële advertenties, plaatsen deze op transport, namelijk op twee bussen. Doe Maar.

      DB. We gaan uit van een constante: we hebben een basiswinstgevendheid berekend voor reclame op transporteenheden, dit is 10.000 roebel.

      FP. In onze situatie wordt het aantal transportfaciliteiten als fysieke indicator genomen. Wij hebben 2 stuks tot onze beschikking.

      K1 is, zoals al bekend uit de bovenstaande voorbeelden, ongewijzigd. In 2019 bedraagt ​​deze coëfficiënt 1,915.

      K2 - houd er rekening mee dat regionale en gemeentelijke overheden onderscheid maken verschillende soorten reclame voor transport op basis van hun doel en andere kenmerken. Gebruikelijk, sociale advertentie valt op in een speciale categorie en heeft zijn eigen afzonderlijke lokale coëfficiënt. Maar laten we u eraan herinneren dat we commerciële advertenties hebben, en in onze regio wordt deze geschat op een factor 1.

      Dus we maken de berekening: UTII = 10.000*2*1,915*1*15% = 5.745 roebel. voor een maand en voor een kwartaal respectievelijk 5.745 * 3 = 17.235 roebel.

      Een voorbeeld van het berekenen van UTII voor vrachtvervoer

      Bent u het reclame maken naar anderen beu, heeft u besloten zelf iets of iemand te vervoeren? Laten we de optie van lokaal vrachtvervoer eens overwegen. Stel dat uw bureau drie auto's heeft. "Gazelle", "Ford", een ander merk waar je van houdt - dit doet er gewoon niet toe.

      BD (basiswinstgevendheid) voor vrachtvervoer - 6.000 roebel.

      FP, dat wil zeggen dat de fysieke indicator in dit voorbeeld het aantal auto's is dat betrokken is bij transport, dat wil zeggen 3.

      K1 opnieuw en altijd = 1,915.

      K2 voor goederenvervoer in onze regio is gelijk aan 1.

      Laten we beginnen met de berekeningen. UTII = 6000*3*1,915*1*15% = 5171 wrijven. per maand. En voor een kwartaal voor hetzelfde transport moet u dit bedrag betalen: 5171 * 3 = 15.513 roebel.

      Een voorbeeld van het berekenen van UTII voor voertuigreparaties

      Een auto is geweldig, vooral een die werkt. Maar ze hebben de vervelende gewoonte om te breken. Dit betekent dat er in elke stad of dorp van het land veel vraag is naar autoreparatiediensten. Laten we het eens worden over voorwaardelijke input, waarvan de belangrijkste het aantal ingehuurde werknemers zal zijn: laten we zeggen dat je er twee hebt.

      DB. Voor autoreparatiediensten is het basisinkomen bekend: 12.000 roebel.

      FP. Hier is de fysieke indicator het aantal mensen dat de dienst levert. Dat is 2 medewerkers plus de eigenaar van de vestiging, een ondernemer. Als resultaat hebben we FP = 3.

      K1 = 1,915, dit is voor alle soorten activiteiten hetzelfde.

      K2. In onze voorwaardelijke stad N. voor reparatie-, onderhouds- en voertuigwasdiensten is dit 1.

      De berekening van USTV voor de maand is vergelijkbaar: 12.000*3*1,915*1*15% = 10.341 roebel. Dit betekent dat het belastingbedrag voor het kwartaal het volgende bedrag oplevert: 10.341*3 = 31.023 roebel.

      Een voorbeeld van het berekenen van UTII voor catering

      Een ander activiteitengebied waar gebruik wordt gemaakt van het rapportageschema met UNDV-belasting zijn horecabedrijven. Je hebt verworven eigen café. De totale oppervlakte bedraagt ​​54 vierkante meter. m., maar de oppervlakte van de hal waar bezoekers worden bediend is 38 m². M.

      Het is erg belangrijk om onderscheid te maken tussen deze gegevens. In elke horecagelegenheid zijn er uiteraard nuts- en hygiëneruimtes, kantoren voor het personeel en tenslotte een keuken. Maar ze blijven allemaal ‘buiten de haakjes’; alleen het gedeelte van de hal waar bezoekers worden bediend, wordt belast.

      DB (basiswinstgevendheid) voor openbare horecagelegenheden met een bepaalde oppervlakte die bezoekers bedienen, is vastgesteld op 1.000 roebel. per vierkante meter M.

      FP: in ons geval wordt de fysieke indicator de bovenstaande effectief gebied, het blijkt dat FP = 38.

      K1 in 2019 blijft voor iedereen onveranderd, het is 1.915.

      K2 moet worden gevonden voor uw regio, voor ons type activiteit. In ons voorbeeld is dit 1.

      Dus UTII voor uw café: 1000*38*1,915*1*15% = 10.916 roebel.

      Vergeet niet dat het ontvangen bedrag het belastingbedrag voor de maand weerspiegelt. We berekenen de kwartaalbelasting: 10.916*3 = 32.748 roebel.

      Een voorbeeld van het berekenen van UTII voor het verhuren van onroerend goed

      Het verhuren van onroerend goed is een andere waarschijnlijke bron van inkomsten. Maar tegelijkertijd is het ook een onderwerp van belastingheffing. Meestal maken ondernemers hiervoor gebruik van een hostel of klein hotel. Als particulier kunt u makkelijker een appartement verhuren, dan wordt alleen de personenbelasting en inkomstenbelasting van u afgetrokken individuen, en dit is 13% van het ontvangen geld. In het geval van UTII-belasting het bedrag zal veel groter zijn, dit is eenvoudig te verifiëren aan de hand van een specifiek voorbeeld.

      Het basisrendement (BR) bij het verhuren van woningen bedraagt ​​1000 roebel. per m²

      De fysieke indicator (PI) in deze situatie is het aantal vierkante meters huurwoningen; in uw appartement zijn er bijvoorbeeld 36.

      K1 = 1,915, er zijn hier geen opties.

      K2 voor uw plaats voor huurwoningen = 1.

      UTII voor de maand = 1000*36*1,915*1*15% = 10.341 roebel, en het bedrag voor het kwartaal is drie keer zo hoog: 31.023 roebel.

      Een voorbeeld van het berekenen van UTII voor het huren van een perceel

      Het is nog gemakkelijker om er zelf een te hebben stuk land, en verhuur het. Voor kinderattracties bijvoorbeeld. Of voor het plaatsen van een zomercafé, voor het houden van vrijetijdsevenementen etc. Laat de oppervlakte van uw perceel 20 vierkante meter zijn. M.

      Het basisrendement (BR) voor het huren van percelen, als hun oppervlakte meer dan 10 m² bedraagt, bedraagt ​​1000 roebel. per vierkante meter M.

      De fysieke indicator (PI) hier is het aantal vierkante meters dat u verhuurt, wij hebben er 20.

      K1, hier verandert niets, nog steeds dezelfde 1.915.

      Regionale K2 voor grondpacht bedraagt ​​0,8.

      UTII = 1000*20*1,915*0,8*15% = 4.596 roebel. voor een maand respectievelijk voor een kwartaal: 4.596*3 = 13.788 roebel.

      Een voorbeeld van het berekenen van UTII voor verkoopautomaten

      Bij het handelen via automaten is het gebruik van UTII veel handiger dan andere belastingsystemen.

      Stel je voor dat een organisatie een huurovereenkomst heeft gesloten in een winkelcentrum om één koffieautomaat te plaatsen. Zij heeft zich op 18-04-2019 ingeschreven als UTII-betaler bij de Belastingdienst op de locatie van dit winkelcentrum.

      Even later, op 20 april 2019, sloot de organisatie een huurovereenkomst in een ander kantorencentrum gelegen op het grondgebied onder de jurisdictie van hetzelfde belastingkantoor, met als doel twee automaten te installeren voor de verkoop van snacks en speelgoed.

      De lokale overheid heeft voor het type activiteit “detailhandel” K2 gelijk gesteld aan 1. K1 voor 2019 is gelijk aan 1,915.

      IN in dit voorbeeld voor het 2e kwartaal 2019 moet de organisatie één aangifte indienen belastingkantoor. Laten we de belasting berekenen:

      Wij berekenen de belastinggrondslag. Eerst bepalen we het aantal kalenderdagen:

      1 machine x 13 dagen: 30 dagen = 0,43

      Dit cijfer geven wij aan in de aangifte van rubriek 2 op regel 050.

      In de regels 060 en 070 van sectie 2 moeten we drie machines aangeven, ongeacht het feit dat ze niet op de 1e, maar op de 20e begonnen te werken. Hieronder leggen wij deze situatie uit.

      De belastinggrondslag wordt dus:

      4500 wrijven. x 1,915 x 1 x (0,43+3+3) = 54.411 wrijven.

      Laten we de belasting berekenen op basis van het belastingtarief voor UTII - 15%:

      54.411 x 15% = 8.162 roebel.

      Nu zullen we uitleggen waarom we de eerste automaat als 043 hebben genomen, en de volgende twee als een geheel voor elk.

      Volgens artikel 346.29 van de Belastingwet van de Russische Federatie, paragraaf 3, clausule 10, wordt de berekening, in gevallen waarin de UTII-betaler zich vanaf het begin van het kwartaal niet heeft geregistreerd als betaler van toegerekende belasting, gebaseerd op het werkelijke aantal kalenderdagen van het eerste en het laatste belastingtijdvak.

      In de brief van de Federale Belastingdienst van Rusland, gedateerd 24 juni 2013 onder nummer ED-4-3/1141@, wordt uitgelegd dat aangezien het UTII-aangifteformulier geen regels bevat om het aantal dagen aan te geven, de waarde van de fysieke indicator aangegeven in regels 050-070 van afdeling 2 "Berekening van het bedrag van een eenmalige belasting op toegerekende inkomsten voor bepaalde soorten activiteiten" moeten worden aangepast. Om dit te doen, is het noodzakelijk om het aantal kalenderdagen van het uitvoeren van het overeenkomstige type activiteit in de maand van registratie of uitschrijving toe te wijzen aan totaal aantal kalenderdagen in een bepaalde maand van het belastingtijdvak. Dat is wat we in het bovenstaande voorbeeld hebben gedaan.

      Verder, volgens paragraaf 9 van Art. 346.29 van de Belastingwet van de Russische Federatie en verduidelijkingen in de brief van het Ministerie van Financiën van Rusland van 17 januari 2014 nr. 03-11-11/1348, in een situatie waarin een of meer apparaten worden toegevoegd aan reeds werkende verkoopautomaten machines (fysieke indicator), dan worden de toegevoegde apparaten meegenomen in de berekening vanaf de maand waarin ze zijn gaan werken, ongeacht de startdatum.

      Soms twijfelen ondernemers wat winstgevender is: USTDV, patent of vereenvoudigd belastingstelsel? Elk van deze belastingsystemen heeft zijn voor- en nadelen. In deze publicatie worden ze uitgebreid besproken.

      Het materiaal is bijgewerkt in overeenstemming met de huidige wetgeving van de Russische Federatie 19-11-2018

      Dit kan ook nuttig zijn:

      Is de informatie nuttig? Vertel het aan je vrienden en collega's

      Beste lezers! De materialen op de site zijn gewijd aan standaardmethoden voor het oplossen van belasting- en juridische kwesties, maar elk geval is uniek.

      Wilt u weten hoe u uw specifieke probleem kunt oplossen, neem dan contact met ons op. Het is snel en gratis! U kunt ook telefonisch raadplegen: MSK - 74999385226. St. Petersburg - 78124673429. Regio's - 78003502369 ext. 257

      Het belastingstelsel in de vorm van UTII is een speciaal belastingregime voor ondernemers en rechtspersonen het aanbieden van verschillende huishoudelijke diensten voor particulieren, maar ook het hebben van kleine winkels. De belangrijkste voorwaarde voor het gebruik van dit systeem is de implementatie van bepaalde soorten activiteiten, hun lijst is vastgelegd in de Belastingwet. Sinds vorig jaar is het gebruik van dit systeem vrijwillig geworden.

      Dit systeem heeft verschillende duidelijke voordelen en is optimaal belastingregime voor veel bedrijfsentiteiten. Ongecompliceerde belastingberekening en eenvoudige boekhouding trekken kleine organisaties of ondernemers aan.

      Rekenformule

      Om het belastingbedrag te berekenen wordt gebruik gemaakt van de toegerekende inkomensindicator. Het wordt gedefinieerd als het product van de basiswinstgevendheid voor een specifiek type activiteit en een fysieke indicator. Dit bedrag wordt vervolgens aangepast door de deflatorcoëfficiënt K1 en de correctiecoëfficiënt K2. De resulterende waarde wordt vermenigvuldigd met een belastingtarief van 15%.

      Hoe u het bedrag aan BUT-belasting kunt verlagen - we raden u aan de video te bekijken. Veel kijkplezier!

      
      

      Berekening vanuit oppervlakte

      Hoe berekent u de UTII-belasting voor individuele ondernemers en LLC's uit de regio? Bij de berekening van de UTII voor detailhandel of horeca is de fysieke indicator de winkelruimte. Tegelijkertijd is er het gebied van magazijnen, administratieve en andere gebouwen wordt niet meegenomen in de belastingberekening.

      Bijvoorbeeld een winkeloppervlakte van 100 m². meter, waarvan de verkoopoppervlakte 50 vierkante meter beslaat. meter. Voor de berekening van de belasting wordt slechts rekening gehouden met 50 vierkante meter. meter.

      Kwartaalberekening

      Een bedrijf houdt zich bijvoorbeeld bezig met detailhandel. De oppervlakte van de winkelruimte bedraagt ​​15 vierkante meter. meter. Volgens de belastingwet bedraagt ​​de basiswinstgevendheid voor deze activiteit 1.800 roebel per vierkante meter. meter. K1 is vastgesteld op 1,672, K2 is gelijk aan 1,1. De belastingberekening ziet er als volgt uit:

      (1800*15)*1,672*1,1 = 49.658,40 – toegerekend inkomen voor 1 maand

      49.658,40 * 3 = 148.975,20 – toegerekend inkomen voor het kwartaal

      148.975,20*15% = 22.346,28 – het bedrag aan “toegerekende” belasting voor het kwartaal.

      Als u verrekent, kan het belastingbedrag worden verlaagd verzekeringspremies, betaald voor de verplichte verzekering van werknemers, maar niet meer dan 50%. Tegelijkertijd heeft een ondernemer niet het recht om het bedrag aan berekende belasting over de verplichte premies die hij voor zijn verzekering heeft betaald, te verminderen.

      Rapportage en belastingbetaling

      De UTII-aangifte wordt elk kwartaal ingediend bij de Federale Belastingdienst, uiterlijk op de 20e dag van de maand die volgt op de aangegeven periode. Voor het te laat indienen van een aangifte wordt een organisatie of individuele ondernemer onderworpen aan een boete van 5% van de verschuldigde belasting, maar niet minder dan 1000 roebel. Het berekende belastingbedrag wordt uiterlijk op de 25e dag van de maand volgend op het aangiftekwartaal overgemaakt. Als de belasting niet of te laat wordt betaald, riskeert de belastingbetaler een boete variërend van 20% tot 40% van de belastingschuld.

      Daarnaast behoudt de organisatie of ondernemer de verplichting om hieraan te voldoen gelddiscipline, evenals rapportage over belastingen en premies berekend op basis van personeelsbeloningen.