Een van de meest belangrijke punten, waarin elke beginnende ondernemer vroeg of laat op de een of andere manier zal moeten beslissen onder welk belastingstelsel hij moet werken. Dit is belangrijk omdat het belastingstelsel niet alleen bepaalt hoe de boekhouding moet worden gevoerd, aangiften en rapporten moeten worden ingediend, maar ook hoeveel belastingen en vergoedingen er van de organisatie worden geheven. Het moet gezegd worden dat niet alleen jonge zakenlieden zich misschien afvragen wat het probleem is van het kiezen van een belastingstelsel. Tijdens het werk kan een verandering in het belastingregime om de een of andere reden noodzakelijk zijn voor ondernemingen die al lang op de markt bestaan. In Rusland zijn er twee meest gebruikte belastingregimes voor ondernemingen en organisaties: algemeen en vereenvoudigd. Nu zullen we het hebben over de vereenvoudigde, of, zoals het in boekhoudkringen ook wel wordt genoemd, 'vereenvoudigd'.

Wat is het vereenvoudigde belastingstelsel en voor wie is het geschikt?

Het vereenvoudigde belastingstelsel of, breder gesproken, het vereenvoudigde belastingstelsel is een speciaal ontwikkelde manier van voeren boekhouding, het indienen van rapporten en het betalen van belastingen volgens een vereenvoudigde regeling. Zoals de wet bepaalt, kunnen alle organisaties en ondernemingen die tot het midden- en kleinbedrijf behoren, onder het vereenvoudigde belastingstelsel opereren. Het vereenvoudigde belastingstelsel is ook een favoriet belastingregime voor individuele ondernemers.

Waarom een ​​vereenvoudigd belastingstelsel?

Het vereenvoudigde belastingstelsel is uiterst handig voor kleine en middelgrote ondernemingen. Omdat alles boekhoudkundige verklaringen worden in een vereenvoudigde versie uitgevoerd, hoeven geen accountant in dienst te hebben en kunnen de boekhouding uitbesteden. Met “Vereenvoudigd” kunt u maar liefst drie belastingen vervangen door één en krijgt u tegelijkertijd ook de mogelijkheid om de zogenaamde “” te kiezen.

Simpel gezegd heeft het management van een onderneming het recht om te beslissen hoe het belasting betaalt: 6% van de inkomsten of 15% van de inkomsten minus de uitgaven. Bovendien kan eenmaal per jaar, aan de vooravond van het nieuwe kalenderjaar, het voorwerp van belastingheffing worden gewijzigd.

Een ander onmiskenbaar voordeel van het vereenvoudigde belastingstelsel is de mogelijkheid om slechts één keer per jaar aangifte te doen. In tegenstelling tot het algemene belastingstelsel stelt het vereenvoudigde regime ondernemingen vrij van bepaalde soorten belastingen. Als we het bijvoorbeeld hebben over vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid, betalen zij mogelijk geen belasting over onroerend goed op de balans van de organisatie, noch over de toegevoegde waarde, noch over de vennootschapsbelasting. Individuele ondernemers die voor het “vereenvoudigde systeem” hebben gekozen, zijn particulieren, hoeven geen belasting te betalen over hun inkomsten ondernemende activiteit, zijn ze vrijgesteld van belasting op onroerend goed dat voor het werk wordt gebruikt, en van btw.

Belangrijk! Zelfs met het vereenvoudigde belastingstelsel zijn LLC's en individuele ondernemers wettelijk verplicht inkomstenbelasting te betalen individuen(NDFL) met loon medewerkers. Het verwaarlozen of ontduiken van deze plicht zal onvermijdelijk leiden tot strafsancties.

Wie kan en wie kan niet werken onder het vereenvoudigde belastingstelsel?

Het vereenvoudigde belastingstelsel in Rusland is heel gebruikelijk, misschien omdat de wet bepaalt dat alle ondernemingen en organisaties die een bepaalde lijst met werken en diensten aan de bevolking aanbieden, er gebruik van kunnen maken. De uitzonderingen zijn:

• Investeringsfondsen, banken, pandjeshuizen, microfinancieringsorganisaties en andere financiële structuren
• Niet-statelijk pensioenfondsen, verzekeringsorganisaties
• Organisaties met vestigingen
• Budgettaire organisaties
• Bedrijven die kansspelen en soortgelijke evenementen organiseren en uitvoeren
• Bedrijven die partij zijn bij overeenkomsten voor productiedeling
• Organisaties die zich bezighouden met de winning en verkoop van mineralen (behalve gewone mineralen, zoals klei, zand, steenslag, turf en andere)
• Bedrijven geregistreerd in andere staten
• Bedrijven waarin het aandeel van de participatie van andere bedrijven meer dan 25% bedraagt ​​(behalve non-profit organisaties, budgettaire onderwijsinstellingen)
• Bedrijven die accijnsgoederen produceren (alcohol, alcohol, tabak, auto's en motorfietsen, benzine, diesel brandstof, motoroliën, volle lijst zie artikel 181 van de belastingwet van de Russische Federatie)
• Bedrijven met meer dan 100 werknemers
• Organisaties die zijn overgestapt op Unified Agricultural Tax
• Die ondernemingen waarvan de restwaarde van vaste activa meer dan 100 miljoen roebel bedraagt
• Bedrijven die de overgang naar het vereenvoudigde belastingstelsel niet binnen de termijn en op de door de wet voorgeschreven wijze hebben gemeld

Opgemerkt moet worden dat er periodiek wijzigingen optreden in dit deel van de wet. Wij raden u daarom aan deze lijst periodiek te controleren.

Voorwaarden voor de overgang naar het vereenvoudigde belastingstelsel

Zelfs als de activiteiten van een onderneming zijn opgenomen in de lijst van bedrijven die onder het vereenvoudigde belastingstelsel mogen opereren, moet u weten dat er in dit geval bepaalde beperkingen zijn. Dat wil zeggen: om Belastingdienst Om de overgang naar het “vereenvoudigde” systeem mogelijk te maken, is het noodzakelijk dat de interne component van de onderneming aan bepaalde voorwaarden voldoet. In het bijzonder:

• De nettowinst van de onderneming moet minder dan 60 miljoen roebel per jaar bedragen
• Het bedrijf mag niet meer dan 100 mensen in dienst hebben
• De restwaarde mag niet meer dan 100 miljoen roebel bedragen
• Als dit een organisatie is, in het bijzonder een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid, mag het aandeel van de deelname van andere organisaties daarin niet groter zijn dan 25%

AANDACHT! Volgens de wet zullen organisaties en ondernemingen met filialen en vertegenwoordigingen niet kunnen profiteren van de overgang naar een vereenvoudigd belastingstelsel, ongeacht hun locatie.

Hoe u kunt overschakelen naar "vereenvoudigd"

Ondernemers moeten al tijdens de procedure voor de registratie van een onderneming beslissen over het belastingstelsel waaronder zij van plan zijn te opereren. U kunt een kennisgeving voor het vereenvoudigde belastingstelsel indienen samen met de rest van het pakket voor registratie bij de staat, of deze later indienen - binnen 30 dagen nadat u de belangrijkste documenten heeft ingediend bij belastingkantoor.

Gebeurt dit niet, dan wordt de onderneming automatisch opgenomen in het algemene belastingstelsel.

Soms komt het voor dat zakenlieden tijdens het werk begrijpen dat het vereenvoudigde belastingstelsel de voorkeur verdient boven het operationele belastingstelsel, en de vraag rijst: is het mogelijk om het belastingbetalingsregime te veranderen en hoe dit te doen? Ja, u kunt op elk moment tijdens de werking van de onderneming overstappen naar het “vereenvoudigde” systeem. Door zijn eenvoud, deze procedure mag geen moeilijkheden veroorzaken. Hiertoe moet de leiding van de onderneming uiterlijk aan het begin van het volgende kalenderjaar een melding indienen bij de Belastingdienst over de overgang naar het vereenvoudigde belastingstelsel, maar dit moet uiterlijk op 31 december van het lopende jaar gebeuren. Een standaard voorbeeldaangifte vindt u eenvoudig op de website van de Federale Belastingdienst.

Nadelen van het vereenvoudigde belastingstelsel

Voordat u besluit of u wilt overstappen op vereenvoudigd belastingregime, moet u de voor- en nadelen zorgvuldig afwegen. Feit is dat het werken onder het vereenvoudigde belastingstelsel, ondanks de voor de hand liggende voordelen, ook een aantal verborgen valkuilen kent. Naast de bovengenoemde beperkingen op het aantal werknemers in een onderneming en de winstmarges, is het belangrijkste nadeel van het werken onder het vereenvoudigde belastingstelsel de vrijstelling voor organisaties van het betalen van BTW.

De essentie van het probleem

Grote ondernemingen die doorgaans actief zijn Algemeen systeem De belastingen, en dus de BTW, vereisen dat hun tegenpartijen facturen invullen. Ondertussen zijn ondernemers die aan het vereenvoudigde belastingstelsel werken, juridisch gezien niet in staat deze facturen uit te reiken. Een ander nadeel van het vereenvoudigde belastingstelsel is dat in geval van verlies van het recht om eronder te werken, bijvoorbeeld als gevolg van overschrijding van de limiet op het aantal toegestane werknemers of overschrijding van de winst, het alleen mogelijk zal zijn om ernaar terug te keren. met volgend jaar. Bovendien moet de aanvraag voor de transitie aan de vooravond van 1 januari worden ingediend.

Wat is het resultaat?

Vrienden, als u onder de voorwaarden van toepassing van het vereenvoudigde belastingstelsel valt, moet u daar natuurlijk naar overstappen. De nadelen worden in de regel slim gecompenseerd door de voordelen. Op dit moment Het vereenvoudigde belastingstelsel is het handigste belastingregime dat de staat aan particuliere bedrijven biedt.

En tenslotte: Individuele ondernemers die voor het eerst in het vereenvoudigde belastingstelsel zijn geregistreerd, hebben namelijk het recht om gedurende een bepaalde tijd geen belasting te betalen.

Soorten activiteiten van het vereenvoudigde belastingstelsel(waaronder het mogelijk is om van dit belastingregime gebruik te maken) zijn behoorlijk divers. De lijst met soorten activiteiten waarvoor de vereenvoudiging niet kan worden gebruikt, vindt u in Art. 346.12 Belastingwetboek van de Russische Federatie. Laten we eens kijken wie onder het vereenvoudigde belastingstelsel valt en wie niet.

USN - wat is het?

De afkorting USN staat voor “vereenvoudigd belastingsysteem”. Dit systeem is gemakkelijk te gebruiken, het gebruik ervan vermindert de belastingbetalingen, vergemakkelijkt de boekhouding van zakelijke transacties en het rapportageproces.

Bij toepassing van het vereenvoudigde belastingstelsel is de betaler (op zeldzame uitzonderingen na) vrijgesteld van het betalen van belastingen zoals:

• inkomstenbelasting (en individuele ondernemers - uit de personenbelasting);
• onroerendgoedbelasting (behalve de belasting berekend over de kadastrale waarde).

Lees het artikel voor informatie over welke wijzigingen in de betaling van de onroerende voorheffing verband houden met de kadastrale waarde ervan “Laatste wijzigingen in de belastingwet van de Russische Federatie op het gebied van onroerendgoedbelasting” .

Objecten van belastingheffing tijdens vereenvoudiging

Vereenvoudigde belasting is een belasting waarbij de betaler kan kiezen welke van de belastingobjecten hij voor de berekening wil gebruiken. Er zijn er 2 type USN- voorwerpen:

• inkomen - met een basistarief van 6%, waartegen alle door de belastingbetaler ontvangen inkomsten worden belast;
• het verschil tussen inkomsten en uitgaven – met een basistarief van 15%, waartegen het verschil tussen inkomsten en uitgaven van de belastingbetaler wordt belast.

Bij het kiezen van een belastingobject moet u letten op de hoogte van de kosten. Als deze boven de 60% uitkomt, kunt u overwegen een belastbaar object te gebruiken tegen een tarief van 15%.

Soorten activiteiten die niet onder het vereenvoudigde belastingstelsel vallen

Elk entiteit en ondernemers kunnen bij hun activiteiten gebruik maken van het vereenvoudigde belastingstelsel. Hiervoor moeten ze echter voldoen aan bepaalde beperkingen vastgelegd in Art. 346.12 Belastingwetboek van de Russische Federatie. Deze beperkingen omvatten de uitvoering van bepaalde soorten activiteiten.

Kan niet worden toegepast vereenvoudigd belastingstelsel Door soorten activiteiten, uitgevoerd door belastingbetalers als:

• bankondernemingen;
• verzekeringsorganisaties;
• pensioenfondsen (niet-statelijk);
• pandjeshuizen;
• beleggingsfondsen;
• professionele deelnemers aan de effectenmarkt;
• ondernemingen en individuele ondernemers die mineralen winnen en op de markt brengen (met uitzondering van gewone mineralen), en accijnsgoederen produceren (hun lijst is weergegeven in artikel 181 van de Belastingwet van de Russische Federatie);
• ondernemingen en individuele ondernemers die zich bezighouden met kansspelen;
• particuliere praktiserende notarissen.

Voor de rest soorten activiteiten van het vereenvoudigde belastingstelsel kan worden toegepast.

Beperkingen in verband met het gebruik van een vereenvoudigd belastingstelsel

Het vereenvoudigde belastingstelsel kan niet gelijktijdig worden gebruikt met andere belastingstelsels, zoals OSNO en Unified Agricultural Tax.

Er geldt ook een beperking ten aanzien van organisatiestructuur ondernemingen. Als een onderneming filialen in haar structuur heeft, kan zij het vereenvoudigde belastingstelsel niet toepassen (clausule 3 van artikel 346 van de Belastingwet van de Russische Federatie).

Let op: afzonderlijke divisies die geen filialen zijn, wordt niet het recht ontzegd om het vereenvoudigde belastingstelsel te gebruiken voor toegestane soorten activiteiten in 2018-2019.

Een beperking voor de toepassing van het vereenvoudigde belastingstelsel is tevens het aandeel van de deelname aan de organisatie van andere rechtspersonen, dat niet hoger mag zijn dan 25%.

Het aantal werknemers mag niet meer dan 100 personen bedragen, de waarde van de vaste activa mag niet meer zijn dan 150 miljoen roebel, het inkomen (uit verkoop plus niet-verkoop) voor het jaar van toepassing van het vereenvoudigde belastingstelsel mag niet meer bedragen dan 150 miljoen roebel. En om te profiteren van de mogelijkheid om vanaf volgend jaar over te stappen naar het vereenvoudigde belastingstelsel, moet u gedurende 9 maanden van het huidige belastingtijdvak een inkomen hebben van niet meer dan 112,5 miljoen roebel.

Het selecteren van OKVED-codes bij het invullen van een aanvraag tot registratie van een individuele ondernemer of LLC kan voor de aanvrager een echt struikelblok lijken. Sommige professionele registrars vermelden deze service zelfs als een aparte regel in hun prijslijst. In feite zou de selectie van OKVED-codes een zeer bescheiden plaats moeten krijgen in de lijst met acties van een beginnende zakenman.

Als er zich nog steeds problemen voordoen bij het selecteren van codes, kunt u een gratis adviesgesprek krijgen over OKVED, maar voor een volledig beeld, inclusief vertrouwd raken met de risico's die gepaard gaan met het kiezen van codes, raden we u aan dit artikel tot het einde te lezen.

Wat zijn OKVED-codes?

OKVED-codes zijn statistische informatie bedoeld om te rapporteren overheidsinstellingen wat de nieuwe bedrijfsentiteit precies van plan is te doen. Codes worden aangegeven volgens een speciaal document: de All- Russian Classifier of Species economische activiteit, die de naam gaf aan de afkorting “OKVED”.

In 2019 is er slechts één editie van de classificator: OKVED-2(een andere naam is OKVED-2014 of OK 029-2014 (NACE rev. 2)). Classifiers van de OKVED-1 edities (een andere naam is OKVED-2001 of OK 029-2001 (NACE Rev. 1)) en OKVED-2007 of OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1) zijn sinds 1 januari 2017 ongeldig geworden.

Als de aanvrager de codes van de verkeerde Classifier in de aanvraag invoert, wordt hem de registratie geweigerd, dus wees voorzichtig! Degenen die via onze service een aanvraag invullen, hoeven zich geen zorgen te maken, we hebben OKVED-1 tijdig vervangen door OKVED-2. De documenten worden correct ingevuld.

Bij het kiezen van OKVED-codes moet u er ook rekening mee houden dat voor bepaalde soorten activiteiten een licentie vereist is; we hebben er in het artikel een volledige lijst van gegeven.

OKVED-structuur

De OKVED-classificator is een hiërarchische lijst van activiteiten, onderverdeeld in secties met Latijn letteraanduidingen van A naar U. Zo ziet de structuur van OKVED 2-secties eruit:

OKVED-secties:

• Sectie A. Landbouw, bosbouw, jacht, visserij en visteelt
• Sectie D. Levering van elektriciteit, gas en stoom; airconditioning
• Sectie E. Watervoorziening; drainage, organisatie van afvalinzameling en -verwijdering, activiteiten ter bestrijding van verontreiniging
• Sectie G. Groot- en detailhandel; reparatie van voertuigen en motorfietsen
• Afdeling I. Activiteiten van hotels en horecagelegenheden
• Sectie L. Vastgoedactiviteiten
• Sectie M. Professionele, wetenschappelijke en technische activiteiten
• Sectie N. Administratieve activiteiten en daaraan gerelateerde aanvullende diensten
• Afdeling O. Openbaar Bestuur en Militaire Veiligheid; sociale zekerheid
• Sectie Q. Activiteiten op het gebied van gezondheidszorg en sociale dienstverlening
• Afdeling R. Activiteiten op het gebied van cultuur, sport, vrije tijd en amusement
• Sectie T. Activiteiten van huishoudens als werkgever; ongedifferentieerde activiteiten van particuliere huishoudens op het gebied van de productie van goederen en het verlenen van diensten voor eigen consumptie
• Sectie U. Activiteiten van extraterritoriale organisaties en lichamen

Letternamen van secties worden niet gebruikt bij de vorming van OKVED-codes. De code is binnen de sectie geclassificeerd in de volgende vorm (sterretjes geven het aantal cijfers aan):

**. - Klas;

**.* - subklasse;

**.** - groep;

**.**.*- subgroep;

**.**.** - weergave.

Hier is een voorbeeld van OKVED 2-code uit sectie A “Landbouw, bosbouw, jacht, visserij en visteelt”:

• Klasse 01 - Akkerbouw en veehouderij, jacht en het verlenen van aanverwante diensten in deze gebieden;
• Subklasse 01.1 - Teelt van eenjarige gewassen;
• Groep 01.13 - Teelt van groenten, meloenen, wortel- en knolgewassen, paddenstoelen en truffels;
• Subgroep 01.13.3 - Teelt van tafelwortel- en knolgewassen met hoge inhoud zetmeel of inuline;
• Bekijk 01.13.31- Aardappelen kweken.

Dergelijke gedetailleerde codedetails (tot en met zes cijfers) hoeven niet in de aanvraag te worden vermeld. Het volstaat om de OKVED-code binnen 4 cijfers in te voeren, dat wil zeggen alleen tot het type activiteitsgroep. Als u een groep codes heeft opgegeven (dat wil zeggen een code bestaande uit vier cijfers), dan vallen de codes van subgroepen en typen daar automatisch in en hoeven deze dus niet afzonderlijk te worden opgegeven of later te worden aangevuld.

Voorbeeld:

• Groep 01.13 “Teelt van groenten, meloenen, wortel- en knolgewassen, paddenstoelen en truffels” omvat:
• 01.13.1: Groenten kweken;
• 01.13.2: Meloenen kweken;
• 01.13.3: Teelt van tafelwortel- en knolgewassen met een hoog gehalte aan zetmeel of inuline;
• 01.13.4: Zaden kweken groentegewassen, met uitzondering van suikerbietenzaden;
• 01.13.5: Teelt van suikerbieten en suikerbietzaden;
• 01.13.6: Paddo’s en truffels kweken;
• 01.13.9: Groenten kweken die niet in andere groepen zijn opgenomen.

Als u de OKVED-code 01.13 heeft aangegeven, dan vallen bijvoorbeeld het kweken van groenten en het kweken van paddenstoelen en truffels in deze groep, het is dus niet nodig om ze afzonderlijk aan te geven als 01.13.1 en 01.13.6, het volstaat om uzelf te beperken naar de code 01.13.

Voorbeelden van het selecteren van OKVED-codes afhankelijk van het gekozen werkterrein

Het idee van de aanvrager van de voorgestelde activiteitencodes valt niet altijd samen met de logica van de structuur van de OKVED-classificator. Het is bijvoorbeeld duidelijk wanneer we praten over over activiteiten in verband met de verhuur van appartementen en kantoren. Hier zijn de volgende OKVED-codes van toepassing:

• 68.20 Huur en beheer van eigen of verhuurde onroerende goederen
• 68.20.1 Huur en beheer van eigen of verhuurde woningen
• 68.20.2 Huur en beheer van eigen of verhuurde niet-residentiële onroerende goederen

Ook zijn, heel logisch, activiteiten die verband houden met handel of het aanbieden van taxidiensten gestructureerd. Maar een ontwerper die verband houdt met internetreclame kan bijvoorbeeld werken onder de volgende OKVED-codes:

• 18.12 Overige soorten drukactiviteiten
• 74.20 Activiteiten op het gebied van fotografie
• 62.09 Activiteiten gerelateerd aan het gebruik van computertechnologie en informatietechnologie, overige
• 73.11 Activiteiten van reclamebureaus
• 73.12 Vertegenwoordiging in de media
• 90.03 Activiteiten op het gebied van artistieke creativiteit
• 90.01 Uitvoerende kunstactiviteiten
• 62.01 Ontwikkeling van computersoftware

Hoeveel OKVED-codes kunnen in de applicatie worden aangegeven?

Hoe graag je ook wilt, het is niet verboden om in ieder geval de volledige classifier in de applicatie op te nemen (de enige vraag is in hoeverre je deze nodig hebt). Op het blad waarop OKVED-codes worden aangegeven, kunt u 57 codes invoeren, maar er kunnen meerdere van dergelijke bladen zijn, in dit geval wordt het hoofdtype activiteit slechts één keer ingevoerd, op het eerste blad.

Houd er rekening mee dat als de door u gekozen OKVED-code betrekking heeft op het gebied van onderwijs, opvoeding en ontwikkeling van kinderen, medische zorg, sociale bescherming en sociale dienstverlening, kinder- en jeugdsport, evenals cultuur en kunst met deelname van minderjarigen, bij de aanvraag tot registratie van afwezigheid van een strafblad moet u een bewijs van inschrijving bijvoegen (clausule 1(k) van artikel 22.1 van wet nr. 129-FZ). Het document wordt op interdepartementaal verzoek ingediend, maar om het inschrijvingsproces niet te vertragen kunt u, na navraag bij de inschrijvingsinspectie over deze mogelijkheid, vooraf een attest aanvragen.

De wet bepaalt deze vereiste alleen voor individuen (dat wil zeggen individuele ondernemers), en bij de registratie van een LLC is een dergelijk certificaat niet vereist.

Verantwoordelijkheid voor het uitvoeren van activiteiten die niet in overeenstemming zijn met OKVED

Er bestaat dan ook geen aansprakelijkheid voor activiteiten die niet in overeenstemming zijn met OKVED. EN arbitrage praktijk, en brieven van het Ministerie van Financiën bevestigen dat de ondernemer niet aansprakelijk is voor het uitvoeren van activiteiten die niet zijn gespecificeerd in het Unified State Register of Individual Entrepreneurs of het Unified State Register of Legal Entities.

Tegelijkertijd kunt u, als u activiteiten uitvoert met behulp van een OKVED-code die niet is geregistreerd of niet later is ingevoerd, administratief aansprakelijk worden gesteld voor het bedrag tot 5.000 roebel volgens art. 14.25 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie wegens “...het niet, voortijdig indienen, of indienen van valse informatie over een rechtspersoon of zelfstandig ondernemer" OKVED-codes zijn opgenomen in de lijst met dergelijke verplichte informatie in Art. 5 (5) van wet nr. 129-FZ van 08/08/01, dus u moet zich haasten om binnen drie dagen na de start van de activiteiten onder de nieuwe code wijzigingen aan te brengen.

Hoofdactiviteit volgens OKVED

Maar hier moet je voorzichtig zijn. Feit is dat de berekening van de bijdragen voor werknemers voor verzekeringen tegen arbeidsongevallen en beroepsziekten plaatsvindt volgens de tarieven voor het hoofdtype activiteit. Hoe riskanter (traumatische of provocerende beroepsziekten) de activiteit is, hoe hoger de verzekeringspremie.

Vóór 15 april van het jaar dat volgt op het rapportagejaar moeten werkgevers bij het Sociaal Verzekeringsfonds documenten indienen waarin het belangrijkste type activiteit wordt bevestigd, op de manier die is voorgeschreven door besluit van het ministerie van Volksgezondheid en Sociale Ontwikkeling nr. 55 van 31 januari 2006. Organisaties dienen een dergelijke bevestiging jaarlijks in, en individuele ondernemers - werkgevers alleen als zij hun hoofdactiviteit hebben gewijzigd. Als hoofdactiviteit wordt beschouwd het type activiteit waaruit de ontvangen inkomsten hoger zijn in vergelijking met de inkomsten uit andere activiteiten van het voorgaande jaar.

Als er geen bevestiging wordt ingediend, stelt de FSS de hoogste tarieven vast voor alle soorten activiteiten die door de verzekeringnemer zijn gespecificeerd, en dit is waar overdreven gespecificeerde OKVED-codes zeer ongepast kunnen blijken te zijn.

Hoe zijn belastingregimes en OKVED-codes met elkaar verbonden?

Alle speciale of preferentiële belastingregimes (USN, UTII, Unified Agricultural Tax, PSN) hebben beperkingen op het soort activiteit als u van plan bent bepaalde soorten activiteiten uit te oefenen, en tegelijkertijd een regime kiest waarin dergelijke activiteiten plaatsvinden niet zijn voorzien, dan is er sprake van een belangenconflict. Het zal nodig zijn om het belastingregime of de gewenste OKVED te wijzigen. Om te voorkomen dat u in een soortgelijke situatie terechtkomt, raden wij u aan vooraf met specialisten te overleggen over de keuze geschikt systeem belasting.

Voor organisaties zal de procedure voor het melden van wijzigingen in OKVED-codes afhangen van de vraag of de relevante soorten activiteiten in het Charter zijn aangegeven. Houd er rekening mee dat als de lijst met soorten activiteiten een indicatie bevat van “... andere soorten activiteiten die niet bij wet verboden zijn” (of iets dergelijks), het niet nodig is om wijzigingen aan te brengen in het Charter. Wijzigingen in OKVED-codes zonder wijziging van het Charter worden gerapporteerd.

Als de nieuwe codes niet in de buurt komen van de soorten activiteiten die al in het Handvest zijn gespecificeerd (er wordt bijvoorbeeld productie aangegeven en u besluit handel te drijven), en zinnen over andere soorten activiteiten die niet in strijd zijn met de wet, zijn niet van toepassing daarin beschreven, gebruik dan. In dit geval moet u ook een staatsvergoeding van 800 roebel betalen.

Een kort minimum dat u moet weten over OKVED

1. OKVED-codes zijn een statistische aanduiding van de activiteitencode die de aanvrager aangeeft in de aanvraag tot registratie van een individuele ondernemer of LLC.
2. U moet minimaal één activiteitscode opgeven in de applicatie; het maximale aantal OKVED-codes is theoretisch onbeperkt.
3. Het heeft geen zin om zoveel mogelijk codes in de applicatie aan te geven (voor het geval dat), omdat... Bij de registratie van een individuele ondernemer kunnen er onder meer mensen zijn voor wier management het nodig is om, naast het gebruikelijke pakket documenten, een certificaat van geen strafblad te overleggen.
4. Als u voor een speciaal belastingregime heeft gekozen, moet u bij het kiezen van OKVED-codes rekening houden met beperkingen op het soort activiteiten in dit regime.
5. Als er werknemers zijn, moet de hoofdactiviteit vóór 15 april bij het Sociaal Verzekeringsfonds worden bevestigd: voor organisaties jaarlijks, voor individuele ondernemers alleen als de hoofdcode wordt gewijzigd, omdat De tarieven van de verzekeringspremies voor werknemers zijn hiervan afhankelijk.
6. Verantwoordelijkheid voor activiteiten niet gespecificeerde codes OKVED is niet voorzien, maar voor vroegtijdige (binnen drie dagen) kennisgeving van een wijziging in de codes kan een administratieve boete van maximaal 5.000 roebel worden opgelegd.
7. Als u of uw tegenpartij niet over de juiste OKVED-codes beschikt, zijn belastinggeschillen mogelijk, met een weigering om de belastinggrondslag te verlagen of een ander belastingvoordeel voor de transactie toe te passen.

Bent u van plan een zichtrekening te openen? Open een zichtrekening bij een betrouwbare bank - Alfa-Bank en ontvang gratis:

• gratis rekening openen
• certificering van documenten
• Internetbank
• accountonderhoud voor 490 roebel per maand
• en nog veel meer

Organisaties of individuele ondernemers kunnen overstappen op het vereenvoudigde belastingstelsel als de onderneming aan een aantal eisen voldoet: in termen van omzet, in termen van het aandeel in de participatie van andere bedrijven, in het aantal werknemers, etc. Laten we eens kijken of een bepaalde soort activiteit kan een beperking worden bij de overstap naar een vereenvoudigd belastingstelsel.

Wat is een activiteitstype

Bij de inschrijving van een individuele ondernemer of een rechtspersoon informeert het hoofd van de onderneming de Belastingdienst over de soorten werkzaamheden die hij gaat verrichten. Elk type activiteit heeft zijn eigen code, waarin alle codes, samen met decoderingen, zijn opgenomen All-Russische classificatie van soorten economische activiteiten(OKVED). Na registratie van een individuele ondernemer of organisatie wordt informatie over hun soort activiteiten in de vorm van codes ingevoerd in het uniforme staatsregister van individuele ondernemers (of rechtspersonen).

Een onderneming is niet verplicht activiteiten te ontplooien op al die soorten en terreinen waarvan zij de belastingdienst heeft aangemeld. Je kunt helemaal niet werken of één soort activiteit ontwikkelen. Maar als er een nieuwe richting wordt geopend in het bedrijfsleven en dit soort activiteit nog niet voorkomt in de OKVED-codes van deze organisatie of individuele ondernemer, dan moet de belastingdienst hiervan op de hoogte worden gesteld.

• De individuele ondernemer dient een aanvraag in formulier nr. P24001.
• De organisatie dient een aanvraag in voor formulier nr. Р14001.

De aanvraag moet uiterlijk drie werkdagen na aanvang van de werkzaamheden voor de nieuwe activiteitsvorm worden ingediend.

Belastingregimes voor verschillende soorten activiteiten

Elke zaakvoerder heeft het recht om zelfstandig de belastingmethode te kiezen die voor zijn onderneming optimaal is. Waarin verschillende soorten activiteiten kunnen worden uitgevoerd verschillende systemen belasting: voor detailhandel Imputatie kan gunstig zijn, maar vereenvoudiging kan gunstig zijn voor de productie. Zo kan een ondernemer of organisatie meerdere belastingregimes combineren. Tegelijkertijd is het belangrijk om de winstgevendheid van elk belastingstelsel voor een bepaald type activiteit te beoordelen. We schreven ook over hoe u de winstgevendheid kunt vergelijken.

Soorten activiteiten onder het vereenvoudigde belastingstelsel

In 2016-2017 legt de wet geen beperkingen op aan het gebruik van het vereenvoudigde belastingstelsel voor welk soort activiteit dan ook. Dit betekent dat, ongeacht welke OKVED-code uw activiteit kenmerkt, u kunt overschakelen naar een vereenvoudigde code.

Waarin BTW-code introduceert een aantal beperkingen op het gebruik van het vereenvoudigde belastingstelsel. De beperkingen zijn niet gebaseerd op OKVED-codes, maar op andere criteria, zoals gemiddeld aantal werknemers, omzet en omvang van de onderneming. Alle voorwaarden voor het overstappen naar een vereenvoudigd systeem leest u in onze handleiding. En nu zullen we u vertellen welke organisaties en individuele ondernemers niet het recht hebben om vereenvoudiging toe te passen in verband met hun werkterrein, volgens clausule 3 Kunst. 346.12 Belastingwetboek van de Russische Federatie :

• Banken, microfinancieringsorganisaties en pandjeshuizen.
• Verzekeraars.
• Professionele beursspelers.
• Gokorganiserende bedrijven.
• Beleggingsfondsen.
• Niet-statelijke pensioenfondsen
• Rechtspersonen en individuele ondernemers die accijnsgoederen produceren, mineralen winnen en verkopen (behalve gewone).
• Notarissen en advocaten met een eigen praktijk.
• Budgettaire en overheidsorganisaties.
• Privaat wervingsbureaus bezig met het ter beschikking stellen van ingehuurde arbeidskrachten.

Kontur.Accounting is een handige online dienst voor organisaties en individuele ondernemers over het vereenvoudigde belastingstelsel (evenals OSNO, UTII, vereenvoudigd belastingstelsel + UTII). Wilt u de boekhouding niet zelf doen, vertrouw de boekhouding dan toe aan professionals.

De soorten activiteiten van het vereenvoudigde belastingstelsel (waarvoor het mogelijk is om dit belastingregime te gebruiken) zijn behoorlijk divers. De lijst met soorten activiteiten waarvoor de vereenvoudiging niet kan worden gebruikt, vindt u in Art. 346.12 Belastingwetboek van de Russische Federatie. Laten we eens kijken wie onder het vereenvoudigde belastingstelsel valt en wie niet.

USN - wat is het?

De afkorting USN staat voor “vereenvoudigd belastingsysteem”. Dit systeem is gemakkelijk te gebruiken, het gebruik ervan vermindert de belastingbetalingen, vergemakkelijkt de boekhouding van zakelijke transacties en het rapportageproces.

Bij toepassing van het vereenvoudigde belastingstelsel is de betaler (op zeldzame uitzonderingen na) vrijgesteld van het betalen van belastingen zoals:

• inkomstenbelasting (en individuele ondernemers - uit de personenbelasting);
• onroerendgoedbelasting (behalve de belasting berekend over de kadastrale waarde).

Lees het artikel voor informatie over welke wijzigingen in de betaling van de onroerende voorheffing verband houden met de kadastrale waarde ervan “Laatste wijzigingen in de belastingwet van de Russische Federatie op het gebied van onroerendgoedbelasting” .

Objecten van belastingheffing tijdens vereenvoudiging

Vereenvoudigde belasting is een belasting waarbij de betaler kan kiezen welke van de belastingobjecten hij voor de berekening wil gebruiken. Er zijn er 2 type USN- voorwerpen:

• inkomen - met een basistarief van 6%, waartegen alle door de belastingbetaler ontvangen inkomsten worden belast;
• het verschil tussen inkomsten en uitgaven – met een basistarief van 15%, waartegen het verschil tussen inkomsten en uitgaven van de belastingbetaler wordt belast.

Bij het kiezen van een belastingobject moet u letten op de hoogte van de kosten. Als deze boven de 60% uitkomt, kunt u overwegen een belastbaar object te gebruiken tegen een tarief van 15%.

Soorten activiteiten die niet onder het vereenvoudigde belastingstelsel vallen

Iedere rechtspersoon en ondernemer kan bij zijn activiteiten gebruik maken van het vereenvoudigde belastingstelsel. Hiervoor moeten ze echter voldoen aan bepaalde beperkingen vastgelegd in Art. 346.12 Belastingwetboek van de Russische Federatie. Deze beperkingen omvatten de uitvoering van bepaalde soorten activiteiten.

Kan niet worden toegepast vereenvoudigd belastingstelsel Door soorten activiteiten, uitgevoerd door belastingbetalers als:

• bankondernemingen;
• verzekeringsorganisaties;
• pensioenfondsen (niet-statelijk);
• pandjeshuizen;
• beleggingsfondsen;
• professionele deelnemers aan de effectenmarkt;
• ondernemingen en individuele ondernemers die mineralen winnen en op de markt brengen (met uitzondering van gewone mineralen), en accijnsgoederen produceren (hun lijst is weergegeven in artikel 181 van de Belastingwet van de Russische Federatie);
• ondernemingen en individuele ondernemers die zich bezighouden met kansspelen;
• particuliere praktiserende notarissen.

Voor de rest soorten activiteiten van het vereenvoudigde belastingstelsel kan worden toegepast.

Beperkingen in verband met het gebruik van een vereenvoudigd belastingstelsel

Het vereenvoudigde belastingstelsel kan niet gelijktijdig worden gebruikt met andere belastingstelsels, zoals OSNO en Unified Agricultural Tax.

Er is ook een beperking met betrekking tot de organisatiestructuur van de onderneming. Als een onderneming filialen in haar structuur heeft, kan zij het vereenvoudigde belastingstelsel niet toepassen (clausule 3 van artikel 346 van de Belastingwet van de Russische Federatie).

Let op: afzonderlijke divisies die geen filialen zijn, wordt niet het recht ontzegd om het vereenvoudigde belastingstelsel te gebruiken voor toegestane soorten activiteiten in 2018-2019.

Een beperking voor de toepassing van het vereenvoudigde belastingstelsel is tevens het aandeel van de deelname aan de organisatie van andere rechtspersonen, dat niet hoger mag zijn dan 25%.

Het aantal werknemers mag niet meer dan 100 personen bedragen, de waarde van de vaste activa mag niet meer zijn dan 150 miljoen roebel, het inkomen (uit verkoop plus niet-verkoop) voor het jaar van toepassing van het vereenvoudigde belastingstelsel mag niet meer bedragen dan 150 miljoen roebel. En om te profiteren van de mogelijkheid om vanaf volgend jaar over te stappen naar het vereenvoudigde belastingstelsel, moet u gedurende 9 maanden van het huidige belastingtijdvak een inkomen hebben van niet meer dan 112,5 miljoen roebel.