Як відомо, малий і середній бізнесвиступають запорукою стабільного розвитку економіки нашої країни. Частка малого бізнесу у ВВП у розвинених країнах досягає позначки 50%. У деяких державах цей показник на сьогоднішній день становить понад 70%. У Росії ситуація дещо інша: частку малого бізнесу припадає лише близько 20% ВВП.

Однією з найгостріших проблем російської економікизалишається нестача фінансування. Потреба малого та середнього бізнесу у зовнішніх коштах у РФ задоволена лише з 30%.

У зв'язку з цим ІП (та організації малого та середнього бізнесу) останнім часом все частіше вдаються до придбання майна за договором фінансової оренди (лізингу).

У питанні купівлі майна, необхідного для здійснення підприємницької діяльності, ІП має вибір:

• отримати кредит у банку;
• придбати у лізинг.

Зверніть увагу на те, що умови договору фінансової оренди (лізингу) впливають на порядок податкового облікуне тільки у лізингодавця, а й у лізингоодержувача.

Поняття та особливості лізингу

Щоб краще розібратися в особливостях фінансової оренди (лізингу) необхідно дати визначення цьому терміну.

Лізинг є фінансовим продуктом, який є поєднанням довгострокової оренди (з наступним викупом) і банківського кредиту.

Однією з особливостей лізингу для ІП є той факт, що індивідуальний підприємець сам обирає потрібне майно для придбання, а також постачальника цього майна. Велику вартість майна сплачує лізингова компанія. Лізингоодержувачем оплачується залишок вартості. В результаті майно переходить у фінансову оренду від лізингодавця до лізингоодержувача.

Протягом усього терміну фінансової оренди лізингоодержувач оплачує лізингові платежі. Після закінчення терміну договору лізингу майно перетворюється на власність лізингоодержувача. У середньому термін договору лізингу становить три роки, але можливі більш довгострокові чи короткострокові програми.

Предмети лізингу

Предметами лізингу для ІП може бути різне майно, наприклад:

• обладнання;
• спеціалізована техніка;
• автомобілі;
• нерухоме майно (крім земельних ділянок).

Найчастіше у лізингу використовується зворотна схема. За цією схемою лізингова компанія здійснює купівлю власності індивідуального підприємця та передає його в лізинг цьому ж ІП.

Результатом зворотного лізингу в індивідуального підприємця є грошові коштина розвиток свого бізнесу та, крім цього, майно ІП залишається у нього в користуванні.

Після закінчення терміну договору лізингу майно індивідуального підприємця знову перетворюється на його власність.

Слід зазначити, що з лізингодавців надання майна в лізинг індивідуальним підприємцям є фінансово витратним і дуже вигідним у економічному плані. Пов'язано це з наступними факторами, що відображають особливості лізингу (у середньому та великому бізнесі), а саме:

• договори лізингу для ІП, як правило, укладаються на невеликі суми, і щоб дохід за ними був порівнянний з договорами лізингу для великого та середнього бізнесу, договорів із ІП необхідно укласти набагато більше;
• багато ІП ведуть подвійну бухгалтерію, і тому реальне фінансове становище індивідуального підприємця не відображається у фінансовій звітності, що їм надається.

Але, незважаючи на всі ці складнощі, сегмент лізингу з малим бізнесом на сьогоднішній день існує та успішно розвивається.

Переваги лізингу для ІП

Лізинг для ІП має ряд переваг:

• вимоги до лізингоодержувача менш жорсткі (порівняно з банком);
• короткий термін розгляду заявки отримання фінансування;
• гнучкість платежів за лізинг;
• відсутність додаткових застав;
• можливість застосування механізму прискореної амортизації (щодо об'єкта лізингу);
• всі лізингові платежі можна зарахувати до витратної частини;
• використання спеціальної техніки та автомобілів без реєстрації;
• лізингові компанії готові приймати на розгляд управлінську звітність ІП (при аналізі можливостей укладання угоди з індивідуальним підприємцем).

Як показує практика, придбання майна в лізинг для ІП на сьогоднішній день — один із найдоступніших і вигідних варіантівфінансування бізнесу.

Недоліки лізингу для ІП

Крім переваг, лізинг для індивідуальних підприємцівмає ряд недоліків, які необхідно взяти на замітку ІП:

• індивідуальний підприємець (як лізингоодержувач) не є власником предмета лізингу;
• платежі за договором лізингу оподатковуються ПДВ;
• з боку лізингової компанії можливе стягнення (за зобов'язаннями).

Таким чином, можна дійти невтішного висновку, що лізинг для ІП має як переваги, і недоліки. У ухваленні рішення у тому, укладати договір лізингу чи ні, завжди необхідно виявляти зважений підхід, з конкретної ситуації.

Продукти лізингу для ІП

У зв'язку із зростанням популярності лізингу для індивідуальних підприємців, у цьому сегменті сформувалися різні типилізингових продуктів:

• експрес-лізинг;
• лізинг без оцінки фінансового становища;
• лізинг для ІП (організацій) із спрощеною системою оподаткування (УСН).

Розглянемо кожен із продуктів лізингу більш детально.

Експрес-лізинг

Найбільш прийнятний та оптимальний для ІП вид лізингу. Умови цього продукту більшою мірою відповідають потребам представників малого бізнесу. Термін розгляду заявки лізинговими компаніями, що надають цю послугу – від 1 години до 1 дня. Після цього терміну лізингова компанія повідомляє про свою готовність фінансувати лізинг для підприємця.

При позитивне рішенняПідприємства, індивідуальному підприємцю залишається лише надати необхідний пакет документів для оформлення угоди з лізингу, а лізингодавець дає відповідь за умовами та можливостями фінансування угоди.

Лізинг без оцінки фінансового стану

Цей фінансовий продукт передбачає відсутність оцінок фінансового стану індивідуального підприємця (організації) або оцінку лише за основними показниками. Компенсація ризиків лізинговими компаніями здійснюється з допомогою початкового внеску, розмір якого лізингоодержувача становить щонайменше 50% від суми. Відсоткова ставка з лізингу у разі вище.

Часто при наданні лізингу без оцінки фінансового стану для ІП компанії вимагають поруки за угодою (наприклад, з боку власника малого бізнесу).

Лізинг для ІП на УСН

Лізинг для ІП на УСН (спрощеній системі оподаткування) є найменш вигідним. Справа в тому, що в цьому випадку лізинг втрачає свої основні податкові переваги.

ІП на спрощеній системі оподаткування не зможе відшкодувати лізингові платежі, як це може зробити індивідуальний підприємець, який перебуває на загальної системиоподаткування.

Лізингова компанія на свій розсуд може включити до розрахунку платежів з лізингу такі податки та збори:

• податок на майно;
• транспортний податок;
• страховку та інше.

Усі зазначені платежі збільшуються у сумі ПДВ.

Договір лізингу для ІП

Здебільшого процедура укладання договору лізингу різними лізинговими компаніями з ІП ​​зводиться до такого:

1. Після аналізу умов лізингу, вибору лізингової компанії, продавця (умов постачання лізингового майна) індивідуальний підприємець надає у лізингову організацію необхідний пакет документів на оформлення угоди.

2. Співробітники лізингової компанії аналізують надані ІП документи на надання лізингу.

3. Після прийняття остаточного рішення про укладення договору лізингу починається процес оформлення договорів з лізингу співробітником лізингової компанії.

4. Відбувається процес підписання таких документів:

• договір лізингу;
• договір купівлі-продажу предмета лізингу.

Договір лізингу (обладнання, техніки, автомобіля та інше) – двосторонній. Він полягає лізингоодержувачем та лізинговою компанією.

Договір купівлі-продажу предмета лізингу може бути двостороннім (укладатися лізингоодержувачем та лізинговою компанією) або тристороннім укладатися (лізингодавцем, лізингоодержувачем та продавцем).

У договорі лізингу чітко прописується термін перерахування авансового платежу лізингової компанії від лізингоодержувача.

5. Після того, як лізингова компанія отримала авансовий платіж від лізингоодержувача, вона здійснює платіж за договором купівлі-продажу предмета лізингу постачальнику.

6. Як тільки лізингове майно надходить до постачальника, оформляється передача майна до лізингу.

З моменту передачі майна в лізинг, всі ризики (включаючи ушкодження та загибель лізингового майна) переходять до лізингоодержувача. Слід зазначити, що на момент передачі майна в лізинг, має бути застраховано.

7. Лізингоодержувач оплачує лізингові платежі (відповідно до графіка платежів з лізингу) до закінчення терміну дії договору.

Дострокове розірвання договору

У договорі лізингу, зазвичай, описується процедура дострокового викупу предмета лізингу. Зазвичай, протягом півроку-року викуповувати предмет лізингу забороняється.

Після 6 місяців (або 1 року) лізингоодержувач може розірвати договір лізингу достроково.

У цьому випадку при достроковому розірванні договору лізингу з ініціативи лізингоодержувача, він зобов'язаний виплатити зазначену в договорі грошову суму або внести всю суму платежів (за графіком) до закінчення дії договору лізингу.

Договір лізингу то, можливо достроково закінчено, у разі крадіжки чи загибелі предмета лізингу. Лізингова компанія, у свою чергу, отримує страхове відшкодування від страховика і погашає заборгованість індивідуального підприємця за договором. ІП може заплатити суму, що бракує.

Договір лізингу може бути розірвано і з ініціативи лізингової компанії. Причиною розірвання договору лізингу можуть бути порушення умов лізингового договору лізингоодержувачем.

Найчастіше причиною розірвання є:

• невідповідність виплат графіку платежів;
• неправильна експлуатація предмета лізингу;
• невиконані зобов'язання зі страхування.

У такій ситуації лізингова компанія вилучає предмет лізингу з подальшою його реалізацією з метою погашення боргу лізингоодержувача.

Теж може бути корисно:

Інформація корисна? Розкажіть друзям та колегам

Шановні читачі! Матеріали сайту сайт присвячені типовим способам вирішення податкових та юридичних питаньале кожен випадок унікальний.

Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме ваше питання - звертайтеся. Це швидко та безкоштовно! Також ви можете проконсультуватися за телефонами: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регіони – 78003502369 доб. 257

Якщо індивідуальному підприємцю необхідний транспортний засіб для роботи, а грошей не вистачає, нічого не залишається, крім як взяти їх у борг. І тут виникає дилема: автолізинг чи кредит?

Що таке автокредит?

Банк надає кошти на купівлю автомобіля за відсотки від суми кредиту і під заставу транспортного засобу, що купується. Позичальник може використовувати отриману суму лише з цією метою. Зазвичай, гроші перераховуються безпосередньо продавцю.

Автомобіль знаходиться у власності позичальника, але до повного погашення заборгованості продати, подарувати, обміняти та використовувати його як заставу для іншого кредиту не можна.

Від ІП банк вимагає ширший перелік документів, ніж від фізичних осіб. Зазвичай потрібні:

Установчі документи;
фінансові документи (підтвердження прибутковості бізнесу);
довідка про сплату податків;
звіт про прибутки і збитки;
Іноді вимагають план стратегії бізнесу на найближчий рік.

З банків, які надають саме автокредити для ІП, можна назвати «Сбербанк» («Бізнес-авто», «Експрес-Авто») та «Промзв'язокбанк» («Кредит-Транспорт»). Інші кредитні організації пропонують типові програми кредитування бізнесу, у межах яких банку не важливі мети, куди береться кредит.

Що таке автолізинг?

Технічно автолізинг - це довгострокова оренда з подальшим викупом. Схема приблизно така: ІП обирає необхідний йому транспорт та оплачує частину вартості. Решту суми вносить лізингова компанія. Індивідуальний підприємець оплачує послуги лізингу, держмито та протягом кількох років повертає лізингодавцю гроші.

Власником придбаного автомобіля стає лізингова компанія. Проте користується ним лізингоодержувач. Він же несе всі витрати на утримання. Наприклад, за страховку платить ІП (лізингоодержувач), але страхові виплати у разі ДТП отримає лізингова компанія (лізингодавець).

Коли заборгованість повністю погашається, автомобіль переоформляється на підприємця. Зазвичай це відбувається у вигляді викупу за символічною ціною.

У лізингу замість відсоткової ставки використовують таке поняття, як подорожчання. Це відсоток від тієї вартості автомобіля, за якою він купувався за рахунок покупця.

На відміну від автокредиту, автолізинг передбачає придбання заздалегідь обумовленого транспортного засобу, а продавця вибирає лізингодавець. Остання умова дозволяє запропонувати клієнтам вигідні умови. Наприклад, якщо лізингова компанія пропонує умови з подорожчанням 0%, це не обов'язково маркетинговий хід. Швидше за все, автодилери надають їй добрі знижки.

Чіткої класифікації видів лізингу у Росії поки немає. Насправді класифікація відбувається на кшталт майна, терміну його використання, формі платежів, сектору ринку тощо.

Наприклад, за типом майна можна виділити лізинг нерухомого та рухомого майна. До останнього відноситься і автолізинг, який у свою чергу поділяють за типами транспорту (лізинг легкових автомобілів, вантажних автомобілів, спецтехніки і т.д.).

Найчастіше ІП вдаються до послуг лізингу при купівлі вантажних автомобілів та спецтехніки, вартість яких є досить великою. Послуга лізингу легкових автомобілів також доступна, але менш затребувана.

Як оформити лізинг на автомобіль?

Вибирається машина та готується пакет документів. Перелік документів схожий на те, що потрібно при оформленні автокредиту.

Чому лізинг зручніший, ніж кредит?

Лізинг автомобіля – явище відносно нове та для багатьох загадкове. Не цілком розуміючи, що це таке, ІП вважають, що лізингові компанії пропонують лише транспорт, ціна якого надзвичайно висока.

Справді, є вузькоспеціалізовані компанії, які не беруться за угоди вартістю менше 3 млн. рублів, а також уникають співпраці з ІП. Але їх не так багато.

Підприємці можуть звернутися до універсальних лізингових компаній («Carcade Лізинг», Europlan, «ВТБ Лізинг», «НОМОС Лізинг», «Лізингова компанія УРАЛСИБ» тощо). Там їм запропонують продукти, розроблені спеціально для ІП.

Наприклад, експрес-програми для малого бізнесу зі спрощеною процедурою оформлення та мінімальним пакетом документів.

Іноді це єдиний спосіб для підприємця придбати потрібний транспорт чи спеціалізовану техніку. Хоча б тому, що зазвичай автолізинг дешевший, а шанси отримати його значно перевищують шанси отримати автокредит.

Серед основних переваг лізингу можна назвати такі:

1. Менш суворі вимоги. Не потрібно ні застави, ні поруки. Щоправда, якщо термін ведення діяльності ІП менший, ніж мінімально необхідний, поручитель все ж таки знадобиться.

2. Багато компаній пропонують ІП самостійно вибрати графік погашення заборгованості, термін фінансування та інші умови.

3. Викуповувати транспорт після закінчення терміну договору зовсім необов'язково. Якщо товарний вигляд зберігся, можна залишити автомобіль у власності лізингової компанії. Лізингодавець оцінить його ринкову вартість, віднімає з неї заборгованість, що залишилася, і залишок суми може бути використаний як початковий внесок за інший автомобіль.

4. Якщо у підприємця виникнуть фінансові труднощі, лізингова компанія може змінити графік платежів. Причому домовитись буде простіше, ніж із банком. Але слід зазначити, що лізингодавці не люблять реструктурувати заборгованість.
Фінансові переваги лізингу перед автокредитом для ІП

При лізингу підприємцям надаються ті ж переваги, що й юридичним особам, а саме:

Можливість зниження прибуток;
віднесення лізингових платежів до витрат (можна списувати на собівартість);
прискорена амортизація.

Початкова вартість автомобіля враховується на балансі лізингодавця (якщо договором не передбачено інше). Але обслуговування, ремонт та інші витрати, пов'язані з експлуатацією автомобіля, лізингоодержувач може відносити до своїх витрат та нараховувати амортизацію. Ці витрати, і навіть лізингові платежі зменшують прибуток, отже, і податку неї.

Звісно, ​​це насамперед актуально для ІП на загальній системі оподаткування. ІП на ОСНО також мають право на податкове відрахування з ПДВ у складі лізингових платежів. І податок на майно завдяки прискореній амортизації менший.

ІП на УСН не обтяжені вищезгаданими податками. Але є дві схеми: 6% із доходу або 15% із різниці між доходами та витратами. У першому випадку оптимізувати податок за допомогою лізингу неможливо. При схемі «доходи мінус витрати» за рахунок збільшення витрат знижується база оподаткування, а значить і сума податку.

Ложка дьогтю

Додаткові витрати при лізингу – обов'язкове держмито за нотаріальне засвідчення договору оренди – 1% суми договору.

Отриманий у лізинг автомобіль необхідно застрахувати. Найчастіше є лише два варіанти. Або лізингова компанія робить це самостійно (і включає витрати на ціну лізингові послуги). Або страхує лізингоодержувач, але лише в тих страховиків, які пропонує лізингодавець.

Скільки це коштує?

Кредитні програми банків

Банківські пропозиції менш гнучкі. Як було зазначено вище, можна відзначити два банки, які пропонують не просто кредити для малого бізнесу, а саме автокредити для ІП. Основні умови на 2013 рік наведені в таблиці нижче.

Параметри	Ощадбанк «Бізнес-Авто»	Промзв'язокбанк "Кредит-Транспорт"
Початковий внесок	від 10% (на нові автомобілі та с/г спецтехніка) та від 20% на все інше	можливо без початкового внеску
Термін	від 1 міс. до 5 років (до 7 для сільгоспвиробників)	до 5 років
Процентна ставка	від 10,79%, якщо термін 12 місяців. У решті випадків залежить від фін. стану позичальника	встановлюється індивідуально
Запорука чи порука	потрібно	потрібно
Сума кредиту	від 300 000 рублів (для сільгоспвиробників - від 150 000) до нескінченності (залежно від фін. Стану ІП)	від 150 000 до 30 000 000 рублів
Термін ведення бізнесу	від 6 місяців для несезонного та від 12 для сезонного	від 9 місяців для несезонного та від 12 для сезонного

Програми лізингових компаній

Лізингові компанії можуть запропонувати багато зручних варіантів. Все залежить від типу майна, що купується, його вартості, терміну викупу. Нижче наведено основні умови лізингу легкових автомобілів двох відомих лізингових компаній.

Також лізингові компанії мають спеціальні програми (наприклад, 0% авансу при подорожчанні в 0%). Але тут, як і в банках – чим вигідніші початкові умови, тим складніше з фінансового погляду виплачувати заборгованість. Наприклад, може бути обмежений термін оренди.

Ще раз про стереотипи

Вважається, що банки мають негласне правилонаскільки можна відмовляти ІП у видачі кредиту. Це в певному сенсі є правдою. Фактично індивідуальний підприємець сам видає собі довідки про доходи. У банків є підстави сумніватися у достовірності поданої інформації. Та й банкрутують підприємці частіше, ніж великі компанії.

Лізингодавцю нема чого втрачати, адже майно значиться на його балансі. Тож лізингодавці цілком охоче співпрацюють із ІП. Однак відносять роботу з цією категорією клієнтів до операцій підвищеного фінансового ризику.

Остання напутність

То що ж вибрати? І автолізинг, і автокредит - це варіанти для стійких у фінансовому плані бізнесменів. Якщо справи у підприємця погані, то влазити в борги через автомобіль має сенс тільки в тому випадку, коли є стовідсоткова впевненість, що новий транспортний засіб виправить становище.

Для ведення бізнесу індивідуальному підприємцю потрібні транспортні засоби. Оскільки вартість автомобілів сьогодні досить висока, багато громадян звертаються до банків для отримання автокредиту. Однак у Останніми рокамивсе більш поширеною стає послуга лізингу авто для ІП, за допомогою якої можна отримати транспортний засіб на вигідніших умовах.

Автолізинг: суть поняття

Під лізингом мають на увазі довгострокову оренду рухомого чи нерухомого майна. Але на відміну від звичайного договору оренди, у разі лізингу передбачена можливість подальшого викупу об'єкта, яким користується орендар. Найчастіше останні надходять саме так.

Існують різні види лізингу. Якщо предметом договору є транспортний засіб, то застосовується термін «автолізинг». Цей вид, своєю чергою, підрозділяється на лізинг легкових автомобілів, вантажної техніки тощо. буд. Автолізинг є особливою формою відносин між орендодавцем і орендарем. Він поєднує у собі поняття кредиту та оренди. Схема, за якою діє автолізинг для ІП, виглядає так:

1. Лізингоодержувач (в даному випадку - ІП) підбирає необхідний для нього транспортний засіб.
2. Лізингодавець викуповує дане ТЗ у дилера та надає його у користування ІП.
3. Після передачі транспортного засобу у користування ІП, останній щомісяця виплачує певну суму коштів, яка є орендною платою, одночасно погашає витрати лізингодавця на придбання автомобіля
4. Після закінчення терміну, прописаного договорі, ІП має право викупу власності або може продовжити термін дії документа.

Так у загальних рисахвиглядає надання транспортного засобу індивідуальному підприємцю за умовами лізингу. Сьогодні подібну послугу надають як банківські організації, так і спеціалізовані компанії (у більшості випадків є посередниками між фінансовими установами та лізингоодержувачами).

Зазвичай від лізингоодержувача потрібен початковий внесок, який дорівнює певному відсотку вартості авто. Але не всі компанії працюють за таких умов.

У будь-якому випадку машина у лізинг для ІП – це можливість отримати необхідний транспортний засіб без значних одноразових витрат. Кошти, які пішли б на покупку авто, при цьому можна використовувати для розширення бізнесу.

Відмінності автолізингу від автокредиту

1. Головною відмінністю між лізингом та позикою на купівлю автомобіля є право власності. Якщо ІП купує автомобіль за кредитні кошти, ТЗ переходить у його власність і, як правило, стає запорукою повернення коштів. При лізингу машина є власністю лізингодавця до викупу. Крім того:
2. При автокредиті громадянин отримує користування гроші, при лізингу – рухоме майно.
3. Лізинг передбачає підписання договорів трьома сторонами: дилером, який надав авто, лізингодавцем та лізингоодержувачем. Під час оформлення автокредиту учасниками договору виступають фінансова установа та індивідуальний підприємець.
4. Довгострокова оренда із правом викупу не супроводжується нарахуванням додаткових комісій, що часто практикується банківськими організаціями.
5. Стандартний термін автокредиту – близько трьох років. Що стосується лізингу – до 5 років. Купуючи транспортний засіб, ІП може сплатити за його страхування шляхом внесення одноразового платежу або розтягнувши виплати на тривалий термін.Банківські організації
6. не надають своїм клієнтам такого вибору.

Оскільки автокредит передбачає надання коштів, а не транспортного засобу, позичальнику необхідно погашати не тільки тіло кредиту, а й процентну ставку, що нараховується. Що стосується лізингом відсотки не нараховуються.

Однак ІП доведеться платити за те, що компанія придбала йому автомобіль. Замість відсоткової ставки лізингові організації користуються подорожчанням об'єкта оренди.

Які фактори впливають на подорожчання

1. Як і у випадку із банківськими кредитними продуктами, індивідуальний підприємець у результаті переплатить за транспортний засіб. Конкретний розмір переплат залежить від встановленого подорожчання об'єкта оренди. Цей параметр залежить від:Конкретна лізингова компанія.
2. У таких організаціях встановлюються норми очікуваного прибутку. Розмір подорожчання безпосередньо залежатиме від цієї норми.
3. Джерела її фінансування.Розмір початкового внеску.
4. Чим більше коштів вносить лізингоодержувач, тим нижче розмір подорожчання.Способи здійснення виплат.

Подорожчання буде нижчим, якщо мають місце ануїтетні платежі.

У деяких компаніях машину в лізинг можна взяти без подорожчання. Подібне можливе, якщо організація тісно співпрацює з продавцем транспортного засобу, внаслідок чого отримує знижку, яка покриває подорожчання.

Конкретні пропозиції Укласти договір можна як із банком, так і спеціалізованою лізинговою компанією. Як саме вчинити, вирішує сам ІП. Проте, далеко не всі банки мають програми, призначені для індивідуальних підприємців. Ще один варіант дій – скористатися послугою лізингу відвітчизняних виробників

автомобілів.

Банки та лізингові компанії Ціни різних лізингових програм відрізняються одна від одної. Вони залежать від вартості і характеру транспортного засобу, що купується, терміну його викупу.

1. Умови лізингу авто для ІП у вітчизняних компаніях виглядають так:«УралСіб»
2. . Лізингова компанія. Договір можна оформити як щодо легкового автомобіля, так і спеціалізованої техніки. Є початковий внесок – 15 відсотків. Розмір подорожчання – від 7%. Термін оренди з наступним викупом – до 3 років."ВТБ-Лізинг"
   • . Компанія входить до групи "ВТБ". Вважається державною, оскільки РФ належить близько 60% акцій групи. Для індивідуальних підприємців діють дві лізингові програми:Підприємець самостійно вибирає постачальника. Передбачено можливість використання будь-якого транспортного засобу. Термін дії договору – до 9 років. Об'єкт повинен коштувати понад 850 тисяч рублів.
   • "Лізинг-Партнер".Ця програма розрахована на клієнтів, яким потрібна менш дорога техніка. Відповідно до умов програми, вартість транспортного засобу має перевищувати 300 тисяч рублів. Термін – до 5 років. Існує одне обмеження - автомобіль може бути куплений лише у партнера організації.
3. Europlan.У компанії діють лізингові програми, за допомогою яких ІП може придбати як легковий автомобіль, і спеціалізовану техніку (наприклад, автобус чи вантажівка). Мінімальний внесок – не менше ніж 10% від вартості. Однак у деяких випадках компанія надає авто у лізинг для ІП без початкового внеску.

Свої лізингові програми є і такі організації, як: Carcade, «НОМОС», «Авангард-Лізинг» і т. д. Станом на сьогоднішній день, на ринку працює більше ста великих лізингових компаній.

Лізинг від виробників транспортних засобів

Деякі вітчизняні автовиробники пропонують громадянам використовувати їхню продукцію на умовах лізингу. Як і у випадку з лізинговими компаніями, після закінчення певного термінуІП зможе викупити орендований автомобіль. Наступні виробники транспортних засобів поширюють свою продукцію таким чином.

ВАТ «КамАЗ» має дочірнє підприємство «Камаз-Лізинг», що розповсюджує продукцію цієї марки на умовах лізингу. Індивідуальний підприємець може скористатися однією з наступних пропозицій:

• "Царська пропозиція";
• «Великий»;
• "Для хижаків";
• "Експрес-лізинг";
• «Хазяїн успіху»;
• «Пільговий.

Найбільш вигідною для ІП є програма «Господар успіху», оскільки однією з її умов для індивідуальних підприємців є подорожчання у розмірі -3 відсотки на рік. Середні терміни дії договору всім продуктів – до 5 років. Отримати транспорт терміново можна, скориставшись програмою Експрес-лізинг.

Підприємство "ГАЗ" також надає своїм клієнтам можливість оформити автомобіль у лізинг. Ця послуга поширюється на всі автомобілі компанії, випуск яких здійснюється в Наразі(у тому числі і на новий модельний ряд"Газель"). Оформити договір можна за допомогою однієї з наступних організацій:

• "ВТБ";
• "Ощадбанк";
• "ВЕБ";
• "Елемент Лізинг".

Від лізингоодержувача не потрібно надавати великий список документації. Отримати автомобіль можна в найкоротший термін. Конкретний термін дії договору та розмір спочатку внеску залежить від лізингової програми.

Переваги та недоліки автолізингу для ІП

Оформити автомобіль у лізинг набагато простіше, ніж взяти автокредит. Лізингові програми менш ризиковані, тому компанії можуть розглянути заявку навіть від того ІП, у якого нульовий баланс. Відповідно, у індивідуального підприємця набагато більше шансів отримати автомобіль за умовами лізингу, аніж узяти кредит. Слід також виділити такі переваги автолізингу:

• можливість отримати техніку в короткочасне користування, якщо після закінчення певного проміжку часу вона стане непотрібною;
• щоб отримати транспорт необхідно надати менше документів, ніж для оформлення позики;
• у разі відносин оренди автомобіль не переходить у власність лізингоодержувача, відповідно, не значиться на балансі підприємства. Ця обставина впливає розмір податків, стягуваних з ИП;
• розгляду зі страховиком у разі пошкодження ТЗ проводить лізингодавець, а не ІП.

Незважаючи на очевидні переваги, для лізингу характерні і певні недоліки. Слід зазначити таке:

• хоча лізинг перестав бути формою кредитування, індивідуальний підприємець однаково переплачує за транспортний засіб;
• оскільки авто належить лізингодавцю, він має право накласти певні обмеження на його використання. Наприклад, можливе обмеження максимального річного пробігу;
• лізингодавець може розірвати договір із ІП без повернення коштів, виплачених індивідуальним підприємцем. Зробити це можна без звернення до суду.

Таким чином, сьогодні можна взяти авто в лізинг для ІП. Плюси та мінуси даного способу, наведені вище, дозволять оцінити переваги та недоліки автолізингу. Якщо індивідуальний підприємець вирішив користуватися лізингом, може звернутися до дочірнє підприємство однієї з російських банків чи користуватися послугами спеціалізованих підприємств. Деякі виробники транспортних засобів мають власні лізинг-компанії (наприклад, «КамАЗ»).

Як правило, лізинг - це нескладна схема, за якою одна сторона здійснює у третьої сторони купівлю предмета, який потрібен другій стороні - у нашому випадку, індивідуальному підприємцю (ІП) для його діяльності, після чого він отримує її у користування, за що сплачує відповідні (Лізингові) платежі компанії. Після закінчення договору, коли всі платежі буде виплачено, предмет переходить із власності лізингодавця у власність ІП.

У разі якщо в якийсь момент ІП перестав виконувати договір зі свого боку, наприклад, регулярно прострочував платежі або зовсім перестав їх платити, то лізингодавець залишає предмет лізингу у своїй власності, не зазнаючи таким чином фінансових втрат. А ті платежі, які вже були отримані від ІП, залишаються як плата за оренду на весь період, поки ІП користувався предметом лізингу. Іншими словами, це фінансова оренда об'єкта, що відноситься до неспоживаних речей - оскільки предметом лізингу не можуть стати природні об'єкти та земельні ділянки, з правом подальшого викупу. Менш популярний лізинг, у якому передбачена лише фінансова оренда предмета лізингу, без права його викупу - у разі, після закінчення дії договору, предмет лізингу повертається лізингодавцю.

Поняття лізингу

Слід зауважити, що дана послугарегулюється на законодавчому рівні Цивільним Кодексом РФ (параграф 6, глава 34) та Федеральним Законом«Про фінансову оренду (лізинг)» від 29.10.98 року N 164-ФЗ і передбачає обов'язкове укладання відповідного договору. Згідно з цим законом, і лізингодавцем, і лізингоодержувачем можуть бути як фізичні, так і юридичні особиТому на сьогоднішній день будь-які громадяни, які навіть не є ІП, можуть вступати у відносини лізингу, хоча до внесення змін у 2011 році. У законі вказувалося, що майно за договорами лізингу має використовуватися лише з підприємницькою метою. Крім того, під час укладання договору лізингу, в обов'язковому порядку укладається відповідний договір купівлі-продажу предмета, який виступить об'єктом фінансової оренди та, за необхідності, укладаються супутні договори (наприклад, договір поруки).

Найчастіше предметами лізингу виступають транспортні засоби, різне обладнання, будівлі та комплекси, а також інше, як рухоме, так і нерухоме майно.

Плюси та мінуси лізингових послуг

Фактично, лізинг для індивідуальних підприємців пропонує об'єднання оренди разом із кредитним продуктом, який після виплат у розстрочку обумовлених платежів, він отримує у власність, якщо договором передбачено право викупу. Тому можна виділити такі плюси такої послуги для підприємців:

• швидке отримання необхідного для підприємницької діяльності предмета, який ІП неспроможна придбати самостійно;
• можливість у разі з багатьма лізинговими компаніями самостійно вибрати постачальника чи продавця потрібного ІП предмета майбутнього лізингу, якщо інше не обумовлено договором;
• відсутність обов'язкової необхідності надавати заставу чи поручителя;
• менш жорсткі вимоги до оборотів ІП, а також до терміну існування підприємства на ринку;
• відсутність необхідності надавати бізнес-план - лізингодавці або працюють з таким предметом лізингу, або ні, і якщо працюють, то для них не мають значення причини, через які ІП цей предмет потрібний;
• можливість за необхідності домовитися про відстрочку платежу, що практично неможливо у разі звичайних кредитних послуг;
• чим дорожче предмет лізингу, який купується за договором, тим паче довгостроковий договір зазвичай складається, отже, тим раціональніше розраховані платежі й термін, у який їх треба сплатити;
• можливість дострокової виплати всіх лізингових платежів, яка настає після певного терміну з початку дії договору (найчастіше, це строк у 6 місяців);
• прийняття рішення лізингодавцем та подальше оформлення договору лізингу відбувається у рази швидше, ніж отримання кредиту, крім того, пакет документів для лізингодавця менший, ніж для кредитора;
• можливі податкові пільги для ІП на різних формах оподаткування;
• відсутність комісій у багатьох лізингодавців, які, як правило, завжди супроводжують кредитні банківські програми.

Очевидно, що плюсів досить багато, і більшість підприємців, зіткнувшись з проблемою нестачі коштів для розширення або реалізації нових проектів, могли б подолати її за допомогою даної послуги, але погана поінформованість у даному питанніпризводить до позиках за завищеними відсотками у того, хто тільки погодиться позичити, або іншим фінансовим труднощам, яких можна було б уникнути, якщо тільки розібратися в даному питанні, і знайти відповідного лізингодавця, яких в Росії вже досить багато.

Тим не менш, умови лізингу мають і свої мінуси. Як мінімум, це необхідність виплатити аванс (зазвичай составляет10-15% вартості предмета лізингу), застрахувати отриманий користування предмет власним коштом, а головне, відсутність права власності щодо моменту його повного викупу. Не варто забувати також про можливість дострокового розірвання договору лізингодавцем у разі різних порушень умов договору з боку ІП. Наприклад, у випадку з транспортним засобом, лізингодавець може передбачити можливість розірвання договору при недотриманні термінів проходження техогляду, аваріях тощо, тому, при оформленні договору варто вкрай уважно поставитися до ознайомлення з умовами виконання.

Переваги та порядок оформлення лізингу вантажних автомобілів для ІП:

Особливості лізингу для різних форм ІП

Як правило, існує дві схеми отримання предмета лізингу в користування, виходячи з яких можна прорахувати які саме податкові нюансислід врахувати підприємцю:

• Предмет лізингу залишається на балансі у лізингодавця.
• Предмет лізингу передається на баланс лізингоодержувачу.

Як у першому, так і в другому випадку цей важливий момент обов'язково варто передбачити в договорі лізингу. окремим пунктом. Незалежно від того, у якої сторони предмет лізингу залишається на балансі, балансоутримувач повинен включити його до відповідної амортизаційної групи. Бухгалтерський облік таких операцій у Росії провадиться відповідно до застарілого, але все ще чинного документа - «Вказівок про відображення в бухгалтерському обліку операцій за договором лізингу», затверджених Наказом Міністерства фінансів Росії від 17.02.97 N 15, а також використовується ПБУ 6/01 та ПБО 10/99.

Дуже важливим моментомє той факт, що при закріпленні предмета лізингу на балансі лізингодавця, останній може включати суму податку на дане майно, що сплачується, в щомісячні платежі за договором для лізингоодержувача, так що це питання треба уточнювати перед укладенням договору. Крім того, платежі за договором лізингу обов'язково оподатковуються податком на додану вартість (ПДВ).

Щодо податкових пільг для підприємців на УСН з об'єктом «доходи, зменшені на суму видатків», згідно зі ст. 346.16.1.4 НК РФ існує можливість зменшення податкової бази у сумі лізингових платежів. Крім того, у деяких випадках деякі ІП використовують для такого зменшення ст. 346.1.23 кодексу, відповідно до Листа Міністерства фінансів від 22.07.10 N 03-11-11/207. Для ІП з об'єктом «доходи», вироблені за договором лізингу витрати не враховуються, а отже, ніяк не впливають на суму податку, що сплачується.

Який бізнес вигідно відкривати зараз? Розповідаємо у статті:

У зв'язку з тим, що ІП перебуває на УСН, то суми ПДВ, які пред'являє лізингодавець, обліковуються ІП у бухгалтерському обліку у вартості об'єкта основних засобів, що включає суму платежів за договором та викупну ціну. В даному випадку, для підприємства на УСН немає жодної можливості відшкодувати суму ПДВ, що сплачується їм, що робить лізинг для спрощенців не таким привабливим. Тому, при виборі лізингодавця, варто шукати організацію, яка не збільшує витрати підприємця на додатковий ПДВ та інші додаткові витрати. В ідеалі – знайти організацію, яка також перебуває на УСН, а отже, не включає ПДВ у свої послуги.

У разі, якщо ІП перебуває одночасно у двох режимах - на УСН і ЕНВД, то лізингові платежі розподіляються як витрати пропорційно їх видам діяльності. У такій ситуації витрати на лізингові платежі неможливо однозначно віднести до того чи іншого виду діяльності. Отже, виходячи з показників прибутковості кожного кварталу, витрати поділяються на таку ж пропорцію, причому ті, що припадуть на частку ЕНВД, не можуть віднестися до витрат, що зменшуються податковою базою для УСН. Для ведення такого обліку роздільного обліку доходів та витрат на двох податкових системах прийнято відкривати відповідні субрахунки, в яких відображалися б операції з різним видамдіяльності.

Загалом, можна сказати, що для підприємств, що перебувають на спрощеному чи спеціальному режимах, головна вигода лізингової послуги полягає, в основному, у ліберальному підході лізингодавців до укладання угод з ІП, а також у швидкості процедури. Крім того, лізингодавці часто працюють із власними постачальниками (продавцями), які можуть запропонувати предмет лізингу з гарною знижкою та іншими приємними бонусами на кшталт страховки чи доставки.

Для підприємців на ОСНО, лізинг є гарним інструментомоптимізації податків і, як правило, набагато вигідніше, ніж кредит.

Незалежно від системи оподаткування, що застосовується ІП, який укладає договір лізингу, зазвичай такий договір вимагає нотаріального запевнення, що передбачає додаткові витрати на 1% від суми договору. Залежно від того, який саме предмет лізингу передбачений договором, він може спричинити також сплату додаткового податку- наприклад, у разі лізингу транспорту, це буде транспортний податок.