Егер IP айналысуды жоспарласа бөлшек сауда, ол үшін ең қолайлы салық режимдерінің бірі UTII болады. Бұл режим кассалық аппаратураны қолданбай, техникалық қызмет көрсетпей бизнес жүргізуге мүмкіндік береді қаржылық есеп беру. Міндетті түрде тексеріңіз. Ол босатады жеке табыс салығы бойынша төлемдержәне ҚҚС. UTII-ге ауысу үшін келесі талаптарды ескеру қажет:

  • жеке кәсіпкер жалдаған қызметкерлердің саны 100 адамнан аспауы керек;
  • максималды рұқсат етілген аумақ сауда алаңы- 150 ш. м.

UTII пайдаланатын кәсіпкер мемлекетке оған есептелген кірістің 15% төлейді. Бөлшек саудадан есептелген кіріс сату алаңын, негізгі кірісті және арнайы коэффициенттерді ескере отырып есептеледі.

Ең алдымен, «сауда алаңы» ұғымына не кіретінін қарастырайық:

  • тауарларды көрсетуге арналған сөрелер, үстелшелер және витриналар орналасқан үй-жайдың бөлігі;
  • тұтынушыларға қызмет көрсетуге арналған орын (жаяу жүргіншілер жолдары, сатушылардың жұмыс орындары және т.б.);
  • сатып алушылармен есеп айырысуға арналған үй-жайдың бір бөлігі.

Маңызды: коммуналдық, әкімшілік және қоймалық үй-жайлар сауда алаңына жатпайды және бірыңғай салықты төлеу кезінде есепке алынбайды.

Жеке кәсіпкердің сауда алаңына төлеуі қажет салықты есептеу үшін сонымен қатар негізгі кірістілік пен К1 (дефлятор коэффициенті) және К2 (түзету коэффициенті) коэффициенттерін білу қажет. Бұл көрсеткіштерді Федералдық салық қызметінің ресми сайтында әрқашан нақтылауға болады. 2016 жылы бөлшек сауда үшін негізгі кірістілік айына 1800 рубль деңгейінде белгіленді, K1 көрсеткіші 1,798 құрайды. Түзету коэффициентіне келетін болсақ, оның мәнін әрбір нақты аймақ үшін муниципалды органдар белгілейді және ол 0,005-тен кем емес және 1-ден аспауы мүмкін. Салық базасын есептеудің ыңғайлылығы үшін сіз арнайы формуланы қолдана аласыз,

Белгілі деректерді формулаға ауыстыра отырып, біз сол есептелген кірісті (салық базасы) аламыз, одан кейін біз UTII ретінде 15% мемлекеттік қазынаға аударамыз.

Маңызды: UTII қолданатын жеке кәсіпкер заңды негіздерсалық жеңілдіктерін пайдалана алады. Салық сомасы жеке кәсіпкер өз қызметкерлері үшін төлейтін сақтандыру сыйлықақыларының сомасына азайтылуы мүмкін. Шегерім UTII-ден 50% аспауы керек.

World of Business веб-сайтының командасы барлық оқырмандарға жалқау инвесторлар курсынан өтуді ұсынады, онда сіз өзіңіздің жеке қаржыңызды қалай ретке келтіруге болатынын және пассивті табыс табу жолын үйренесіз. Ешқандай азғыруға болмайды, тек тәжірибелі инвестордан жоғары сапалы ақпарат (жылжымайтын мүліктен криптовалютаға дейін). Тренингтің бірінші аптасы тегін! Тегін апталық оқуға жазылыңыз

Жеке кәсіпкерлер үшін бөлшек сауда салығы

UTII-ден басқа, бөлшек саудада жұмыс істейтін кәсіпкерлер салық салудың басқа режимдерін пайдалана алады. Көбінесе IP USN таңдайды. Мұның себептері бар: ауыр емес, DOS-пен салыстырғанда, есеп беру жүйесі және салықтың аз мөлшері. Оңайлатылған салық жүйесін пайдалану кезінде салық салудың 2 нұсқасы бар:

  • объекті жеке кәсіпкердің табысы болып табылады және 6% ставка бойынша салық салынады;
  • объекті – АЖ пайдасы, мөлшерлемесі 15%.

Шығындары тым жоғары емес (60%-дан аспайтын) кәсіпкерлер үшін ең жақсы шешімбірінші нұсқаны таңдайды. Дегенмен, бөлшек саудада шығыстардың пайызы әдетте айтарлықтай жоғары, сондықтан жеке кәсіпкерлер «Кіріс-Шығыс» оңайлатылған салық жүйесіне жиі жүгінеді. Тиісінше, жеке кәсіпкердің бөлшек сауда үшін төлейтін салығы, бұл жағдайда оның пайдасының 15% құрайды.

Барлық қолданыстағы шығындар құжатталған, басқаша айтқанда, дәлелденуі керек екенін түсіну маңызды. Бұл үшін бірыңғай жүйе бар.

2016 жылы IP сату салығы

2014 жылы Ресей Федерациясының Қаржы министрі ұзақ уақыт ұмытылғандарды қайтару идеясын ұсынды. сату салығы. Ол енгізген заң жобасының мақсаты өңірлерді қосымша қаржыландыру болды, өйткені А.Силуанов облыс билігіне сату салығын белгілеу құқығын беруді ұсынды. 2015 жылы 3% салық мөлшерлемесі бойынша ол аймақтарға 200 миллиард рубльге дейін әкелуі мүмкін деп болжанған. Бірақ үкімет бұл идеядан бас тартып, кәсіпкерлердің көлеңкеге түсуі, шығындарды азайтуы, сайып келгенде, бағаның көтерілуі мүмкін еместігімен негіздеді. Заң жобасы қабылданбады. Осылайша, 2016 жылы IP сату салығы төленбеуі керек.

Көтерме сауданы жүзеге асыратын жеке кәсіпкер қандай салықтарды төлейді?

Көбінесе бөлшек саудамен қатар тауарларды жаппай сататын немесе тек қана саудамен айналысатын кәсіпкерлер бар. көтерме сауда th. Бұл жағдайда бұл жақсырақ болар еді жалпы жүйесалық салу. Мұның бәрі ҚҚС туралы. Көтерме саудамен жұмыс істейтін компаниялардың көпшілігі осы салыққа жатады. Олар көтерме кәсіпкерден тауар сатып алғанда төлейтін «енгізілген ҚҚС» сомасына ҚҚС-ты азайтуы мүмкін. Тиісінше, көтерме саудамен айналысатын жеке кәсіпкер арнайы салық режимдерінің бірін қолданса және ҚҚС төлеуші ​​болмаса, ол көптеген тұтынушыларынан айырылуы мүмкін.

Жеке кәсіпкер көтерме саудамен айналысса , OSN-де жұмыс істейді, содан кейін ол:

  • жеке табыс салығы, бұл бизнес оған әкелетін табыстың 13%;
  • 18% ставка бойынша ҚҚС (2015 жылы бұл мән өзгеріссіз қалды);
  • мүлік салығы.

Сонымен қатар, егер жеке кәсіпкер жұмыс беруші болса, онда ол өз қызметкерлерінің жалақысынан қазынаға жеке табыс салығын ұстауға және төлеуге міндетті.

Қорытындылай келе, барлығына сәйкес келетін әмбебап салық режимі жоқ екенін атап өткім келеді. Кейбір бизнес үшін пайдалы және ыңғайлы нәрсе басқалары үшін қолайсыз болуы мүмкін. Сіздің бизнесіңізді таңдау үшін қолайлы нұсқа, оның қызметінің барлық аспектілерін мұқият талдау қажет. Салық салудың дұрыс таңдалған жүйесі саудамен айналысатын жеке кәсіпкерге шығындарын оңтайландыруға көмектеседі.

    тұрғын емес үй-жайларды қосалқы жалға беру

400 бағасы
сұрақ

мәселе шешілді

Жыйрату

Заңгерлердің жауаптары (5)

    Заңгер, Екатеринбург

    Чат
    • 9,9 рейтингі
    • сарапшы

    Игорь, бөлме физикалық түрде бөлінген бе? Мүмкін келісім-шартта қандай да бір бөлу бар ма?

    Заңгердің жауабы пайдалы болды ма? + 0 - 0

    Жыйрату

    • Проворова Анна

      Заңгер, Мәскеу

      • 5390 жауап

        3281 шолу

      Игорь, қайырлы күн.

      Жалға алушымен қосымша келісім жасау керек, онда 10 ш.м. м., сіз сауда алаңын жалға аласыз, ал 20 ш.м. қойманың астында, содан кейін барлық сұрақтар жоғалады. Егер сізде бір бөлме болмаса, кем дегенде қандай да бір бөліну болса, онда сіз салық басқармасына бөлменің техникалық жоспарын бере аласыз.

      Сұрақ: Есеп
      бөлшек саудамен айналысатын салық төлеуші, UTII сомасы, егер
      дүкеннің жалға алынған сауда алаңының бір бөлігін қосалқы жалға берген
      (павильон).

      РЕСЕЙ ФЕДЕРАЦИЯСЫНЫҢ ҚАРЖЫ МИНИСТРЛІГІ

      Салық және кедендік тариф саясаты департаменті өтінішті қарады
      есептелген бірыңғай салық түріндегі салық салу жүйесін қолдану туралы
      электрондық түрде алынған қызметтің жекелеген түрлері бойынша кірістер
      байланыс құралдарын және үндеуде қамтылған ақпарат негізінде,
      келесіні хабарлайды.

      «б. 3 өнер. 346,29" салық кодексіорыс
      Бірыңғай салық сомасын есептеу үшін федерация (бұдан әрі – Кодекс).
      жүзеге асыру кезінде қызметтің жекелеген түрлері бойынша есептелген кірістер
      кәсіпкерлік қызметарқылы бөлшек саудада
      стационарлық сауда желісісауда алаңдары бар , қолданылады
      физикалық көрсеткіш «сату алаңы (шаршы метрмен)».

      сәйкес «Өнер. Кодекстің 346.27» тармағында сауда алаңының ауданы деп түсініледі
      жабдықтар орналасқан дүкеннің, павильонның (ашық алаңның) бір бөлігі;
      орналастыруға, тауарларды көрсетуге, қолма-қол ақша ұстауға арналған
      есеп айырысу және тұтынушыларға қызмет көрсету, бақылау-кассалық машиналар аймағы және
      кассалар, қызмет көрсететін персоналға арналған жұмыс орындарының ауданы, сондай-ақ
      тұтынушыларға арналған дәліз аймағы.

      Сауда алаңының аумағына аумақтың жалға алынған бөлігі де кіреді.
      сауда алаңы. Коммуналдық, әкімшілік және тұрмыстық үй-жайлардың ауданы және
      сондай-ақ тауарларды қабылдауға, сақтауға және сатуға дайындауға арналған үй-жайлар, в
      тұтынушыларға қызмет көрсетілмейтін болса, қолданылмайды
      сауда алаңының ауданы. Сауда алаңының ауданы негізінде анықталады
      инвентарлық және құқық белгілейтін құжаттар.

      тараудың мақсаттары үшін. Түгендеу және атау туралы Кодекстің 26.3
      құжаттар ұйымның немесе жеке тұлғаның иелігіндегі кез келген құжаттарды қамтиды
      стационарлық сауда желісінің объектісіне кәсіпкердің құжаттары,
      мақсаты туралы қажетті ақпаратты қамтитын, конструктивті
      мұндай объектінің үй-жайларының ерекшеліктері мен орналасуы, сондай-ақ ақпарат,
      осы объектіні пайдалану құқығын растайтын (сатып алу-сату шарты).
      тұрғын емес үй-жай, тұрғын емес үй-жайға техникалық паспорт, жоспарлар,
      сызбалар, түсініктемелер, тұрғын емес үй-жайларды жалдау (қосалқы жалдау) шарты немесе
      оның бөліктері (бөліктері) және басқа да құжаттар).

      «Баптың 2-тармағы. 615 Азаматтық кодексінің Ресей Федерациясы
      жалға алушының жалға берушінің келісімімен жалға алуға құқығы бар екені анықталды
      қосалқы жалдау (қосалқы жалдау) үшін жалға алынған мүлік.

      Осыған байланысты, жалға алушы сауда алаңының бір бөлігін қосалқы жалға бергенде
      есептелген табыс бойынша бірыңғай салықты сақтау (павильон) есебі
      үшін сауда алаңының жалға алынған алаңы негізінде жүзеге асырылуы тиіс
      қосалқы жалдауға берілген сауда алаңының ауданын шегеру. үшін негіз
      салық салу объектісін есептелген табысқа бірыңғай салықпен азайту
      жалға алушы – салық төлеушімен жасалған қосалқы жалдау шарты болып табылады
      аталған салық.

      Сонымен бірге департаменттің бұл хатында жоқ екені хабарланады
      құқықтық нормалар, нормативтік нұсқамаларды көрсетпейді және жоқ
      нормативтік құқықтық акт. бойынша Ресей Қаржы министрлігінің жазбаша түсініктемелері
      Ресей Федерациясының салықтар туралы заңнамасын қолдану мәселелері және
      алымдар ақпараттық-түсіндіру сипатында және кедергі жасамайды
      салық төлеушілер Ресей заңнамасының нормаларын басшылыққа алады
      Салықтар мен алымдар бойынша федерация түсіндірмеден ерекшеленетін түсінікте,
      осы хатта көрсетілген.

      Директордың орынбасары

      Салық департаменті

      және кедендік тариф саясаты

      Р.А.САХАКЯН

      09.12.2013

      Заңгердің жауабы пайдалы болды ма? + 0 - 0

      Жыйрату

      Горюнов Евгений

      Адвокат, Ивантеевка

      • 6149 жауап

        3120 шолу

      Сауда алаңының ауданын дұрыс анықтағанымды, оны салық органында қалай даулауға болатынымды, сотта іс қаралған жағдайда қандай құжаттар дәлел бола алатынын түсіндіруіңізді сұраймын?
      Игорь Татаринов

      Иә, сіз аумақты дұрыс анықтайсыз

      ФЕДЕРАЛДЫҚ САЛЫҚ ҚЫЗМЕТІ

      ЖҮЙЕНІ ҚОЛДАНУ ТӘРТІБІ ТУРАЛЫ
      ЕСЕПТІЛГЕН САЛЫҚТАРҒА БІРЫҢҒАЙ САЛЫҚ ТҮРІНДЕГІ САЛЫҚ САЛУ
      БЕЛГІЛІ ҚЫЗМЕТТЕР ҮШІН ТАБЫС

      Бұл туралы Федералдық салық қызметі хабарлады.
      Ресей Федерациясының Салық кодексінің (бұдан әрі - Кодекс) 346.26-бабына сәйкес, ұйымның құрылтайшы субъектісінің шешімі бойынша қызметтің жекелеген түрлері бойынша есептелген табысқа бірыңғай салық түріндегі салық салу жүйесі қолданылуы мүмкін. Ресей Федерациясы Кодекстің осы бабының 2-тармағында көзделген кәсіпкерлік қызмет түрлеріне қатысты, оның ішінде әрбір сауда ұйымының объектісі үшін сауда алаңының ауданы бар дүкендер мен павильондар арқылы жүзеге асырылатын бөлшек саудаға қатысты. 150-ден аспайды шаршы метр, шатырлар, науалар және стационарлық сауда алаңы бар және онсыз сауданы ұйымдастырудың басқа да объектілері.
      Кодекстің 346.27-бабына сәйкес, Кодекстің 26.3-тарауының мақсаттары үшін стационарлық сауда желісі деп арнайы жабдықталған және сауда жүргізуге арналған ғимараттарда (олардың бөліктерінде) және құрылыстарда орналасқан сауда желісі түсініледі. Стационарлық сауда желісі іргетаспен жер учаскесіне берік жалғанған және оған қосылған құрылыс жүйелері арқылы қалыптасады инженерлік коммуникациялар.
      Бөлшек сауда объектілерінің бұл санатына сауда алаңдары бар (дүкендер, павильондар) және сауда алаңдары жоқ (дүңгіршектер, жабық базарлар, жәрмеңкелер және т.б.) сауда ұйымының объектілері жатады.
      Дүкен – тауарларды сатуға және тұтынушыларға қызмет көрсетуге арналған және сауда, коммуналдық, әкімшілік-тұрмыстық үй-жайлармен, сондай-ақ тауарларды қабылдауға, сақтауға және оларды дайындауға арналған үй-жайлармен қамтамасыз етілген арнайы жабдықталған стационарлық ғимарат (оның бір бөлігі). сату үшін, ал павильон астында – сауда алаңы бар және бір немесе бірнеше жұмыс орындарына арналған ғимарат.
      Осылайша, Кодекстің 26.3-тарауында белгіленген дүкен және павильон ұғымдарына сәйкес келмейтін стационарлық сауда желісінің басқа объектілері сауда алаңы жоқ стационарлық сауда желісінің объектілеріне жатқызылуы тиіс.
      Кодекстің 346.29-бабына сәйкес, стационарлық сауда желісінің сауда алаңдары бар объектілері арқылы бөлшек сауданы жүзеге асыру кезінде есептелген кіріс бойынша бірыңғай салықты есептеу «сату алаңы шаршыдағы негізгі кірістілік» физикалық көрсеткішін пайдалана отырып жүзеге асырылады. метр», ал сауда алаңы жоқ стационарлық сауда желісінің объектілері арқылы.зал, - «сауда орны» базалық табыстылығының физикалық көрсеткішін пайдалана отырып.
      Бұл ретте, Кодекстің 346.27-бабына сәйкес «сауда орны» деп сатып алу-сату мәмілелерін жасау үшін пайдаланылатын орын және стационарлық сауда желісі объектісінің (дүкен және павильон) «сату алаңы» түсініледі. ) осы объектінің барлық үй-жайларының ауданын білдіреді және ашық аймақтарсалық төлеуші ​​тауарлық-материалдық және құқық белгілейтін құжаттар негізінде анықталатын сауда үшін пайдаланады.
      Мұндай құжаттарға сауданы ұйымдастырудың стационарлық объектісі үшін салық төлеушіде бар, тағайындау туралы қажетті ақпаратты қамтитын кез келген құжаттар жатады. дизайн ерекшеліктеріжәне мұндай объектінің үй-жайының схемасы, сондай-ақ осы объектіні пайдаланудың құқықтық негіздері туралы ақпарат (беру шарты; тұрғын емес үй-жайға техникалық төлқұжат, жоспарлар, диаграммалар, түсініктемелер, жалға беру (қосалқы жалдау) шарты). -тұрғын үй-жай немесе оның бір бөлігі (бөлігі), ашық алаңда сауда құқығына рұқсат және т.б.).
      Сәйкес Мемлекеттік стандартРесей Федерациясы Р51303-99 «Сауда. Терминдер мен анықтамалар» (бұдан әрі – ГОСТ R51303-99) дүкеннің сауда алаңы дүкеннің сауда алаңының бір бөлігін, оның ішінде дүкеннің орнату алаңын (дүкен аумағының бір бөлігін көрсетуге арналған жабдық алып жатқан) білдіреді. тауарларды көрсету, қолма-қол ақшаны төлеу және тұтынушыларға қызмет көрсету), кассалар мен кассалар алаңы, қызмет көрсететін персоналдың жұмыс орындарының ауданы, сондай-ақ клиенттерге арналған өту алаңы.
      Осылайша, Кодекстің 26.3-тарауында белгіленген дүкен және павильон ұғымдарына сәйкес келетін сауда ұйымының стационарлық объектісі арқылы бөлшек сауданы жүзеге асыратын салық төлеуші ​​есептелген табысқа бірыңғай салық сомасын есептеген кезде оның ауданы Мұндай объектінің барлық үй-жайлары (соның ішінде ГОСТ R51303-99 бойынша ауданның сауда алаңына жатқызылған аумақтар), сондай-ақ ол тауарларды бөлшек саудада өткізу және қамтамасыз ету үшін нақты пайдаланатын ашық аумақтар ескеріледі. жоғарыда аталған құқық және түгендеу құжаттарына сәйкес айқындалатын тұтынушыларға қызмет көрсету.
      Бұл ретте, бөлшек саудаға және тұтынушыларға қызмет көрсетуге арналмаған стационарлық сауда ұйымы объектiсiнiң қоймасының, кеңсесiнiң, шаруашылық-тұрмыстық және өзге де үй-жайларының аумақтары салық төлеушiнiң есепке алатынын ескерген жөн. есептелген табысқа бірыңғай салықты есептеу кезінде, егер мұндай үй-жайлар жоғарыда аталған мақсаттар үшін іс жүзінде пайдаланылса ғана.
      Салық төлеуші ​​бөлшек сауданы бөлшек сауда ұйымының басқа да стационарлық объектілері (Кодекстің 26.3-тарауында белгіленген дүкен және павильон ұғымдарына сәйкес келмейтін объектілер, сондай-ақ дүкендер мен дүкендер үшін іс жүзінде пайдаланылатын объектілер) арқылы жүзеге асырған кезде. сауда алаңының ауданы құқық белгілейтін және түгендеу құжаттары бойынша бөлінбеген павильондар үшін) есептелген табысқа бірыңғай салықты есептеу «сауда орнының» базалық табыстылығының физикалық көрсеткішін пайдалана отырып жүргізіледі.

      И.Ф.ГОЛИКОВ

      Заңгердің жауабы пайдалы болды ма? + 1 - 0

      Жыйрату

    • Заңгер, Екатеринбург

      Чат

      • Н.Г. Бугаева, экономист

        Тұжырымдамаларды ауыстыру немесе бөлшек саудада UTII қалай дұрыс есептеу керек

        Сауда алаңын сауда орнынан қалай ажыратуға болады және олардың ауданын қалай анықтауға болады

        Мақалада аталған Қаржы министрлігі мен Федералдық салық қызметінің хаттарының мәтіндерін табуға болады: ConsultantPlus жүйесінің «Қаржылық және кадрлық кеңестер» бөлімі

        Шамасы, жақын арада «есі дұрыстарды тап ретінде жою» ешкім де жоқ сияқты. Бұл UTII есептеуге қатысты мәселелер әлі де өзекті екенін білдіреді.

        Алаяқтардың көбі бөлшек саудамен айналысады. ЖӘНЕ бірыңғай салықсауда алаңының ауданы, сауда орны немесе сауда орындарының ауданы сияқты физикалық көрсеткіштер негізінде есептеледі. баптың 3-тармағы. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.29. Бірақ бухгалтерге сауда нысанының қандай мәртебеге ие екенін және сәйкесінше есептеу үшін қандай физикалық көрсеткішті пайдалану керектігін анықтау оңай емес. Түсінікті болуға тырысайық.

        «Есептелген» сауда үшін үй-жайларды тағайындау маңызды ма?

        Алдымен сіз UTII-ні тыныш қолдану үшін бөлшек саудада тауарларды сатуды қай жерде ұйымдастыруға болатынын анықтауыңыз керек.

        Егер сауда алаңы 150 шаршы метрден аспайтын сауда алаңы бар стационарлық сауда желісінің объектісі арқылы жүргізілсе. м, содан кейін UTII физикалық көрсеткіш негізінде есептеледі «сауда аймағы».Егер сауда алаңы болмаса, онда сіз индикаторды пайдалануыңыз керек «сауда орны»егер оның ауданы 5 шаршы метрден аспаса. м немесе - «сауда алаңы»егер оның ауданы 5 шаршы метрден асса. м.

        Бөлшек сауда, егер ол арқылы жүзеге асырылса, есептеуге ауыстырылады стационарлық сауда желісінің объектілері және суб. 6, 7 б. 2 бап. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.26. Олар өз кезегінде ғимараттарды (ғимараттар, үй-жайлар және т.б.) қамтиды. сауда қызметі үшін арналған немесе пайдаланылады және Өнер. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.27. Үй-жайдың мақсаты құқық белгілейтін және/немесе түгендеу құжаттарында көрсетілген. Оларға сатып алу-сату немесе жалға беру шарты, техникалық төлқұжат, жоспарлар, диаграммалар, түсініктемелер жатады.

        Бұл сөздер сияқты көрінеді "қолданылдыҮшін сауда қызметі» кез келген объектілермен, тіпті өз мақсатына сай саудаланбайтындармен де сауда жасау кезінде импутацияны пайдалануға рұқсат етіңіз. Мысалы, қоймада немесе өнеркәсіптік аймақта орналасқан бөлмеде. Ал Қаржы министрлігі хаттардың бірінде үй-жайдың мақсаты тек құжаттармен ғана емес, сонымен бірге оның нақты қалай пайдаланылғандығымен де анықталуы керек екенін көрсетті. Қаржы министрлігінің 2009 жылғы 30 сәуірдегі № 03-11-06/3/113 хаты.. Алайда, олардың кейінгі түсіндірмелерінде қаржыгерлер кеңседе тауарларды сату UTII-ге аударылмағанын түсіндірді. Қаржы министрлігінің 2012 жылғы 23 қаңтардағы № 03-11-06/3/2 хаты..

        Сондай-ақ, Жоғарғы Төрелік Соттың екі шешімі бар, оларда сот тауардың бұл үшін арналмаған үй-жайда сатылуына байланысты айыптауды қолдануды заңсыз деп таныды: бірінші жағдайда – әкімшілік және қызметтік ғимаратта, екіншісінде - үй-жайда өндірістік цехА Жоғарғы Төрелік Сот Төралқасының 2011 жылғы 1 қарашадағы № 3312/11, 2011 жылғы 15 ақпандағы № 12364/10 қаулылары..

        ҚОРЫТЫНДЫ

        «Үй-жайдың мақсатының сәйкессіздігі» сияқты дәлелді салық органдары соттарда жиі қолданбайды. Ал егер олар оған сілтеме жасаса, онда, әдетте, ол шағымдар тізімінде бірінші емес. Бірақ тауарларды белгіленген орындарда сатқанда ғана импутацияны қолдану мүлдем қауіпсіз.

        Сауда алаңының ауданын қалай анықтауға болады

        Хаттардың көпшілігінде бақылаушы органдар Салық кодексіне сілтеме жасай отырып, сауда алаңының ауданы анықталғанын айтады. инвентарлық және құқық белгілейтін құжаттарға сәйкес Қаржы министрлігінің 2011 жылғы 15 қарашадағы № 03-11-11 / 284 хаттары, 2011 жылғы 26 қыркүйектегі № 03-11-11 / 243.. Айтпақшы, сауда орындарының ауданына қатысты жағдай ұқсас Қаржы министрлігінің 2009 жылғы 15 желтоқсандағы № 03-11-06/3/289 хаты..

        Көбінесе салық органдары мен кәсіпкерлер арасындағы келіспеушіліктер құжаттарда залдың бір ауданы көрсетілген, ал екіншісі, әдетте, кішірек, бөлшек сауда үшін пайдаланылады. Соттардың пайымдауынша, «есептелген» салық х құжатында мәлімделмеген, «есептелген» қызметте нақты пайдаланылған аумақ негізінде есептелуі керек. FAS ZSO жарлықтары 2010 жылғы 26 мамырдағы № А75-512 / 2009; FAS UO 2010 жылғы 19 сәуірдегі № Ф09-2486 / 10-С3. Бірақ мұны да дәлелдеу керек. Ауданның бір бөлігі ғана сауда үшін пайдаланылғанын растайтын бөлімдер, айғақтар, фотосуреттер немесе басқа да дәлелдер болмаған жағдайда соттар салық органдарының жағына шығады. ФАС ПО қаулылары 14.10.2010 № A72-16399 / 2009; FAS DVO 2011 жылғы 15 шілдедегі № F03-2543/2011.

        Егер сіз бөлмені жалға алсаңыз, бірақ оның бір бөлігін сауда үшін пайдалансаңыз, сіз алып жатқан аумаққа қатысты жалдау шартында барлығы анық көрсетілгеніне көз жеткізіңіз.

        Егер сіз сауда алаңының бір бөлігін жалға (қосалқы жалға) алсаңыз, «есептелген» салықты есептеу кезінде оның ауданын есепке алудың қажеті жоқ, оның ішінде түгендеу құжаттарына өзгерістер енгізілмеген болса. FAS DVO Жарлығы 13.01.2011 № Ф03-9441/2010(бұл қосалқы жалдау жағдайында мүмкін емес).

        шаршылар тауарларды қабылдауға және сақтауға арналған үй-жайлар, әкімшілік-тұрмыстық үй-жайларт.б. (біз оларды шартты түрде көмекші деп атаймыз) сауда алаңының ауданын анықтау кезінде есепке алынбайды және Өнер. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.27. Егер мұндай үй-жайлар сауда алаңынан физикалық түрде бөлінген болса және инспекторлардың талаптары аз болады. Қаржы министрлігінің 2009 жылғы 26 наурыздағы № 03-11-09/115 хаты.. Бірде сот жалға алушы сауда алаңын қоймадан бөлу үшін оңай алынбалы қалқаларды орнатқан жалдау шартына сүйене отырып, ақылды деп таныды. FAS ZSO жарлығы 2010 жылғы 18 қазандағы № A45-7149 / 2010 ж..

        МЕНЕДЖЕРГЕ ЕСКЕРТУ

        Егер сауда қызметінде пайдаланылатын аумақтың мақсаты өзгерсе немесе сауда алаңының ауданы өзгерсе,оның негізінде бірыңғай салық есептеледі, инспекторлармен дау тудырмас үшін оны түгендеу құжаттарында көрсеткен дұрыс.

        Көрме залыСондай-ақ, егер онда тауарлар сатылатын болса, ол сауда алаңы болуы мүмкін. Бұл міндетті шарт(әсіресе белгіленген орындарда ғана сауда жасау мүмкіндігі туралы ЕАК шешімдерін ескере отырып). Алайда, тауарларды көрсету үшін олардың төлемдері мен мереке күндері бөлінген болса әртүрлі бөлмелер, содан кейін салық барлық осы үй-жайлардың аудандарының қосындысы негізінде есептеледі Қаржы министрлігінің 2010 жылғы 17 қыркүйектегі № 03-11-11/246 хаты.. Және кем дегенде бір рет сот бұл тәсілмен келісті. FAS GUS жарлығы 2010 жылғы 26 шілдедегі № A33-14088 / 2009 ж..

        Сондай-ақ кәсіпкер (ұйым) бірден алады бір ғимаратта бірнеше бөлмелержәне барлығында бөлшек саудада тауарларды сатады. Мысалы, ұйым жалға алады сауда орталығыәртүрлі қабаттарда бірнеше бөлек сауда нысандары. Содан кейін сіз әр бөлме үшін UTII-ді бөлек және оңай есептей аласыз Қаржы министрлігінің 2012 жылғы 1 ақпандағы № 03-11-06 / 3/5 хаттары, 2011 жылғы 3 қарашадағы № 03-11-11 / 274; Федералдық салық қызметі 02.07.2010 № ShS-37-3 / [электрондық пошта қорғалған] .

        Бірақ сауда үшін бір бөлмені де пайдалануға болады, жай ғана бірнеше бөлімдерге бөлінеді, мысалы, сатылатын тауарлардың түріне сәйкес. Кейде олар мұны жасайды, өйткені әртүрлі топтараймақтардағы тауарлардың К2 коэффициенттері әртүрлі баптың 7-тармағы. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.29. Кейде бұл есі дұрыс адам үшін UTII-ден «ұшпаудың» жалғыз мүмкіндігі болады. Өйткені, сауда алаңының аумағына 150 шаршы метр шектеу бар. м.Бұл жағдайда «есептелген» салық қалай есептеледі?

        Бақылау органдары келесідей дәлелдейді: егер үй-жай бір ғимаратта орналасса және құжаттарға сәйкес бір дүкенге тиесілі болса, онда аумақтарды қорытындылау керек. Қаржы министрлігінің 2012 жылғы 1 ақпандағы № 03-11-06/3/5 хаты.. Бұл ретте үй-жайдың бір объектіге немесе әртүрлі объектілерге тиесілілігі, әрине, үй-жайларды түгендеу құжаттары бойынша белгіленеді. Қаржы министрлігінің 2011 жылғы 3 қарашадағы № 03-11-11/274 хаты..

        Соттар үшін оларда көрсетілген ақпарат абсолютті шындық емес. Олар бөлменің оқшаулануына назар аударады МО ФАС жарлығы 08.06.2011 № КА-А41 / 5949-11, әрбір дүкенде оның КҚБ-ның, оның қосалқы үй-жайларының, қызметкерлер құрамының болуы үшін, кірістерді, сатылған тауарлардың ассортиментін бөлек есепке алу үшін, арнайы мақсатбөлменің әрбір бөлігі ФАС ПО 2011 жылғы 26 қыркүйектегі № А55-426 / 2011 жарлықтары; ОҚО ФАС 01.06.2011 № А53-16868 / 2010; FAS UO 18.05.2010 № Ф09-3552 / 10-С3; FAS CO 02.08.2010 № А62-8066/2009.

        Жалпы, сіздің ажырасуыңыздың себептері қандай болса да жалпы ауданыбірнеше бөлікке бөлгенде, үй-жайларды бір-бірінен физикалық түрде бөлген дұрыс, мысалы, бөлімдер.

        Сауда орнының ауданын қалай анықтауға болады

        Салық кодексінде сауда орнының ауданы қандай және оның қалай анықталатыны айтылмаған. Қаржы министрлігінің мәліметінше, оны есептеу кезінде ескеру қажет тауарлар тікелей сатылатын аумақты ғана емес, сонымен қатар қосалқы үй-жайлардың ауданын да қамтиды Қаржы министрлігінің 2011 жылғы 26 желтоқсандағы № 03-11-11 / 320 хаттары, 2009 жылғы 22 желтоқсандағы № 03-11-09 / 410.. Яғни, егер сіз контейнерді жалға алсаңыз, оның бір бөлігі тауарды сатуға пайдаланылады, ал екінші бөлігі қойма ретінде пайдаланылса, онда сіз контейнердің бүкіл ауданынан салықты есептеуіңіз керек және Қаржы министрлігінің 2009 жылғы 22 желтоқсандағы № 03-11-09 / 410 хаты..

        Өткен жылы бұл сұрақСЕНІ қарады. Сот сауда орнының ауданы туралы тауарларды қабылдау және сақтау үшін пайдаланылатын барлық үй-жайларды ескере отырып анықталатынын айтты. Содан бері соттарда келіспеушілік жоқ ОҚО ФАС 2011 жылғы 31 тамыздағы № А53-22636 / 2010 жарлықтары; FAS ВВО 2011 жылғы 28 қыркүйектегі No A29-1419 / 2011; FAS UO 19.09.2011 № Ф09-5821/11.

        Бірақ ауданы 5 шаршы метрден асатын шағын дүңгіршек арқылы тауарлар сатылатын жер учаскесін жалға алған кезде. м, Федералдық салық қызметінің түсіндірмесіне сәйкес, UTII-ді тек дүңгіршектің аумағынан есептеу керек және Федералдық салық қызметінің 2009 жылғы 25 маусымдағы № ShS-22-3 хаты / [электрондық пошта қорғалған] .

        ҚОРЫТЫНДЫ

        Кейбір жағдайларда кәсіпкерлерге сауда алаңы бар бөлмеде жұмыс істеуді талап ету тиімдірек болып шықты. Өйткені, сол кезде олар азырақ аумаққа салық төлей алады.

        Сауда алаңы немесе сауда орны?

        Бұл, мүмкін, ең кең таралған және ең көп қиын сұрақ, сот тәжірибесінің көптігі дәлел.

        Сауда алаңының болуы туралы қашан айтуға болады? Сатып алушыларға арналған бөлмеде белгілі бір орын бөлінгенде, олар тауарлармен бір сөреден екінші сөреге ауыса отырып, тауарлармен мұқият танысады. Сауда орнында, әрине, зал болуы мүмкін емес. Әдетте бұл сату жүзеге асырылатын есептегіш немесе витрина, ал сатып алушылар тек оның жанында тұрып, көрсетілген тауарларды көре алады.

        Федералдық салық қызметінің мәліметтері бойынша, егер үй-жайдың атауы, инвентарлық құжаттарында бұл «дүкен» немесе «павильон» екендігі еш жерде көрсетілмесе немесе үй-жайдың кейбір бөлігі «сауда алаңы» ретінде анық белгіленбесе, онда мұндай үй-жай сауда алаңы жоқ стационарлық сауда желісінің объектісі болып саналады Федералдық салық қызметінің хаттары 06.05.2010 № ShS-37-3 / [электрондық пошта қорғалған], 2009 жылғы 27 шілдедегі № 3-2-12/83.

        Кейбір соттар тіпті сауда алаңы болуы мүмкін нысандардың тізімі толық, яғни ол не дүкен, не павильон болуы керек деген қорытындыға келеді. МО ФАС жарлығы 14.08.2009 № КА-А41/6419-09. Мәселен, мысалы, бұрынғы қоймада сауда алаңының болуы әлі де дәлелденуі керек. Ал контейнер түріндегі павильонда бұл априори, өйткені бұл павильон Қаржы министрлігінің 2010.12.03 No 03-11-11/310 хаты..

        Дүкен- тауарларды өткізуге және тұтынушыларға қызмет көрсетуге арналған және сауда, коммуналдық, әкімшілік-тұрмыстық үй-жайлармен, сондай-ақ тауарларды қабылдауға, сақтауға және сатуға дайындауға арналған үй-жайлармен қамтамасыз етілген арнайы жабдықталған ғимарат (оның бір бөлігі).
        Павильон- сауда алаңы бар және бір немесе бірнеше жұмыс орындарына арналған ғимарат Өнер. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.27.

        Жалпы, егер сіздің сауда алаңыңыз 5 шаршы метрден аспаса. м, салықты есептеу кезінде қандай физикалық көрсеткішті пайдалану керектігі туралы дау айтудың мағынасы жоқ. Өйткені, сауда алаңында тауарларды сату кезінде негізгі кірістілік максимум 9 000 рубльді құрайды. (1800 рубль х 5 шаршы м), және дәл сол сома сауда орындарының негізгі рентабельділігі және баптың 3-тармағы. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.29. Ал зал 5 шаршы метрге жетпейді. m (салық салынатын табыс аз болған кезде) елестету қиын. Облыстық билік органдары қабылдаған К2 коэффициенттері өз бетінше түзетулер енгізе алады бет. 4, 7 бап. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.29, бірақ оларды есепке алғанда да соңғы салық сомаларының айырмашылығы шамалы болуы мүмкін. Егер біз сөйлесеміз 5 шаршы метрден астам аумақта. м, содан кейін есептеу сауда орнының ауданынан немесе сауда алаңының ауданынан жүргізілуі керек, оның кірістілігі бірдей - 1800 рубльді құрайды. шаршыға м.

        ҚОРЫТЫНДЫ

        Егер сауда орны үлкен болса, онда оны сауда алаңы болатындай етіп жабдықтау тиімдірек. Өйткені, біз жоғарыда атап өткендей, сауда алаңының ауданын анықтау кезінде қосалқы үй-жайлардың ауданы ескерілмейді. Ал сауда орындары үшін – есепке алынады.

        Көмекші үй-жайлар болған жағдайда сот сауда объектісін дүкен деп тануы мүмкін FAS SZO жарлығы 2010 жылғы 15 қаңтардағы No A56-36135 / 2009 ж., яғни бұл нысанда сауда алаңы болады. Бірақ бұл бөлек ангар немесе көрші ғимараттағы бөлме емес, көрші үй-жайлар болуы керек. Жақында СІЗ де осыған ұқсас іспен айналысқан едіңіз. Сот мына жағдайларда сауда-саттық сауда алаңы бар нысан арқылы жүргізілгенін көрсетті:

        • қосалқы жалдау шартында үй-жайдың қай бөлігі қойма ретінде пайдаланылатыны, ал қай бөлігі тауарларды өткізу үшін пайдаланылатыны қарастырылған;
        • сәйкес техникалық паспортжәне экспликация бөлмесі екі бөліктен тұрды;
        • аумақтың әрбір бөлігі өз мақсатына сай пайдаланылды.

        Демек, салықты сауда орындарының ауданына емес, сауда алаңының ауданына қарай есептеу керек еді. Жоғарғы Төрелік Сот Төралқасының 2011.06.14 No 417/11 Қаулысы..

        Ал осы Жарлық шығарылғаннан кейін шығарылған сот шешімдері оның соттар мен соттарда қабылданғанын көрсетеді. FAS VVO 2011 жылғы 26 желтоқсандағы № А79-2716 / 2010 жарлықтары; FAS ZSO 2011 жылғы 22 қарашадағы № А45-3709/2011..

        Әділ сомаға қарамастан үкімдерсауда алаңдары мен сауда орындарына қатысты, бірыңғай салықты есептеуге қатысты сұрақтар әлі де көп. Салық кодексіндегі түсініксіз тұжырымдар бір емес, бірнеше салық төлеушіні сотқа береді. Бірақ егер сіздің сауда нысаныңызда қосалқы үй-жайлар болса, онда сізде сауда алаңы болатындай сауданы ұйымдастыру тиімдірек болуы мүмкін. Содан кейін сіз азырақ UTII төлей аласыз.

        Көптеген кәсіпкерлер таңдайды қолайлы жүйесалық салу, UTII-де тоқтату, яғни ақылға қонымды табысқа салынатын салық. Ол белгілі бір қызмет түрлеріне ғана жарамды және ол барлық аймақтар мен елді мекендерде жұмыс істемейді. Бірақ өз бизнесінің жақсы табыстылығына сенімді бизнесмендер мұны қалайды.

        Бұл жағдайда есептеу нақты кіріс бойынша емес, индикативті, есептік көрсеткіштер бойынша жүргізіледі, олар есептелген деп аталады. UTII мөлшерін өз бетінше қалай дұрыс есептеу керек? Енді біз 2019 жылы UTII есептеуді үйретеміз және мысалдар келтіреміз.

        UTII салықты есептеу мысалдары

        Әрбір федералды округ немесе муниципалды округ өз аумағындағы қызмет түрлерінің UTII-ге жататынын дербес анықтауға құқылы.

        Жалпы ереже: бұл салық ірі салық төлеушілерге, сондай-ақ денсаулық сақтау және әлеуметтік қамсыздандыру саласында жұмыс істейтін жеке кәсіпкерлерге қолданылмайды.

        Кәсіпкерліктің басқа түрлері үшін есептелген табысқа салықты есептеу біршама өзгеше болады. Сонымен қатар, заңнамада толық емес ай үшін салықты есептеу мүмкіндігі де қарастырылған. Біз келесі қызмет салаларында 2019 жылы UTII есептеу мысалдарын қарастырамыз және келтіреміз:

        • көлікті жөндеу;
        • бөлшек сауда;
        • тасымалдау;
        • жылжымайтын мүлікті жалға беру;
        • тұрмыстық қызметтер;
        • қоғамдық тамақтандыру;
        • жер учаскелерін жалға беру;
        • жарнама;
        • сауда автоматтары.

        Белгілі болғандай, мұндай есептеулер үшін әзірленген жалпы формулакелесі түрдегі: UTII = BD * FP * K1 * K2 * 15%. Бұл «теңдеуге» қандай факторлар кіреді, сәл төменірек айтайық. Мұнда біз әртүрлі аумақтық бірліктерге арналған коэффициенттердің өлшемдері әртүрлі болатынын ескертеміз. Осы аймақтық бастапқы деректерді және өзіңіздің кіріс сандарыңызды біле отырып, бұл есептеулерді жасау қиын емес.

        Есептелген табыс салығын есептеу кезінде салық тиынсыз төленетінін, егер мән 0,5 бірліктен аз болса, алынған құн алынып тасталатынын, ал 0,5 бірлік және одан да көп болса тұтас бірлікке дөңгелектенетінін ескеру қажет (Тәртіп Ресей Федерациясының Федералдық салық қызметінің 23.01.2012 № ММВ-7- 3/ [электрондық пошта қорғалған]).

        Бөлшек сауда үшін UTII есептеу мысалы

        Бөлшек саудадағы жеке кәсіпкерлер үшін UTII есептеу мысалын қарастырыңыз. Мысалы, әйелдер киімін сататын абстрактілі дүкенді алайық. Бөлімнің ауданы 10 шаршы метрді құрайды. м, және ол стационарлық аймақтары бар үлкен сауда орталығында орналасқан бөлшек сауда. Формуланың құрамдас бөліктерінің аббревиатураларының артында не жатқанын егжей-тегжейлі қарастырайық.

        Сонымен теңдеудің оң жағындағы белгісіздер белгілі болды. Формуланы сандық түрде ұсынып, есептеуді жүргізу қалды.

        UTII \u003d 1800 * 10 * 1,915 * 1 * 15% \u003d 5 171 рубль.

        Бірақ алынған жауап 1 айдағы UTII сомасы екенін ұмытпаңыз. Және қатысушылар үшін экономикалық қызметқолдану бұл жүйесалық салу, тоқсан сайынғы есеп беру ұсынылады. Алынған 5171 санын 3-ке көбейту бізге қалады. Соңғы нәтиже: 15 513 рубль.

        Тұрмыстық қызметтер үшін UTII есептеу мысалы

        Біз заттарға үйренеміз, олар жақсы көреді, олармен қоштасу өкінішті. Сонымен біз шеберханаларға барамыз. Біздің жағдайда тұтынушылар сізге аяқ киім жөндеуші ретінде келді делік. Сіз көмекшілерді жалдамай жұмыс істеуге шешім қабылдаған кәсіпкерсіз. Мұндай шебер үшін ENTI қалай есептеу керек?

        ДБ. Ұқсас бейнелеу шеберханалары үшін негізгі кірістілік тұрмыстық қызмет көрсету 7500 рубльге белгіленген.

        FP. Тігін тігу, аяқ киім тігу және жеке қызмет көрсететін басқа да шағын кәсіпорындар үшін физикалық көрсеткіш осы кәсіпте жұмыс істейтін жұмысшылардың жалпы саны болып табылады. Орындаушылар мен менеджердің кадр бірліктерін қосудың қажеті жоқ, ФП 1-ге тең.

        K1 - бұл тұрақты коэффициент екенін еске саламыз, қалаған кезең үшін, 2019, ол 1,915.

        K2 - біз бұл коэффициентті әкімшілік сайтында іздейміз елді мекен, қайда бұл түрқызметтер. Біздің қалада аяқ киім жөндеу жұмыстары үшін 0,8 деп белгіленген.

        Енді біз UTII \u003d BD * FP * K1 * K2 * 15% формуласы бойынша қайтадан қарастырамыз.

        Сандық деректерді алмастыра отырып, бізде айдың нәтижесі бар: 7500 * 1 * 1,915 * 0,8 * 15% \u003d 1 724 рубль.

        Сонымен, UTII тоқсаны үшін ол шығады: 1 724 * 3 \u003d 5 172 рубль.

        Жарнама үшін UTII есептеу мысалы

        Есептелген табысқа бірыңғай салық қолданылатын қызмет түрлерінің тізімінде жарнама сияқты ерекше түрі бар. Ешқандай емес, атап айтқанда сыртқы.

        Енгізуді анықтайық. Бұл жағдайда жарнама объектілерін қайда орналастыратынымыз маңызды: көшеде, көшеде көліктер, қосулы сауда павильондарыБастапқы нүкте ретінде келесі деректерді алайық: біз коммерциялық жарнаманы шығарамыз, оны көлікке, атап айтқанда, екі автобусқа орналастырамыз. Ілгері жүру.

        ДБ. Біз тұрақты мәннен шығамыз: бізде көлік бірліктеріне жарнама үшін есептелген базалық кіріс бар, ол 10 000 рубльді құрайды.

        FP. Біздің жағдайымызда физикалық көрсеткіш ретінде көлік нысандарының саны алынады. Бізде 2 дана бар.

        К1, жоғарыда келтірілген мысалдардан белгілі болғандай, өзгеріссіз. 2019 жылы бұл коэффициент 1,915 құрайды.

        K2 - облыстық және муниципалды органдардың айырмашылығы бар екенін ескеріңіз әртүрлі түрлерімақсатына және басқа ерекшеліктеріне қарай көліктегі жарнама. Ереже бойынша, әлеуметтік жарнамаерекше категорияда ерекшеленеді және өзінің жеке жергілікті коэффициенті бар. Бірақ біз коммерциялық жарнаманы еске түсіреміз, ал біздің ауданда ол 1 факторға бағаланады.

        Сонымен, біз есептеу жасаймыз: UTII \u003d 10 000 * 2 * 1,915 * 1 * 15% \u003d 5 745 рубль. айына және тоқсанына сәйкесінше 5 745 * 3 = 17235 рубль.

        Жүктерді тасымалдау үшін UTII есептеу мысалы

        Сіз басқаларды жарнамалаудан жалықтыңыз ба, өзіңіз бір нәрсені немесе біреуді тасымалдауды шештіңіз бе? Жергілікті жүк тасымалдаумен нұсқаны қарастырайық. Сіздің агенттікте 3 көлік бар делік. «Газель», «Форд», сіз жақсы көретін басқа брендтер - бұл маңызды емес.

        Жүктерді тасымалдау үшін ДБ (негізгі кірістілік) - 6000 рубль.

        FP, яғни бұл мысалдағы физикалық көрсеткіш, тасымалдауға қатысатын автомобильдер саны, яғни 3.

        K1 қайтадан және әрқашан = 1,915.

        Біздің облыста жүк тасымалы үшін К2 1.

        Есептерді жасайық. UTII \u003d 6000 * 3 * 1,915 * 1 * 15% \u003d 5171 рубль. айда. Тоқсанға бірдей тасымалдау үшін сіз осы соманы төлеуіңіз керек: 5171 * 3 = 15 513 рубль.

        Көлікті жөндеуге арналған UTII есептеу мысалы

        Көлік керемет, әсіресе жұмыс істейтін көлік. Бірақ оның бұзылатын әдеті бар. Бұл еліміздің кез келген қаласында, елді мекенінде немесе ауылында автокөлік жөндеу қызметі үлкен сұранысқа ие екенін білдіреді. Біз шартты енгізулер туралы келісеміз, олардың негізгісі қызметкерлер саны болады: сізде олардың екеуі болсын.

        ДБ. Автокөлік жөндеу қызметтері үшін негізгі кірістілік мөлшері белгілі: 12 000 рубль.

        FP. Мұнда физикалық көрсеткіш қызмет көрсететін адамдар саны болып табылады. Яғни 2 қызметкерлерплюс мекеменің иесі, кәсіпкер. Нәтижесінде бізде FP = 3.

        K1 = 1,915, ол барлық қызмет түрлері үшін бірдей.

        K2. Біздің шартты қаламызда көліктерді жөндеу, техникалық қызмет көрсету және жуу қызметтері үшін Н.

        Айға UTII есептеу ұқсас: 12 000 * 3 * 1,915 * 1 * 15% \u003d 10 341 рубль. Бұл тоқсанда салық сомасы мынадай сомаға әкеледі дегенді білдіреді: 10 341 * 3 \u003d 31 023 рубль.

        Тамақтандыруды ұйымдастыру үшін UTII есептеу мысалы

        UTII салық есептілігінің схемасы қолданылатын тағы бір қызмет саласы - қоғамдық тамақтандыру кәсіпорындары. сен алдың жеке кафе. Оның жалпы ауданы 54 шаршы метрді құрайды. м., бірақ келушілерге қызмет көрсететін залдың ауданы 38 шаршы метрді құрайды. м.

        Бұл деректерді ажырату өте маңызды. Кез келген қоғамдық тамақтандыру нысанында, әрине, коммуналдық-гигиеналық бөлмелер, қызметкерлерге арналған кеңселер, ең соңында ас үй бар. Бірақ олардың барлығы «жақшадан тыс» болып қалады, тек келушілерге қызмет көрсететін залдың аумағына салық салынады.

        Тұтынушыларға қызмет көрсетудің белгілі бір ауданы бар қоғамдық тамақтандыру кәсіпорындары үшін ДБ (негізгі кірістілік) 1000 рубль мөлшерінде белгіленеді. шаршыға м.

        FP: біздің жағдайда физикалық көрсеткіш жоғарыдағыға айналады тиімді аймақ, FP = 38 болып шығады.

        2019 жылы K1 барлығы үшін өзгеріссіз қалады, ол 1,915.

        К2 сіздің аймағыңыз үшін, біздің қызмет түрі үшін анықталуы керек. Біздің мысалда бұл 1.

        Сонымен, сіздің кафеңіз үшін UTII: 1000 * 38 * 1,915 * 1 * 15% = 10 916 рубль.

        Алынған сома айдағы салық сомасын көрсететінін ұмытпаңыз. Біз тоқсан сайынғы салықты қарастырамыз: 10 916 * 3 = 32 748 рубль.

        Жылжымайтын мүлікті жалға беру үшін UTII есептеу мысалы

        Жылжымайтын мүлікті жалға беру - табыстың тағы бір ықтимал көзі. Бірақ сонымен бірге және салық салуға жатады. Әдетте бұл үшін кәсіпкерлер хостелді немесе шағын қонақүйді пайдаланады. Жеке тұлға ретінде пәтерді жалға алу оңайырақ, сонда сізден тек жеке табыс салығы мен табыс салығы ұсталады жеке тұлғалар, бұл алынған ақшаның 13% құрайды. болған жағдайда UTII салығысома әлдеқайда көп болады, оған нақты мысалда көз жеткізу оңай.

        Тұрғын үйді жалға берудің негізгі кірісі (BR) 1000 рубльді құрайды. шаршы метрге

        Бұл жағдайдағы физикалық көрсеткіш (FI) - бұл сіздің пәтеріңіздегі жалдамалы тұрғын үйдің шаршы метрінің саны, мысалы, олардың 36-сы бар.

        K1 = 1,915, мұнда опциялар жоқ.

        Жалға алатын жеріңіз үшін K2 = 1.

        Айға UTII = 1000 * 36 * 1,915 * 1 * 15% = 10 341 рубль, ал тоқсандағы сома үш есе көп: 31 023 рубль.

        UTII жерді жалға алуды есептеудің мысалы

        Өзіндік болу одан да оңай жер теліміжәне оны жалға беріңіз. Мысалы, балалар аттракциондарының астында. Немесе жазғы дәмхананы орналастыру үшін, демалыс үшін және т.б. Сайтыңыздың ауданы 20 шаршы метрге тең болсын. м.

        Жер учаскелерін жалға берудің негізгі кірісі (BR), егер олардың ауданы 10 шаршы метрден асатын болса, 1000 рубльді құрайды. шаршыға м.

        Физикалық көрсеткіш (FP) мұнда сіз жалға беретін шаршы метрлердің саны, бізде олардың 20-сы бар.

        K1, мұнда ештеңе өзгермейді, бәрі бірдей 1,915.

        Жерді жалға алу үшін аймақтық К2 0,8 құрайды.

        UTII \u003d 1000 * 20 * 1,915 * 0,8 * 15% \u003d 4 596 рубль. айына, тиісінше, тоқсанына: 4 596 * 3 \u003d 13 788 рубль.

        Сауда үшін UTII есептеу мысалы

        Сауда автоматтары арқылы сауда жасағанда, басқа салық салу жүйелеріне қарағанда UTII пайдалану әлдеқайда орынды.

        Ұйым бір кофе автоматын орналастыру мақсатында сауда орталығында жалға беру шартын жасасты деп елестетіп көрейік. Ол 2019 жылдың 18 сәуірінде осы сауда орталығының орналасқан жеріндегі салық органында UTII төлеуші ​​ретінде тіркелген.

        Біраз уақыттан кейін, 2019 жылдың 20 сәуірінде ұйым сол салық басқармасының аумағында орналасқан басқа кеңсе орталығында жеңіл тағамдар мен ойыншықтарды сатуға арналған екі автомат орнату мақсатында жалға беру шартын жасады.

        «Бөлшек сауда» қызмет түрі бойынша жергілікті уәкілетті орган К2 1-ге теңестірді. 2019 жылға К1 1,915 құрайды.

        IN бұл мысалұйым 2019 жылдың 2 тоқсанында бір декларацияны ұсынуы керек салық басқармасы. Салықты есептейік:

        Салық базасын есептеңіз. Біріншіден, біз күнтізбелік күндердің санын анықтаймыз:

        1 машина x 13 күн: 30 күн = 0,43

        Бұл көрсеткіш 2-бөлімнің декларациясында 050-жолда көрсетіледі.

        2-бөлімнің 060 және 070-жолдарында 1-ден емес, 20-дан бастап жұмыс істей бастағанына қарамастан үш станокты көрсету керек. Төменде біз бұл жағдайды түсіндіреміз.

        Сонымен, салық базасы:

        4500 руб. x 1,915 x 1 x (0,43 + 3 + 3) \u003d 54 411 рубль.

        Біз салықты UTII үшін салық ставкасы негізінде есептейміз - 15%:

        54 411 x 15% = 8 162 рубль.

        Енді неліктен біз бірінші автоматты 043, ал келесі екеуін әрқайсысы үшін тұтас бірлік ретінде қабылдағанымызды түсіндірейік.

        Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.29-бабының 3-тармағының 10-тармағына сәйкес, UTII төлеушісі тоқсанның басынан бастап есептелмеген салық төлеуші ​​ретінде тіркелген жағдайларда, есептеу күнтізбенің нақты санына негізделеді. бірінші және соңғы салық кезеңіндегі күндер.

        Ресей Федералдық салық қызметінің 2013 жылғы 24 маусымдағы ED-4-3 / нөмірімен хаты [электрондық пошта қорғалған] UTII декларациясының нысанында күндер санын көрсететін жолдар болмағандықтан, «Жекелеген қызмет түрлері бойынша есептелген табыс бойынша бірыңғай салық сомасын есептеу» 2-бөлімінің 050-070 жолдарында көрсетілген физикалық көрсеткіштің мәнін түсіндіреді. " реттеу керек. Ол үшін тіркелген немесе есептен шығарылған айдағы тиісті қызмет түрін жүргізудің күнтізбелік күндерінің санын мыналарға жатқызу қажет. жалпысалық кезеңінің берілген айындағы күнтізбелік күндер. Жоғарыдағы мысалда біз мұны істедік.

        Әрі қарай, баптың 9-тармағына сәйкес. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.29 және Ресей Қаржы министрлігінің 2014 жылғы 17 қаңтардағы № 03-11-11 / 1348 хатындағы түсіндірмелер, қазірдің өзінде жұмыс істейтін вендингке бір немесе бірнеше құрылғылар қосылған жағдайда. станоктар (физикалық көрсеткіш), содан кейін қосылған құрылғылар жұмыс істей бастаған күніне қарамастан, олар жұмыс істей бастаған айдан бастап есепке енгізіледі.

        Кейде кәсіпкерлер ненің тиімдірек екеніне күмәнданады: UTII, патент немесе USN? Бұл салық салу жүйелерінің әрқайсысының оң және теріс жақтары бар. Олар осы басылымда егжей-тегжейлі талқыланады.

        Материал Ресей Федерациясының қолданыстағы заңнамасына сәйкес 19.11.2018 жылы жаңартылды.

        Ол сондай-ақ пайдалы болуы мүмкін:

        Ақпарат пайдалы ма? Достарыңыз бен әріптестеріңізге айтыңыз

        Құрметті оқырмандар! Сайттың материалдары салықты шешудің типтік әдістеріне арналған және құқықтық мәселелербірақ әрбір жағдай бірегей.

        Нақты мәселеңізді қалай шешуге болатынын білгіңіз келсе, бізге хабарласыңыз. Бұл жылдам және тегін! Сондай-ақ телефон арқылы кеңес ала аласыз: MSK - 74999385226. Санкт-Петербург - 78124673429. Аймақтар - 78003502369 ішкі. 257

        UTII түріндегі салық жүйесі кәсіпкерлер үшін арнайы салық салу режимі және заңды тұлғаларжеке тұлғаларға түрлі тұрмыстық қызмет көрсету, сонымен қатар шағын сауда нүктелерінің болуы. Бұл жүйені қолданудың негізгі шарты қызметтің жекелеген түрлерін жүзеге асыру болып табылады, олардың тізімі Салық кодексінде бекітілген. Өткен жылдан бастап бұл жүйе ерікті түрде пайдалануға берілді.

        Бұл жүйенің бірнеше айқын артықшылықтары бар және оңтайлы салық режимікөптеген кәсіпорындар үшін. Қарапайым салықты есептеу және қарапайым есеп шағын ұйымдарды немесе кәсіпкерлерді тартады.

        Есептеу формуласы

        Салық сомасын есептеу үшін есептелген кіріс көрсеткіші қолданылады. Ол белгілі бір қызмет түрі мен физикалық көрсеткіш бойынша негізгі кірістің өнімі ретінде анықталады. Содан кейін бұл сома К1 дефлятор коэффициентімен және К2 түзету коэффициентімен реттеледі. Алынған құн 15% салық ставкасына көбейтіледі.

        UTII салық сомасын қалай азайтуға болады - бейнені қарауды ұсынамыз. Көруден ләззат алыңыз!


        Аудан бойынша есептеу

        Ауданнан жеке кәсіпкерлер мен жауапкершілігі шектеулі серіктестіктер үшін UTII салығын қалай есептеу керек? Бөлшек сауда немесе қоғамдық тамақтандыру үшін UTII есептеу кезінде бөлшек сауда аймағы физикалық көрсеткіш ретінде қызмет етеді. Бұл ретте қойма, әкімшілік-шаруашылық және басқа үй-жайлардың ауданы салық есебіне кірмейді.

        Мысалы, дүкеннің ауданы 100 шаршы метр. метр, оның ішінде сауда алаңы 50 шаршы метрді алып жатыр. метр. Салықты есептеу үшін 50 шаршы метр ғана есепке алынады. метр.

        Тоқсандық есеп

        Мысалы, компания бөлшек саудамен айналысады. Сауда алаңының көлемі 15 шаршы метр. метр. Салық кодексіне сәйкес, осы қызметтің базалық кірісі шаршы метрге 1800 рубльді құрайды. метр. K1 - 1,672, K2 - 1,1. Салықты есептеу келесідей болады:

        (1800 * 15) * 1,672 * 1,1 \u003d 49 658,40 - 1 айға есептелген кіріс

        49 658,40 * 3 = 148 975,20 - тоқсандағы есептелген кіріс

        148 975,20 * 15% \u003d 22 346,28 - тоқсандағы «есептелген» салық сомасы.

        Салық сомасын есепке алу арқылы азайтуға болады сақтандыру сыйлықақыларықызметкерлерді міндетті сақтандыру бойынша төленеді, бірақ 50%-дан аспайды. Бұл ретте кәсіпкердің сақтандыруы үшін төленген міндетті жарналар бойынша есептелген салық сомасын азайтуға құқығы жоқ.

        Есеп беру және салық төлеу

        UTII декларациясы Федералдық салық қызметіне тоқсан сайын жарияланған кезеңнен кейінгі айдың 20-на дейін ұсынылады. Декларацияны кешіктіргені үшін ұйымға немесе жеке кәсіпкерге салықтың 5% мөлшерінде айыппұл салынады, бірақ кемінде 1000 рубль. Есептелген салық сомасы есепті тоқсаннан кейінгі айдың 25-інен кешіктірілмей аударылады.Салық төленбесе немесе кешіктірілсе, салық төлеушіге салық берешегінің 20%-дан 40%-ға дейінгі мөлшерінде айыппұл салынады.

        Сонымен қатар, ұйым немесе кәсіпкер орындау міндеттемесін сақтайды кассалық тәртіпжәне қызметкерлердің сыйақыларына негізделген салықтар мен жарналар бойынша есеп беру.