Для удобства заполнения декларации по единому налогу на вмененный доход ФНС ввела двузначные цифровые коды для каждого вида деятельности, для которого можно получить право на применения налогового спецрежима в виде ЕНВД. В статье рассмотрим, как узнать свой код деятельности и как он отличается от ОКВЭД.

С 2019 года изменились коды вида предпринимательской деятельности. Таблица изменений есть в журнале "Вмененка".

Коды деятельности

Что значит код вида предпринимательской деятельности

Код вида предпринимательской деятельности – это двузначный цифровой код, закрепленный за видом деятельности, который можно перевести на вмененку. Перечень этих кодов приведен в приложении 5 к приказу ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@, которым утверждена форма декларации по вмененке, а также порядок ее заполнения.

Где используется код вида экономической деятельности

Несмотря на то, что перечень кодов деятельности содержится только в приложении к порядку заполнения декларации, поля для кода есть и в других формах, предоставляемых налоговикам.

Вот где необходимо использовать двузначный код вида деятельности:

строка 010 раздела 2 декларации;
соответствующая строка в приложении 1 к форме ЕНВД-1 (заявление о постановке на учет плательщика);
соответствующая строка в приложении 1 к форме ЕНВД-2 (заявление для ИП о постановке на учет плательщика);
соответствующая строка в приложении к форме ЕНВД-3 (заявление о снятии с учета плательщика);
соответствующая строка в приложении к форме ЕНВД-4 (заявление для ИП о снятии с учета плательщика).

Следует помнить, что для каждого вида деятельности, а значит и для каждого кода установлены свои физические показатели и базовая доходность. Поэтому при заполнении заявления на постановку на учет и при подаче декларации нельзя объединять данные для разных видов деятельности и кодов.

Как определить коды по видам деятельности 2019 года

В уже указанном выше нормативном документе приведен исчерпывающий перечень кодов видов деятельности с налогообложением от вмененного дохода. По состоянию на 2019 год перечень кодов такой:

Список кодов может быть расширен или, напротив, сокращен при внесении изменений в налоговый кодекс в части разрешенных видов деятельности для ЕНВД.

Следует иметь в виду, что регионы на основании нормативных актов устанавливают перечень разрешенных видов предпринимательства на территории своих субъектов РФ. Чаще всего в отдельности по регионам этот перечень гораздо короче, чем предусмотренный налоговым кодексом.

Как соотносятся коды ОКВЭД видов предпринимательской деятельности ЕНВД на 2019 год с самими кодами ЕНВД?

Коды ОКВЭД не имеют прямого отношения к видам деятельности на вмененке. В классификаторе ОКВЭД виды деятельности приведены более детально, в отличие от кодов для использования при заполнении документов, связанных с вмененкой.

Например, к одному только коду 01, который значит оказание бытовых услуг на вмененке, могут относиться такие коды ОКВЭД:

74.81. Услуги в области фото;
93.01. Стирка и химчистка;
93.02. Услуги парикмахерских и салонов красоты;
93.04. Оздоровительная деятельность, сауны, солярии, массаж;
и другие.

Но это не значит, что если налогоплательщик использует такие коды ОКВЭД, то он гарантировано имеет право применять вмененку. Поэтому аналогию между ОКВЭД и кодами деятельности проводить неправильно.

Отличаются ли коды предпринимательской деятельности для ИП в 2019 году на ЕНВД?

Индивидуальный предприниматель применяет вмененку на общих основаниях и руководствуется общими правилами. Порядок расчета налога и заполнения всех документов для ИП аналогичен порядку для организаций. Соответственно предприниматель использует те же коды деятельности, которые приведены в таблице выше.

Какой код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2019 для розничной торговли?

Для розничной торговли могут использоваться разные коды деятельности. Они зависят от наличия торгового зала, от его площади, а также от характера торговли. Могут использоваться такие значения:

07 для тех, кто осуществляет деятельность через торговые залы;
08 для тех, кто осуществляет деятельность без зала стационарно либо через нестационарные точки при площади торгового места не больше 5 кв. м;
09 для тех, кто осуществляет деятельность без зала стационарно либо через нестационарные точки при площади торгового места свыше 5 кв. м;
10 для тех, кто осуществляет развозную или разносную торговлю.

Напомним, что для этих кодов установлена разная базовая доходность и даже разные физические показатели.

Какой код вида предпринимательской деятельности для грузоперевозок?

За грузоперевозками закреплен код 05. Напомним, что при таком виде деятельности предельное количество транспортных средств ограничено 20-ю единицами. При превышении этого значения право на применение ЕНВД будет утеряно.

Какие коды ОКВЭД по общепиту

Как уже было отмечено выше, конкретный код ОКВЭД нельзя привязать к коду предпринимательской деятельности на ЕНВД. С деятельностью общепита эта ситуация наиболее показательна.

Для ЕНВД разделение деятельности ресторанов, кафе, столовых и т. п. осуществляется по принципу наличия или отсутствия зала для посетителей:

код 11 – с залом;
код 12 – без зала.

Напомним, что применять вмененку запрещено тем объектам общепита, площадь залов которых превышает 150 кв. м.

Возьмем для примера код ОКВЭД 56.10.1 «Деятельность ресторанов и кафе с полным ресторанным обслуживанием, кафетериев, ресторанов быстрого питания и самообслуживания».

Сюда могут входить и те, кто относится к деятельности по коду 11 или 12, а могут и те, кто вовсе не имеет права вменения применять. Аналогичная ситуация и с остальными кодами ОКВЭД, имеющими отношение к деятельности предприятий общественного питания.

Что значит для ЕНВД код 01?

Код 01 для целей ЕНВД закреплен за деятельностью по оказанию бытовых услуг согласно подп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ. При этом в данном пункте говорится о том, что конкретный перечень таких услуг определяет Правительство РФ.

Что значит для ЕНВД код 03?

К коду 03 для целей заполнения документов в рамках гл. 26.3 НК РФ относятся услуги:

станций техобслуживания авто и мототранспорта;
мойки авто и мототранспорта;
авторемонтные мастерские.

Что значит код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2019 года 05?

За грузоперевозками закреплен код 05, который используется при заполнении декларации по ЕНВД и заявлений на постановку и снятие с учета плательщика ЕНВД.

Что значит код 07?

Код 07 в бланках заявлений на ЕНВД, деклараций по единому вмененному налогу означает, что налогоплательщик торгует в розницу с использованием торговых залов с площадью не более 150 кв. м.

Что значит код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2019 08?

Код 08 при заполнении бланков документов используют вмененщики, которые торгуют в розницу:

через стационарные торговые места;
через передвижные торговые места.

При этом площади таких мест не превышает 5 кв. м и торговля осуществляется без торгового зала.

Что значит код вида деятельности 09

Код 09 используется теми вмененщиками, которые торгуют без зала для покупателей, но при этом их стационарные или передвижные торговые места занимают площадь больше 5 кв. м.

Что значит 11 код вида предпринимательской деятельности

Рестораны, кафе и другие места общественного питания с залом для посетителей площадью до 150 кв. м включительно используют при заполнении документов код 11.

– это льготный налоговый режим, который распространяется на ограниченные виды деятельности. В заявлении о переходе на вмененку надо указать код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2017.

Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД не соответствуют кодам видов деятельности по ОКВЭД. Разница между ними существенная:

• коды по ОКВЭД при указании в заявлении на или ООО имеют четыре и более знаков, а коды ЕНВД – только два знака;
• количество кодов в – несколько сотен, а виды деятельности по ЕНВД ограничены 22 кодами.

Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД утверждены приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@, приводим их в нашей таблице.

Из таблицы видно, что один и тот же код ЕНВД объединяет несколько кодов ОКВЭД. Например, предприниматель, который оказывает услуги по ремонту компьютеров (код по ОКВЭД 95.11), и тот, который ремонтирует мебель (код по ОКВЭД 95.24), имеют на ЕНВД один код – «01».

Будьте внимательны при заполнении заявления на вмененку, потому что на основании кода по видам деятельности будет вестись расчет налога. В дальнейшем коды по налогу на вмененный доход указываются в квартальной декларации, а также при снятии плательщика ЕНВД с предпринимательского учета.

Учитывайте также, что при определении вида деятельности на ЕНВД есть важные моменты:

1. На этом режиме нельзя вести розничную торговлю моторными маслами и продукцией собственного изготовления.
2. Если магазин, работающий на ЕНВД, занимается доставкой товара покупателю, оформляет не только товарный чек, но и накладную, счет-фактуру, то такие сделки могут по требованию ИФНС признаваться оптовой продажей. В этом случае доход от продажи облагается в рамках другого режима налогообложения ( или ), поэтому такого лучше не допускать.
3. Автосервис на ЕНВД не может заниматься гарантийным ремонтом и обслуживанием.
4. Не все услуги населению признаются бытовыми услугами для вмененки. Они должны попадать в особый перечень. До 2017 года бытовые услуги указывались в классификаторе ОКУН. Сейчас же для этого надо руководствоваться Распоряжением Правительства РФ от 24 ноября 2016 г. N 2496-р.

нужно ли менять код 09 на 07 после заключения договора аренды?

Менять код 09 на 07 после заключения договора аренды

Торговая точка у Вас открыта в торговом комплексе. В таком случае данную торговую точку необходимо рассматривать как торговое место в нестационарной торговой сети с площадью торгового зала более 5 кв. м. В отношении такой торговой точки код вида деятельности в Декларации указывается «09».

<…>

Торговые места

Если стационарный объект, в котором ведется розничная торговля, не имеет торговых залов , то в целях ЕНВД он признается торговым местом. При этом под торговым местом подразумевается место, используемое для совершения сделок розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК РФ).

Физическими показателями для расчета ЕНВД при такой форме торговли могут быть:

количество торговых мест (если площадь каждого торгового места не превышает 5 кв. м);

площадь торгового места (в отношении торговых мест, площадь которых превышает 5 кв. м).

Понятие «площадь торгового места» в налоговом законодательстве не определено. По мнению Минфина России, площадью торгового места следует считать всю площадь стационарного торгового объекта, включая подсобные, административно-бытовые, складские и другие помещения, в которых обслуживание покупателей не производится (письмо Минфина России от 10 августа 2009 г. № 03-11-09/274). Такая же позиция отражена в постановлении Президиума ВАС РФ от 14 июня 2011 г. № 417/11 .

<…>

2. Справочная база Стационарная торговая сеть, не имеющая торговых залов

Стационарная торговая сеть, не имеющая торговых залов - торговая сеть, расположенная:
- в предназначенных для торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), которые не имеют специально оборудованных для этих целей помещений;
- в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи или проведения торгов.
К данной категории объектов относятся крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски, торговые автоматы и другие аналогичные объекты (абз. 15 ст. 346.27 НК РФ).

3. Правовая база Приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме

<…>

Приложение 5. Коды видов предпринимательской деятельности

Любой предприниматель, который применяет налогообложения типа ЕНВД, должен знать какие существуют коды типов деятельности. Многие путают коды ЕНВД и коды ОКВЭД. Для того чтобы не допускать подобных ошибок попробуем разобраться какие коды ЕНВД существуют.

Все когда можно разделить на определенные группы. Каждой группе соответствует та или иная деятельность. Существуют следующие коды видов предпринимательской деятельности:

• Код 01 соответствует группе, которая относится к любым бытовым услугам.
• Ветеринарные услуги входят в группу, которой соответствует код 02.
• Код 03 относится к группе технического обслуживания транспортного средства, а также его ремонта и мойки.
• Код 04 связан с таким видом деятельности как платные автомобильные стоянки.
• Услуги, связанные с транспортными грузоперевозками относятся к группе с кодом 05.
• Пассажирские перевозки автомобильным транспортом обозначены кодом 06.
• Следующий тип деятельности относится к торговой сфере. Речь идет о торговле в стационар через залы. Этой группе присвоен код 07.
• Код 08 также относится к торговой сфере. В данном случае речь идет о торговой сети, не имеющей своих торговых залов. Площади торговли имеют размер не более 5 квадратных метров. - Код 09 относится к такой же сфере. В данном случае площадь торговой точки превышает 5 квадратных метров. К таким торговым точкам относятся различные киоски и небольшие торговые павильоны.
• Код 10 относится к такой предпринимательской деятельности как разностная и развозная торговля розничного типа.

• Код с номером 11 относится к барам, ресторанам и прочим подобным заведениям. Речь идет об услугах общепита, которые осуществляются через залы обслуживания.
• Следующий ЕНВД код вида предпринимательской деятельности имеет значение 12. Отличается от предыдущего группа тем, что у объектов нет своих залов обслуживания. К таким объектам относятся блинные, чебуречные и другие заведения подобного типа.
• Код 13 относится к группе деятельности связанной с рекламой наружного типа. Обязательным условием является использование рекламных конструкций. К такой относятся различные билборды и другая наружная реклама.
• Код 14 относится к рекламе наружного типа, которая использует конструкции со сменой изображения, происходящей автоматическим образом.
• Наружная реклама, которая предполагает использование электронных табло, относится к группе с кодом 15.
• Если реклама осуществляется на транспорте, то деятельность относится к группе с кодом 16.
• Деятельность, связанная с услугами временного проживания обозначена кодом 17.
• Коду 18 соответствует деятельность, связанная с арендой торговых точек. Речь идет о торговых объектах без залов обслуживания. Площадь каждого объекта не превышает 5 квадратных метров.
• Код 19 отличается от предыдущего тем, что объекты характеризуются площадью, превышающую 5 квадратных метров.
• Код 20 соответствует типу деятельности связанной со сдачей в аренду участков земли для стационарной и нестационарной торговли, а также для объектов системы общепита. Участок по площади не должен превышать 10 квадратных метров.
• Код 21 отличается от предыдущего тем, что к группе относятся объекты с площадью более 10 квадратных метров.

Каждый бизнесмен вправе лично определить свой вид деятельности. Многие задаются таким вопросом, для чего необходим код вида предпринимательской деятельности? В 2015 году действует классификатор, который был утвержден в январе месяце 2013 года. Государственным органам благодаря кодам ЕНВД легче вести учет за деятельностью бизнесменов. Такие коды облегчают работу в первую очередь статистическим отделам и налоговым органам. Для чего нужна подобная система:

• Можно использовать различные документы, а также нормативные правила для каждого типа предпринимательства.
• К разным предпринимательским деятельностям можно применять и различные категории налогообложения.
• Органы контроля и учета смогут работать в более легких условиях.
• Можно найти любое индивидуальное предприятия, используя для поиска такой параметр как его код деятельности.
• Коды ЕНВД позволяют сэкономить много полезного времени и самим бизнесменам.
• Для того чтобы создать отчет или для введения финансовой деятельности можно использовать различные программы. К таким относятся бухгалтерия 1С и другие программы данного типа.

При учреждении своей организации у каждого бизнесмена могут возникнуть и другие вопросы. К таким относится и вопрос следующего типа сколько идентификационных кодов видов предпринимательской деятельности можно использовать? Количество типов деятельности можно указать любое. Их число не ограничивается никакими законами. С одной стороны необходимо рассматривать будущие перспективы своей организации, но слишком большое число типов деятельности может вызвать интерес у налоговых органов. Лучше всего указать кода тех групп деятельности, которые будут развиваться в самое ближайшее время. Рекомендуется указать не более 10 кодов.

Еще один частый вопрос касается изменений в код ОКВЭД. Налогоплательщик может внести определенные корректировки в любой момент. Для этого не требуется ждать, когда закончится период или квартал. Код ОКВЭД имеет 6 цифр.

Из чего состоит код вида предпринимательской деятельности 2015:

• Первые две цифры определяют тип деятельности. Им может быть присвоено значение от 1 до 99. Эти цифры указывают на род деятельности, отрасли и виды производства.
• Третья цифра помогает определить подкласс деятельности.
• Четвертая цифра является маркировкой группы.
• Пятая и шестая цифра классифицируют вид и подгруппу.

Видео о выборе предпринимательской деятельности ЕНВД

Выбираем виды деятельности по ОКВЭД, комментарии, советы.

ЕНВД представляет собой специальный налоговый режим, при котором уплата нескольких налогов заменяется одним, вмененным - то есть налогом с предполагаемого у компании или бизнесмена дохода. До 2013 года оказание услуг, попадающих под ЕНВД, означало обязательный переход на вмененку. С 2013 года у вас есть выбор - переходить на ЕНВД или использовать ОСН, УСН, ПСН (для ИП). Чтобы узнать, можно ли вам применять ЕНВД, прочтите статью «Режим ЕНВД для отдельных видов деятельности» .

Как определить, подпадает ли ваша деятельность под ЕНВД? Любой выполняемой бизнесменом работе или оказываемой услуге присваивается код вида предпринимательской деятельности ЕНВД. Эти коды содержатся в установленных государством классификаторах, таких как ОКВЭД (классификатор видов экономической деятельности) и ОКП ВЭД (классификатор продукции по видам экономической деятельности).

Чтобы работать на вмененке, у предпринимателя или организации должен быть внесен соответствующий вид деятельности в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Основной классификатор, согласно которому коммерсант должен указывать виды осуществляемой им деятельности, - ОКВЭД. О том, какой можно использовать код вида деятельности по ЕНВД в 2017-2018 годах , читайте в этом материале .

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД

На ЕНВД большинство видов деятельности, разрешенных к осуществлению, представляют собой бытовые услуги. В этой публикации можно подробнее ознакомиться с порядком оказания услуг населению на вмененке.

Еще одним видом деятельности, который можно осуществлять на вмененке, является организация услуг общественного питания. О нюансах открытия и работы кафе или ресторана на ЕНВД читайте в статье «Особенности применения ЕНВД для кафе и ресторанов» .

Широкое распространение высокоскоростного интернета привело к тому, что предприятия открывают для продажи своей продукции не только розничные магазины, но и интернет-сайты. Узнать, может ли интернет-магазин применять ЕНВД, можно из этой статьи .

Другая популярная у населения услуга - изготовление и доставка блюд японской кухни - не может осуществляться на ЕНВД. Почему - вы узнаете из этой статьи .

Разрешено ли «вмененщику» перевозить пассажиров? Ищите ответ и подробные объяснения с примерами .

А о расчете вмененного налога для перевозок населения читайте в этом материале .

Если вы не хотите заниматься организацией услуг такси, а решили сдавать в аренду автомобиль с водителем, то вам будет полезен наш материал «Сдача в аренду ТС с экипажем не переводится на «вмененку» .

С деятельностью такси нередко одновременно осуществляется ремонт автомобилей и перевозка грузов. На вопрос, можно ли применять ЕНВД для автосервиса, мы даем исчерпывающий ответ в одноименной статье .

Нередко возникает вопрос: «Если я оказываю услуги государственным учреждениям в рамках исполнения государственного заказа, могу ли я использовать ЕНВД?». Ответ на этот вопрос дан в материале «Госзаказ на услуги - не препятствие для ЕНВД» .

В местах массового скопления людей или в учреждениях с высокой ежедневной проходимостью большой популярностью пользуются аппараты самообслуживания (например, автоматический копировальный аппарат в больнице или налоговой инспекции, принтер для распечатки фото в отделениях миграционной службы). Подпадает ли эта деятельность под ЕНВД, вам расскажет эта публикация .

Об особенностях продажи основных средств при применении ЕНВД читайте в публикациях «”Вмененщик” продал автомобиль — платить ли НДС?» и «Продажа ОС ”вмененщиком” облагается в рамках общего режима» .

На ЕНВД можно осуществлять разные виды деятельности. Главное требование - чтобы в 2017-2018 годах осуществляемая деятельность была указана в кодах предпринимательской деятельности для ЕНВД и ЕНВД был разрешен к применению местным законодательством. Все изменения в порядке определения видов деятельности для вмененщиков публикуются на нашем сайте в разделе «Виды деятельности на ЕНВД» . Следите за появлением новых публикаций!