Voortbouwend op het thema van elektronisch geld, verplicht de wetgeving belastingbetalers om te voorzien bericht voor het openen van een rekening in een bank- of betalingssysteem aan de belastingdienst (clausule 2 van artikel 23 van de Belastingwet van de Russische Federatie). Er staat ook dat het verplicht is om hetzelfde bericht te versturen bij het sluiten van een account.

Individuele ondernemers stellen de federale belastingdienst op de hoogte van de rekeningen die worden gebruikt ondernemende activiteit. Hiertoe behoren ook rekeningen, openingen in elektronische betalingssystemen en persoonlijke plastic kaarten waarop commerciële betalingen worden geaccepteerd.

Naast de Belastingdienst moeten er meldingen worden gedaan aan het Pensioenfonds en het Sociaal Verzekeringsfonds over het openen en sluiten van rekeningen.

Wij informeren de Belastingdienst

Om de belastingdienst op de hoogte te stellen, formulier nr. S-09-1 “Melding van het openen (sluiten) van een rekening (persoonlijke rekening) is verstrekt.” Het formulier is goedgekeurd bij besluit nr. ММВ-7-6/362@ van de federale belastingdienst van 06/09/2011, zoals gewijzigd bij besluit nr. ММВ-7-6/690@ van de federale belastingdienst van 21/11/2011.

Het formulier bevat een titelpagina, blad A (informatie over de bankrekening), blad B (informatie over de persoonlijke rekening bij de Federale Schatkist), blad B (informatie over het recht op elektronische overdracht Geld).

Op titelpagina vul het TIN, KPP (voor organisaties), pagina 001, belastingdienstcode (4 cijfers), belastingbetalercode (1-organisatie, 4-IP) in. De organisatie vult de naam volledig in en de ondernemer vult alleen zijn achternaam, voornaam en patroniem in (zonder individuele ondernemer).

Vervolgens noteert de organisatie het OGRN-nummer, de ondernemer - het OGRNIP-nummer, de berichttypecode (1-opening of 2-sluiting), instellingscode (1-in de bank, 2-in het financiële bedrijf). Bij het openen van een plastic kaartrekening of het recht om elektronische betaalmiddelen te gebruiken, stelt u 1 in.

Voeg een kopie van het bankcertificaat bij het openen (sluiten) van een rekening toe aan het bericht. Het bericht (titelpagina en 2e pagina) wordt ondertekend door het hoofd van de organisatie, ondernemer of vertegenwoordiger handelend op basis van een volmacht. Voor een individuele ondernemer moet de volmacht notarieel worden vastgelegd. Vergeet niet een stempel te plaatsen en uw telefoonnummer te vermelden.

Blad A wordt ingevuld bij het openen van een bankrekening op basis van een gesloten overeenkomst. Alle details staan ​​in de overeenkomst: rekeningnummer, openingsdatum, naam van de bank, locatie, INN, KPP, BIC.

Blad B wordt ingevuld door belastingbetalers die uit de begroting worden gefinancierd. Alle benodigde gegevens over de schatkist en de bank worden eveneens uit het contract gehaald.

Blad B is een nieuwe toevoeging aan het bericht en wordt ingevuld bij gebruik van elektronische betaalmiddelen. Alle gegevens zijn afkomstig uit de overeenkomst met het betalingssysteem, met vermelding van de gegevens van de daaraan gekoppelde rekening en de bank waarbij deze is geopend.

Hierdoor wordt er een bericht gegenereerd op 2 vellen. U kunt het indienen bij de Federale Belastingdienst:

• persoonlijk in 2 exemplaren, bewaar er één met belastingkeurmerk voor jezelf;
• via een vertegenwoordiger met een volmacht (ook in 2 exemplaren);
• per post per aangetekende post met een inventaris van de bijlage (1 exemplaar);
• via elektronische communicatiekanalen, ondertekend met de digitale handtekening van de beheerder, of via tussenpersonen.

Voor vroegtijdige kennisgeving van het openen (sluiten) van een rekening wordt een boete van 5.000 roebel in rekening gebracht voor organisaties en individuele ondernemers, en voor ambtenaren een waarschuwing of boete van 1.000 tot 2.000 roebel (artikel 118 van de Belastingwet van de Russische Federatie ).

Bericht van het Pensioenfonds over het openen van een rekening

Er bestaat geen goedgekeurde vorm van rapportage aan het Russische Pensioenfonds, maar er is wel een aanbevolen vorm. Regiokantoren kunnen eigen formulieren ontwikkelen of de aangeboden formulieren gebruiken.

Het bericht wordt ook in twee exemplaren ingediend binnen zeven dagen vanaf de datum van opening (sluiting) van de rekening en wordt geregeld door Art. 28 Federale wet Nr. 212 Federale wet van 24 juli 2009 Bij het bericht moet een kopie van het bankcertificaat worden gevoegd. U kunt het document persoonlijk indienen, per aangetekende post met een lijst met bijlagen, of via een vertegenwoordiger, waarbij u hem een ​​volmacht geeft.

De boete voor te late melding bedraagt ​​5.000 roebel.

FSS-bericht over het openen van een account

Kennisgevingen aan het Sociaal Verzekeringsfonds op de plaats van registratie van de verzekeringnemer worden ingediend door alle rechtspersonen en individuele ondernemers, dat wil zeggen degenen die geregistreerd zijn bij de territoriale instantie. Als een ondernemer alleen werkt, hoeft hij zich niet aan te melden bij het Sociaal Verzekeringsfonds en daar aangifte te doen.

Net als bij het Pensioenfonds van Rusland wordt het bericht in twee exemplaren ingediend. met een kopie van een bankcertificaat bijgevoegd en een boete voor te late kennisgeving bedraagt ​​ook 5.000 roebel.

Zorg er dus voor dat u bij het openen of sluiten van rekeningen bij een bank, schatkist of elektronisch betalingssysteem deze tijdig indient bericht voor het openen van een rekening of sluiten.

Ondanks het feit dat het niet nodig is om nieuwe bankrekeningen te openen bij de registratie van een rechtspersoon, nemen alle zakenmensen, zodra ze de procedure voor de registratie van een onderneming hebben voltooid, contact op met de bank met een aanvraag om een ​​rekening te openen. Maar zelfs bij het sluiten van een account kunnen zich enkele problemen voordoen. Nog niet zo lang geleden moesten alle rechtspersonen aangifte doen bij de Belastingdienst fondsen buiten de begroting. Vaak ontstonden er moeilijkheden bij het melden bij de Belastingdienst over de sluiting van een betaalrekening. Velen realiseerden zich eenvoudigweg niet dat de beëindiging van het contract met de bank gemeld moet worden aan de relevante autoriteiten.

Wat is er veranderd en hoe was het voorheen?

Een dergelijke ogenschijnlijk kleine overtreding kan leiden tot het opleggen van sancties. Nog niet zo lang geleden, in mei 2014, zijn er wijzigingen aangebracht in de Belastingwet, op basis waarvan de bank in plaats van rechtspersonen gegevens aan de belastingdienst verstrekt.

De procedure en procedure voor het indienen van rapportagedocumenten bij Belastingdienst werd vastgelegd in een aantal verordeningen. Om de details te weten te komen, kunt u eenvoudigweg het belastingkantoor bellen waar de informatie is ingediend en navragen welke acties moeten worden ondernomen.

Verplichtingen van de belastingbetaler

Volgens artikel 23 van de belastingwet van de Russische Federatie moesten alle rechtspersonen zich onderwerpen belastingkantoor binnen zeven dagen vanaf de datum van indiening van de aanvraag bij de bank.

Volgens paragraaf 3 van hetzelfde artikel waren niet alleen commerciële organisaties en individuele ondernemers die op het grondgebied werken verplicht om naar de belastingdienst te sturen Russische Federatie, maar ook alle personen die een betaalde privépraktijk uitoefenen.

Schulden van banken

De verantwoordelijkheid voor de tijdige overdracht van gegevens ligt niet alleen bij rechtspersonen, maar ook bij werknemers die bij financiële instellingen werken. Volgens artikel 86 van de Belastingwet van de Russische Federatie zijn medewerkers die verantwoordelijk zijn voor rapportage binnen vijf dagen na de datum van beëindiging van het contract met de bank verplicht om informatie over de voltooiing van deze transacties over te dragen aan de belastinginspectie.

Procedure voor het indienen van informatie

Alle informatie over banktransacties met rekeningen wordt ingediend op de manier voorgeschreven door de wetgeving van de Russische Federatie. Volgens de regelgeving zijn alle gegevens, waaronder de aanvraag voor het sluiten van een betaalrekening bij de Belastingdienst, eerder ingediend bij de Inspectie Belastingen, waar ook een melding over het openen van een rekening naartoe is gestuurd.

Kredietinstellingen verstrekken informatie over de beëindiging van bankdienstovereenkomsten op de plaats van registratie van de financiële instelling. Wat filialen betreft, moeten zij gegevens over het afsluiten van deposito's sturen naar het belastingkantoor op de plaats van registratie van de hoofdbank. Het adres waarop de bank is geregistreerd, wordt vermeld in de samenstellende documenten.

Er moet bijzondere aandacht worden besteed aan de indieningstermijnen. Over het tijdsbestek gesproken, u moet er rekening mee houden dat alle regelgeving de periode in werkdagen aangeeft, en niet in kalenderdagen. Deze nuance is vastgelegd in artikel 6 van de Belastingwet van de Russische Federatie (clausule 1). Nu doen deadlines er niet toe voor rechtspersonen. Alleen de bank is verplicht hieraan te voldoen.

De kennisgeving van sluiting van het account had alleen moeten worden ingediend in geschreven en in de vorm die door de wet is vastgelegd.

Betaalrekening individuele ondernemer: Video

Verantwoordelijkheid voor overtreding van de wet

Meer recentelijk was het niet naleven van de vastgestelde termijnen voor het indienen van een melding bij de belastingdienst, overeenkomstig artikel 118 van de Belastingwet van de Russische Federatie, een overtreding en zou dit de basis kunnen vormen voor het opleggen van een geldboete aan een rechtspersoon. De boete werd vastgesteld en bedroeg 5.000 roebel. Voor bankmedewerkers die verantwoordelijk zijn voor de rapportage, kan de boete variëren van 1 tot 2000 roebel als de indieningstermijnen worden overtreden.

U moet weten dat verzuim niet in alle gevallen een grond voor vervolging kan zijn. In het geval dat de overeenkomst eenzijdig werd beëindigd, werd de rechtspersoon of het individu niet aansprakelijk gesteld.

De redenen hiervoor kunnen de volgende zijn:

• volledig gebrek aan geld en banktransacties gedurende twee jaar;
• overtreding van de wet bij het uitvoeren van schikkingstransacties;
• de beslissing van de rechtbank.

In deze gevallen is de bank verantwoordelijk voor het te laat aanleveren van informatie. Mogelijk moet hij een boete van 20.000 roebel betalen (artikel 132 van de belastingwet van de Russische Federatie).

Als een financiële instelling het er niet mee eens is dat er boetes aan haar worden opgelegd, kan zij een vordering indienen bij de rechter en daar proberen haar rechten te beschermen.

Het is belangrijk om te weten

Tot mei 2014 waren deze vereisten niet alleen van toepassing op rekeningen in de nationale valuta, maar ook op alle rekeningen in vreemde valuta, zowel lopende als transitrekeningen, evenals speciale rekeningen in vreemde valuta. Daarom was het ook voor hen verplicht om vóór mei 2014 een aanvraag tot sluiting van een betaalrekening in te dienen bij de Belastingdienst.

Voordat het voor rechtspersonen niet langer verplicht was om een ​​opzegging van een overeenkomst met een bank in te dienen, hadden zij met deze procedure zeer voorzichtig moeten zijn, aangezien vergeetachtigheid tot geldboetes en aansprakelijkheid kon leiden. Nu kunnen rechtspersonen wat vrijer ademen en meer tijd besteden aan de ontwikkeling van hun eigen bedrijf.

Alle bedrijfsentiteiten zijn verplicht overheidsinstanties te informeren over het openen van een rekening bij een kredietinstelling. Hiervoor zijn bepaalde documenten voorzien. De lopende rekening is rekening bank, gebruikt om financiële transacties van klanten te registreren.

Bij het openen van een rekening moet elke werkgever weten wie, hoe en waar hij dit moet melden en welke consequenties er mogelijk zijn als dit niet tijdig gebeurt.

Basis informatie

Afhankelijk van beoogde doel en rekeningvaluta's zijn onderverdeeld in lopende, deposito- en afwikkelingsvaluta's.

Dit laatste type kan worden geregistreerd door de volgende categorieën burgers:

• niet leidend commerciële activiteiten natuurlijke persoon;
• individuele ondernemers;
• rechtspersonen.

De kennisgeving van het openen van een rekening heeft een specifieke vorm die door de wet is vastgelegd.

Er zijn bepaalde vereisten voor het ontwerp:

• het formulier moet worden ingevuld met een pen met blauwe inkt of elektronisch;
• letters moeten in hoofdletters worden geschreven en worden afgedrukt;
• er is voor elke letter een apart vakje;
• je moet streepjes in lege cellen plaatsen;
• Er worden 2 exemplaren van het document opgemaakt.

Kennisgeving kan worden gedaan per e-mail of gewone post, persoonlijk afgeleverd of via een vertrouwde agent. Het kan worden ingediend door zowel managers als andere werknemers met een notariële volmacht.

Bij het persoonlijk indienen van documenten wordt één exemplaar afgestempeld door de overheidsinstantie en de datum van acceptatie. Dit geeft aan dat de organisatie heeft voldaan aan de deadlines voor het indienen van de melding. Bij elektronische verzending van een kennisgeving stuurt de geadresseerde een ontvangstbevestiging.

Om een ​​juridische rekening te openen. de persoon bezorgt de bank een lijst met zekerheden:

• registratie document;
• belastingregistratiepapier;
• kennisgeving van toewijzing van statistische codes;
• papieren voor het openen van het locatieadres;
• registratie van het begin van de activiteit van een economische entiteit;
• paspoort.

Voor individuele ondernemers zijn de volgende documenten vereist:

• registratie document;
• paspoort;
• bericht over codetoewijzing;
• uittreksel uit het Unified State Register of Individual Entrepreneurs.

U dient de melding stap voor stap in te vullen:

1. Naam van de organisatie (IP) en basisgegevens.
2. Informatie over de dienstverlenende bank.
3. Belastingdienstcode op de plaats van registratie en belastingbetalercategorie (rechtspersoon of individuele ondernemer).
4. Plaats in twee lege cellen het cijfer “1” in elk.
5. Vul in de handtekeningkolom de waarde ‘3’ in voor rechtspersonen en ‘1’ voor individuele ondernemers. Geef persoonlijke informatie, telefoonnummer en stempel op.

Als werkgevers de procedure niet kenden of om wat voor reden dan ook niet zelfstandig konden informeren staatsorganisaties Om een ​​account aan te maken, maakten ze gebruik van de diensten van gespecialiseerde advies- of outsourcingbedrijven. Deze bedrijven hebben de benodigde papieren opgesteld en ingediend bij de genoemde autoriteiten.

Vanaf mei 2019 hoeven belastingbetalers geen melding te maken van extrabudgettaire middelen over het openen van een rekening. Deze verantwoordelijkheid is bij de banken gelegd. Hiervoor kregen ze 5 dagen. Klanten hoeven geen verzendkosten te betalen.

Een bankrekening aanmaken

Om een ​​account te openen heeft u het volgende nodig:

• kies een geschikte kredietinstelling;
• een lijst opvragen van de voor de procedure benodigde papieren;
• het voorbereiden en indienen van de benodigde documenten;
• vul een aanvraag in om een ​​account te openen;
• wacht op bericht van de bank over de start van de nieuwe rekening.

Het hebben van een betaalrekening geeft de eigenaar de volgende voordelen:

• garandeert de veiligheid van financiële middelen;
• maakt het mogelijk om niet-contante transacties uit te voeren;
• biedt het recht om belastingen en premies over te dragen zonder de relevante autoriteiten te bezoeken;
• Hiermee kunt u indien nodig contant geld opnemen.

Sinds 2010 is er voor alle bedrijfsentiteiten een verplichting ingevoerd om de Federale Belastingdienst, het Pensioenfonds en het Socialeverzekeringsfonds te informeren over het aanmaken van een rekening. Tot die tijd meldde de cliënt zich uitsluitend bij de Belastingdienst.

Voor niet-naleving van de wetgeving ter zake werden boetes opgelegd: 5.000 roebel. voor organisaties en 2000 wrijven. voor individuele ondernemers en ambtenaren.

Als twee documenten niet werden ingediend, bijvoorbeeld wanneer meerdere rekeningen tegelijk werden geopend, werd de sanctie verdubbeld en bedroeg 10.000 roebel. en 4000 wrijven. respectievelijk.

Wijzigingen in de wetgeving sinds 2019

Tegenwoordig vragen veel ondernemers zich af: is het nodig om dit te melden overheidsinstanties over het openen van een bankrekening?

Wet om bepaalde te wijzigen regelgeving RF nr. 59-FZ van 04/02/14 heeft vastgesteld dat belastingbetalers vanaf 1 mei 2019 geen extra-budgettaire fondsen hoeven te informeren over het openen of sluiten van een rekening.

Vanaf 2 mei 2019 is het niet langer nodig om de belastingdienst op de hoogte te stellen van het aangemaakte account (Wet op de wijziging van de belastingwet van de Russische Federatie nr. 52-FZ van 04/02/14). Dit wordt ook bevestigd door de brief van de Federale Belastingdienst nr. S-A-4-14/8901 gedateerd 05/08/14 en de officiële opmerkingen van de Federale Belastingdienst van de Russische Federatie.

Met de bovengenoemde wetten werd de verplichting van bedrijfsentiteiten afgeschaft om overheidsinstanties op de hoogte te stellen van het aanmaken van bankrekeningen. De verantwoordelijkheid voor het verstrekken van informatie ligt uitsluitend bij kredietinstellingen.

Dienovereenkomstig hebben de wetten nr. 52 en nr. 59 ook de administratieve aansprakelijkheid van betalers afgeschaft wegens het niet melden of te laat indienen van informatie over het openen van een rekening.

Wie moet een bericht sturen over het openen van een zichtrekening?

Tot mei 2019 was het noodzakelijk om bij de volgende instanties een bericht uit te brengen over het openen van een betaalrekening:

• belastingkantoor;
• pensioen Fonds;
• sociale verzekering

Elk van de genoemde overheidsinstanties gebruikte een eigen meldingsformulier.

Kwesties met betrekking tot het openen van een lopende rekening worden geregeld door wetgevingshandelingen, waarvan de belangrijkste in de tabel worden weergegeven:

Regelgevend document	Uitleg
Artikel 2 Art. 23 Belastingwetboek van de Russische Federatie	De deadline voor het indienen van een bericht over een nieuw account is 7 dagen
	Opheffing van de verplichting van polishouders om overheidsinstanties te informeren over het openen van een rekening
Federale wet nr. 212 van 24 juli 2009 betreffende bijdragen aan het pensioenfonds	Verplichte melding aan het fonds over een nieuwe rekening (tot mei 2019)
Bestelnr. 7-6/457	Het formulier om de federale belastingdienst op de hoogte te stellen van het aanmaken van een account is goedgekeurd
Kunst. 15.33 Wetboek van administratieve overtredingen	Boete voor het te laat indienen bij het Sociaal Verzekeringsfonds van informatie over het openen van een rekening voor een bedrag van 1.000 roebel. tot 2.000 wrijven.
Federale wet nr. 173 van 10 december 2003 inzake valutaregulering en -controle	In kunst. 12 spreekt over de noodzaak om een ​​melding te doen over het aanmaken van een buitenlands account

De voor alle overheidsinstanties ontwikkelde meldingsformulieren kenden een soortgelijk formulier. Het vereiste formulier was dus beschikbaar op de FSS-website. Het was niet wettelijk goedgekeurd, dus polishouders konden het gebruiken of zelf creëren.

Het bericht aan de sociale zekerheid bevatte de volgende verplichte informatie:

• naam en adres van het fonds;
• naam, locatie, basisgegevens van de rechtspersoon (IP);
• FSS-registratienummer;
• datum waarop het account is aangemaakt;
• datum, handtekening werkgever, zegel.

De sociale zekerheid hoeft niet op de hoogte te worden gesteld van het openen van deposito-, lening- of transitrekeningen.

Belastingdienst (IFNS)

De kennisgeving wordt op dezelfde dag dat de rekening wordt geopend naar de federale belastingdienst verzonden. De volgende dag stuurt de belastingdienst een reactiebericht naar de bank met informatie over het registreren van een rekening bij de federale belastingdienst.

Wanneer u de belastingdienst op de hoogte stelt, moet u zich aan bepaalde regels houden:

• De belastingdienst moet op de hoogte worden gesteld als aan twee voorwaarden is voldaan: er is een overeenkomst met de bank, ontvangsten en opnames van gelden van de rekening zijn toegestaan;
• het bericht heeft formuliernummer C-09-01 en is ondertekend door de directeur van de organisatie;
• het document wordt persoonlijk of in de vorm van een brief naar de inspectie gestuurd;
• de opzegtermijn bedraagt ​​één week;
• De federale belastingdienst wordt op de hoogte gebracht van de plaats van registratie van de belastingplichtige.

Het niet tijdig informeren van de Belastingdienst wordt bestraft met een boete. Daarnaast kan de directeur van de organisatie een bestuurlijke boete opgelegd krijgen.

Als het bericht op tijd wordt verzonden, maar er staat een fout in het rekeningnummer of er wordt een verouderd formulier ingevuld, dan volgen er geen sancties. Een melding die om de genoemde redenen niet wordt geaccepteerd, wordt door de belastingplichtige gecorrigeerd en opnieuw ingediend bij de inspectie.

Pensioen Fonds

Legaal particulieren en individuele ondernemers moeten zich bewust zijn van de noodzaak om het pensioenfonds op de hoogte te stellen van het openen van een rekening. Het aanbevolen meldingsformulier is te vinden op de website van het fonds. Het kan met de hand of op een computer worden ingevuld.

Als het bericht in welke vorm dan ook wordt verzonden, moet het de volgende verplichte informatie bevatten:

• naam, adres, code van de aanvrager;
• Rekeningnummer pensioenfonds;
• rekeningnummer en bankgegevens;
• openingsdatum;
• handtekening van de directeur van de organisatie, zegel.

De melding aan het Pensioenfonds wordt in twee exemplaren ingevuld, waarvan er één met een teken van aanvaarding aan de aanvrager wordt teruggestuurd. Bij het tegelijkertijd openen van meerdere rekeningen werd voor elke rekening een apart bericht verzonden.

De belasting- en buitenbudgettaire middelen moesten binnen zeven dagen worden aangemeld. Het aftellen begon vanaf de datum na de opening en werd uitgevoerd in werkdagen.

Vorig meldingsformulier en procedure voor het invullen ervan

Tot mei 2019 werd het formulier S-09-1 gebruikt om de federale belastingdienst op de hoogte te stellen van de opening van een rekening. Het was hetzelfde voor alle economische entiteiten. Het formulier bestond uit een titelpagina, blad A - voor rekeningen geopend bij de bank en blad B - rekeningen bij de Federale Schatkist.

Het formulier werd handmatig of op een computer ingevuld en bevatte de volgende verplichte informatie:

• naam van het bedrijf (IP) conform de samenstellende papieren;
• en controlepunt;
• OGRN (OGRNIP);
• BTW-code;
• plaats in de cel van het bericht over het openen van een rekening het cijfer “1” en selecteer de organisatie waar de rekening is geopend;
• informatie over de manager of vertegenwoordiger;
• datum, handtekening, telefoonnummer van de aanvrager.

Op de tweede pagina (A of B) stonden de rekeninggegevens: nummer, openingsdatum, naam en bankgegevens. Tevens werden de stempel en handtekening van de bevoegde persoon aangebracht. De bovenstaande gegevens stonden in de oprichtingspapieren van het bedrijf, een certificaat van staatsregistratie van individuele ondernemers en een overeenkomst met de bank.

De FIU-melding bevatte de volgende informatie:

• gegevens over de verzekeringnemer;
• registratienummer van het Pensioenfonds, naam van de branche;
• rekeninginformatie: nummer, openingsdatum;
• informatie over de bank;
• datum, handtekening van de aanvrager, zegel.

De sociale zekerheid leverde vergelijkbare gegevens op. Bij de kennisgeving waren een certificaat van opening van de rekening en een kopie van de volmacht gevoegd, waarin de bevoegdheid van de executeur werd bevestigd. Op de titelpagina stond informatie over de toepassingen.

Wat is er nieuw in 2019

Anno 2019 zijn alle bedrijfsentiteiten nog steeds vrijgesteld van de verplichting om overheidsinstanties te informeren over het openen van een rekening. Deze functie is toegewezen aan banken.

De formulieren voor kennisgevingen en de procedure voor het indienen ervan bij de belastingdienst door een kredietorganisatie worden geregeld in Art. 86 Belastingwetboek van de Russische Federatie. Het bevat een link naar besluit nr. ММВ-7-14/292@ van de federale belastingdienst, gedateerd 23-05-2014. Hierin zit een voorbeeldformulier 1114301 (bijlage 1). Dit formulier is niet van toepassing op rekeningen van burgers.

Het document bevat de volgende informatie:

• rekeningnummer en soort;
• BTW-code;
• naam, adres, bankgegevens;
• naam en gegevens van de organisatie (IP);
• datum en nummer van de bankovereenkomst;
• openingsdatum van de rekening;
• functie, volledige naam, handtekening bankmedewerker en datum;
• telefoon.

Het formulier voor de melding van een nieuw account voor een individu is opgesteld bij hetzelfde besluit van de federale belastingdienst (bijlage 3) en heeft formulier 1114315. Het wordt op dezelfde manier ingevuld als hierboven beschreven, er worden alleen gegevens over de burger ingevoerd : paspoort, volledige naam, adres, FIN, geboortedatum. Informatie moet binnen drie dagen na de datum van het evenement worden ingediend.

Inwoners moeten de federale belastingdienst op de plaats van registratie informeren over het openen van rekeningen in het buitenland. Dit moet binnen een maand na de datum van opening gebeuren. De vorm van kennisgeving wordt bepaald door het federale uitvoerende orgaan dat kwesties op het gebied van belastingen en vergoedingen controleert.

De vereiste is ook van toepassing op nieuwe rekeningen voor leningen, deposito's, deposito's, enz. Tot de ingezetenen behoren organisaties en individuen die zijn geregistreerd op het grondgebied van de staat en volledig onderworpen zijn aan de wetgeving ervan.

Het is handig om een ​​document voor te bereiden met behulp van gratis programma"Belastingbetaler, rechtspersoon". U kunt het persoonlijk, per post of via internet bij de bank indienen.

Momenteel moeten kredietinstellingen dus overheidsinstanties op de hoogte stellen van het openen van een rekening. Werkgevers zijn sinds 2019 vrijgesteld van deze procedure. De uitzondering vormen inwoners die een rekening buiten Rusland hebben geopend.

Wij helpen u bij het kiezen van een code voor het type ondernemersactiviteit voor individuele ondernemers op UTII

Bij het starten van een eigen bedrijf, elk onderwerp economische activiteit Vroeg of laat komt u in aanraking met de problematiek van het openen van een bankrekening. De wetgeving van de Russische Federatie voorziet in een staatsregistratieprocedure voor iedereen die zaken wil doen. Ze wordt meestal vergezeld door een nabijgelegen persoon begeleidende evenementen bijvoorbeeld door een bankrekening te openen. Voorheen was de belastingplichtige na het voltooien van de registratie van een persoonlijk account verplicht dit te melden bij de benodigde autoriteiten. Zo is er bijvoorbeeld een bericht over het openen van een betaalrekening naar de Belastingdienst gestuurd. Deze eis is nu volledig opgeheven.

Lopende rekening en extrabudgettaire fondsen

Een betaalrekening is een bankrekening, een speciale rekening voor een bankklant. Dit record weerspiegelt de stand van het geld op de rekening van de eigenaar en stelt hem in staat deze op elk geschikt moment te gebruiken om de noodzakelijke bedrijfsprocessen te implementeren. Tegenwoordig zijn er verschillende soorten bankrekeningen, waaronder lopende, deposito-, persoonlijke, afwikkelings- en andere.

Het eerste type account wordt gebruikt door personen die geen ondernemersactiviteiten uitoefenen. De vereveningsrekening is primair bedoeld voor bedrijfsactiviteiten. Daarom worden dergelijke rekeningen geopend:

• particulieren - individuele ondernemers;
• rechtspersonen (organisaties) met verschillende eigendomsvormen.

Het was een verplichte maatregel om vóór 2010 de belastingdienst op de hoogte te stellen van het openen van een rekening. Deze vereiste was te wijten aan het feit dat sinds begin 2010 alle extrabudgettaire fondsen en organisaties de functie kregen van controle over verzekeringspremies van belastingbetalers.

Het is vermeldenswaard dat het bericht dat er een lopende rekening is geopend, hetzij zelfstandig, hetzij met de hulp van outsourcing- en adviesbureaus aan het belastingkantoor kan worden afgeleverd, die, voor bepaalde commissiekosten, alle gespecificeerde organisaties op de hoogte kunnen stellen. hoogwaardige en tijdige wijze.

Een bankrekening openen

Voordat een ondernemer of organisatie een bankrekening kan openen, moet hij:

• kies een geschikte bank;
• een lijst opvragen van de documenten die nodig zijn om een ​​rekening te openen;
• het verzamelen en verzenden van de papieren die nodig zijn voor het openen;
• wacht op bericht van de bank over de inwerkingtreding van de nieuwe bankrekening.

Een betaalrekening is erg belangrijk voor de eigenaar ervan. Het levert hem veel voordelen op, namelijk:

• zorgt voor de veiligheid van fondsen;
• maakt het mogelijk om transacties uit te voeren met niet-contante betalingen;
• biedt het recht om bijdragen te betalen aan het pensioenfonds van de Russische Federatie en andere verzekeringsdiensten zonder deze autoriteiten rechtstreeks te bezoeken.

Voorheen waren alle rechtspersonen en particuliere ondernemers vanaf 01/01/2010 verplicht een bericht van opening van een vereveningsrekening te sturen naar de Belastingdienst, evenals naar:

• Fonds sociale verzekering;
• Pensioen Fonds;
• Verplicht ziektekostenverzekeringsfonds van de Russische Federatie.

Tot 2010, vanaf het moment dat de nieuw gecreëerde kluis in gebruik werd genomen, moest de klant-eigenaar een kennisgeving van opening van een zichtrekening sturen naar de Federale Belastingdienst. Zoals hierboven vermeld heeft de bedrijfsentiteit vanaf de eerste dagen van 2010, na melding bij de Belastingdienst, ook een bericht gestuurd naar de genoemde verzekeringsautoriteiten.

Voor het niet naleven van de door de wet voorgeschreven normen werden overtreders ter verantwoording geroepen aan de staat. Als een belastingbetaler voorheen de regelgevende instanties niet op de hoogte wilde of vergat te informeren over het openen van een rekening, werd hem een ​​administratieve boete van 5.000 roebel opgelegd.

De procedure voor het openen van een rekening duurt meestal een paar uur tot meerdere dagen. Wanneer de looptijd eindigt, informeert de bank haar klant hierover. Hij moest op zijn beurt binnen een week vanaf het moment dat de cel in gebruik werd genomen een bericht naar de federale belastingdienst sturen over het openen van een lopende rekening. Ook het Pensioenfonds en het Sociaal Verzekeringsfonds mogen we niet vergeten.

Hoe een bankrekening te openen: video

Voorbereiding van de melding

Tot 2 mei 2014 moest elke rechtspersoon of individu die als individuele ondernemer alle fasen van de staatsregistratie had doorlopen, na het voltooien van de procedure voor het openen van een bankrekening, een brief sturen naar de federale belastingdienst om een ​​bankrekening te openen. bankrekening. Sinds begin vorig jaar is de belastingwetgeving aangepast aanzienlijke veranderingen, waardoor deze norm volledig werd afgeschaft.

De melding aan de belastingdienst is formulier C-09-1. Het werd slechts in twee exemplaren uitgegeven, die elk uit twee vellen bestonden. Het eerste blad is bedoeld voor het invullen van gegevens over een individuele ondernemer of rechtspersoon. Op het tweede blad stonden de gegevens van de dienstverlenende bank.

Bedrijfsentiteiten hoefden het bedrag niet te betalen voordat ze de belastingdienst op de hoogte brachten van de opening van een rekening staatsplicht of laat dit document bekrachtigen door een notaris. Ook belangrijk punt was de deadline voor het indienen van dit formulier. Exact zeven werkdagen is de termijn waarbinnen de belastingplichtige een aanslag moet sturen naar de Belastingdienst. Voor vertraging - een administratieve boete van 5.000 roebel.

Waarom was het bedrag van de boete niet vast, maar “variabel”? Dit is waarom. In overeenstemming met wetgevingskader Russische Federatie heeft elke zakelijke entiteit het recht om niet één, maar meerdere betaalrekeningen bij één bankinstelling te openen. Het was noodzakelijk om niet voor alle rekeningen een algemene kennisgeving naar de lokale afdeling van de Federale Belastingdienst te sturen, maar voor elke afzonderlijke rekening. Met andere woorden: de ondernemer heeft in één keer twee betaalrekeningen bij de bank geopend. Dit betekent dat de aanvrager voor elk bestaand account afzonderlijk twee meldingsformulieren in formulier C-09-1 moet opstellen. Als de belastingplichtige besloot deze norm te omzeilen, werd de boete bovendien voor elke rekening afzonderlijk geheven.

Als een rechtspersoon of individuele ondernemer niet weet hoe hij de Belastingdienst moet informeren over het openen van een betaalrekening, of deze taak niet zelfstandig kan voltooien, kan dit worden gedaan met behulp van verschillende advies- of outsourcingbedrijven die wel betrokken bij het opstellen en indienen van alle benodigde documenten bij de opgegeven autoriteiten.

Hoe een melding indienen?

Dit bericht aan de Belastingdienst was streng een bepaalde vorm. Het kan handmatig of met behulp van computertechnologie worden ingevuld. Bij het handmatig invullen moesten de volgende regels in acht worden genomen:

Een bericht over het openen van een betaalrekening bij de Belastingdienst kan worden ingediend door de direct leidinggevende van een rechtspersoon of door een individuele ondernemer. In sommige gevallen mocht dit door derden worden gedaan, maar onder voorbehoud van de aanwezigheid van een notariële volmacht. Het document werd in twee exemplaren ingediend, waarvan de belastingambtenaar op één exemplaar het ontvangstbewijs moest aanvinken.

Een andere optie voor het verzenden van meldingen was per post. Aanbevolen werd om het bericht op te maken in de vorm van een waardevolle brief met een inventaris van de bijlagen. In deze situatie werd het tijdstip van verzending van een waardevolle brief bepaald door de postzegel. Het moest op beide exemplaren van het document worden geplaatst. De optie die bij de afzender bleef, werd de bevestiging dat de aanvrager de documenten op tijd had verzonden.

Verder was het verplicht om het Pensioenfonds en het Sociaal Verzekeringsfonds op de hoogte te stellen van de opening van de rekening. Anders werd de overtreder ook een boete van 5.000 roebel opgelegd. Vanaf 2 mei 2014 zijn deze normen echter volledig geëlimineerd. Nu hoeft de eigenaar bij het openen van een rekening bij een bank dit niet te melden aan bovengenoemde autoriteiten.

Referentie documenten

Er was nog een heel belangrijk document- van de belastingdienst. Dit document kan op twee manieren worden verkregen, bijvoorbeeld door persoonlijk contact op te nemen met een bankfiliaal of het belastingkantoor op de plaats van registratie.

Vertegenwoordigers van dezelfde federale belastingdienst namen meestal hun toevlucht tot de eerste vorm. Om een ​​document te ontvangen, hoefde u alleen maar een aanvraag in welk formulier dan ook in te vullen en deze naar de bank of het belastingkantoor te sturen. De aanvraag moest basisinformatie bevatten over de belastingbetaler, de naam van de bank, waar de rekening is geopend, in welke valuta deze werkt, enzovoort. Er was geen specifieke deadline voor de afgifte van een dergelijk certificaat. De procedure kan echter vijf dagen tot een maand duren. Nu brengt de bankinstelling zelfstandig alle overheidsinstanties, inclusief de belastinginspectie, op de hoogte van de opening rechtspersoon of individuele rekening.

Vul alle vereiste formulieren en formulieren correct in. Het zou ook een bedrag van achthonderd roebel moeten zijn. U moet ook een kennisgeving indienen van het openen van een individuele ondernemersrekening. Tot begin mei 2014 was deze maatregel verplicht.

Registratie van documenten

Alvorens te beslissen over een cruciale stap – staatsregistratie – moet een bedrijfsentiteit beslissen over het soort activiteit dat zij in de toekomst zal ondernemen, bronnen van vorming vinden startkapitaal en een bankrekening openen. De wet verplicht niet iedereen dit te doen. Om een ​​individuele ondernemer te worden, moet een individu de volgende documenten indienen bij de lokale afdeling van de Federale Belastingdienst van de Russische Federatie:

• paspoort en de kopie ervan;
• Identificatienummer van de belastingbetaler en de kopie ervan;
• bericht over het openen van een individuele ondernemersrekening.

Na het aanbrengen van wijzigingen in BTW-code deze laatste maatregel werd volledig teruggedraaid. U hoeft alleen een lopende rekening te openen als de waarde van de transacties die u met uw tegenpartijen wilt aangaan meer dan honderdduizend roebel bedraagt. Zelfs als u dit bedrag opsplitst in meerdere kleinere betalingen, moet u nog steeds een rekening openen.

Een individuele ondernemer heeft een bankrekening geopend, waar moet hij dit melden?

Eerst moet u beslissen over de keuze van een handige bank. Kies alleen degene die het meeste biedt winstgevende opties(bijvoorbeeld goede rentetarieven op deposito's, lage kosten voor het aanhouden van een rekening en een plastic kaart ervoor, enz.). De lijst met documenten die de bank nodig heeft voor directe registratie kan veranderen, maar meestal zijn de volgende papieren vereist:

• een kopie van de belastingplichtige-identificatiecode, gecertificeerd door een notariskantoor;
• een fotokopie van een uittreksel uit het Unified State Register van individuele ondernemers - deze mag niet ouder zijn dan één kalendermaand;
• een kopie van het uittreksel van de Federal State Statistics Authority;
• fotokopie van het paspoort (de fotospread en de registratiepagina moeten zich op dezelfde pagina bevinden);
• licenties en vergunningen (indien vereist door het type bedrijfsactiviteit).

Nadat alle noodzakelijke procedures zijn doorlopen en uw betaalrekening officieel is geopend, bent u verplicht binnen zeven dagen een melding te doen bij de Belastingdienst over het openen van een individuele ondernemersrekening. Vergeet ook niet om deze melding door te geven aan de lokale afdeling van het Pensioenfonds van de Russische Federatie. Houd er rekening mee dat als u dit niet doet, u een administratieve boete moet betalen die gelijk is aan vijfduizend Russische roebel. Een voorbeeld van een meldingsformulier aan de belastingdienst kunt u vinden op de officiële website van de Federale Belastingdienst van de Russische Federatie.

Tot voor kort werd een melding bij de Belastingdienst over het openen van een betaalrekening voor een individuele ondernemer ingediend in de door de wet voorgeschreven vorm. Bovendien hoefde het slechts in twee exemplaren te worden gepresenteerd, waarvan de eerste in het belastingkantoor bleef en de tweede alleen met data, handtekeningen en zegels aan de eigenaar werd teruggegeven. Dezelfde situatie is met Pensioen Fonds. De kennisgeving moet in meerdere exemplaren worden afgedrukt, waarvan er één gedateerd, ondertekend en gestempeld aan de individuele ondernemer wordt geretourneerd.

Vanaf de eerste dagen van mei van dit jaar is het meldingsformulier aan de Belastingdienst komen te vervallen. Nu individuele ondernemers als belastingbetalers is het niet nodig om bovengenoemde autoriteiten ervan op de hoogte te stellen dat zij betaalrekeningen bij banken hebben. Deze maatregel is uitgesloten vanwege het proces van vereenvoudiging van de administratieve belemmeringen individuen die documenten gaan indienen voor de staatsregistratie van individuele ondernemers.