ІП звітність до ПФР - 2015- 2016 року здають тільки в тому випадку, якщо вони наймають на роботу співробітників. За себе ІП звітувати не потрібно. Розглянемо, яку звітність їм потрібно подати до ПФР за 2015 рік.
Форми взаємодії ІП та ПФР
ІП може працювати 2 способами:
- Наодинці, не використовуючи у своїй діяльності найману працю. Такий ІП встає на облік до ПФР та сплачує туди внески за себе у фіксованому розмірі, що залежить від МРОТ (ст. 14 ФЗ «Про страхові внески…» від 24.07.2009 № 212-ФЗ). Якщо річний дохід ІП перевищить 300 000 руб., він сплачуватиме з суми перевищення додаткові платежі у розмірі 1%. ІП-одинаки звітність у ПФР не складають. Величину їхнього доходу ПФР дізнається від ІФНС. Якщо ІП не здасть звіт до ІФНС і при цьому не зніметься з обліку до ПФР, ПФР розрахує обсяг річного платежу, що належить з нього, самостійно виходячи з 8-кратного МРОТ, помноженого на 12 та на діючий тариф внесків до ПФР.
- Наймаючи працівників. У цьому випадку у ІП з'являється обов'язок щокварталу звітувати перед ПФР, подаючи туди звичайні відомості, обов'язкові для роботодавця.
Детальніше про зміст закону № 212-ФЗ читайте у статті .
Звітність ІП до ПФР
Роботодавці здають до ПФР квартальну звітність за формою РСВ-1, яка з 2014 року об'єднана з персоніфікованими відомостями про доходи, величину нарахованих за ними внесків та стаж кожного працівника.
Частина звітності, відведена для розрахунків із внесків, містить цю інформацію щодо не тільки внесків до ПФР, а й платежів до ФФОМС, функції контролю за нарахуванням та сплатою яких також покладено на ПФР.
Єдину звітність до ПФР потрібно подати у 2-му місяці після закінчення звітного кварталу:
- не пізніше 15-го числа, якщо вона подається у паперовому вигляді (це можливо за кількості працівників до 25 осіб);
- не пізніше 20-го числа, якщо звіт надсилається електронним способом.
Таким чином, у 2015 році квартальна звітність до ПФР з урахуванням перенесення дат за рахунок вихідних днів мала здаватися роботодавцями у наступні терміни (ст. 15 закону № 212-ФЗ):
- за 2014 рік - не пізніше 16.02.2015 на папері та 20.02.2015 в електронному вигляді;
- за 1-й квартал 2015 року — не пізніше 15.05.2015 у паперовому варіанті та 20.05.2015 в електронному;
- за 2-й квартал 2015 року - по 17.08.2015 включно у паперовому вигляді та не пізніше 20.08.2015 в електронному;
- за 3-й квартал 2015 року — не пізніше 16.11.2015 на паперовому носії та до 20.11.2015 року включно по ТКС.
Звіт за формою РСВ-1 за 2015 рік у паперовій формі потрібно здати по 15.02.2016 включно, а надіслати ТКС — не пізніше 20.02.2016 (з урахуванням перенесення на цей день робочого дня 22.02.2016).
З 01.04.2016 (ФЗ «Про зупинення дії окремих положень законодавчих актів Російської Федерації…» від 29.12.2015 № 385-ФЗ) для роботодавців стає обов'язковим ще один звіт до ПФР. Його передбачено новим п. 2.2 ст. 11 ФЗ від 01.04.1996 № 27-ФЗ «Про індивідуальний (персоніфікований) облік у системі обов'язкового пенсійного страхування» та має містити інформацію про всіх працівників, з якими у роботодавця укладено трудові договори або договори ДПГ.
Звіт буде щомісячним, складатиметься за даними за минулий місяць і подаватиметься до ПФР не пізніше 10 числа місяця, наступного за звітним. Форму його поки що не затверджено. З переліку відомостей, перелічених у п. 2.2 ст. 11 закону № 27-ФЗ, це має бути список усіх працівників із зазначенням їх повних прізвища, імені, по батькові, ІПН та СНІЛЗ.
Про всі зміни, що відбулися зі страховими внесками з настанням 2016 року, читайте у статті .
За порушення строків подання обох видів звітності встановлено штрафи:
- для РСВ-1 - за п. 1 ст. 46 закону № 212-ФЗ;
- для нового звіту – за п. 17 закону № 27-ФЗ.
Крім того, неподання чи спотворення відомостей персоніфікованого обліку, до яких належать також дані з нового звіту, є правопорушенням за п. 17 закону № 27-ФЗ незалежно від своєчасності подання персоніфікованих даних.
Підсумки
ІП-роботодавці мають обов'язок подавати до ПФР як загальну звітність щодо нарахувань внесків до ПФР та ФФОМС, так і персоніфіковану за кожним із працівників. Порушення термінів подання та спотворення даних караються штрафами.
ІП без працівників звітність до ПФР не подають.
10Травень
Вітаю! У цій статті ми розповімо про сплату податків та подання звітності для ІП без найманих працівників на всіх системах оподаткування за 2018 рік.
Сьогодні ви дізнаєтесь:
- без працівників;
- Скільки становлять обов'язкові внески;
- Яким чином необхідно звітувати перед податковою.
Як платники податків поповнюють бюджет
Загальна система податків під назвою має найвищі тарифи, тому застосовується одиничними підприємцями. Рідко можна зустріти її серед ІП без співробітників.
Проте, практично ОСНО автоматично присвоюється будь-якому підприємцю під час реєстрації. І якщо ви з якихось причин не написали заяву на застосування іншої системи зборів, то сплачуватимете податки з ОСНО.
Якщо у вашому штаті не спостерігаються співробітники, необхідно сплатити лише один податок:
- розмірі 6% від виручки (причому тут враховується всі доходи підприємства);
- У розмірі 15% від різниці між доходами та витратами.
Один із найчастіше застосовуваних податків – . ІП, який його застосовує, сплачує 15% базового доходу, помноженого на спеціальні коефіцієнти.
ІП, зайняті у сфері сільськогосподарської продукції, оплачують. Він розраховується у розмірі 6% від різниці між доходами та понесеними витратами підприємця.
Порівняно нова сфера для підприємців – робота з патентом. Тут сплачується єдиний податоку розмірі 6% від потенційного доходу щодо діяльності в регіоні.
Місцева влада може змінити ставку податку аж до 0%. Це так звані, які дають право не платити кошти до бюджету у перші два роки після.
Крім перерахованих ставок, ІП оплачує додаткові податкові платежі залежно від діяльності. Наприклад, транспортний податок підлягає сплаті, якщо на підприємстві використовується автомобіль для комерційних цілей, земельний податок ви сплачуєте за користування ділянкою і так далі. Дані збори не залежать від системи податків, що практикується, і застосовуються спільно з будь-якою з них.
Якщо ІП немає співробітників, то оплачувати ПДФО у вигляді 13% за найманих працівників не потрібно. За себе цей податок не сплачується. Пенсійні відрахування здійснюються рахунок обов'язкових внесків. Про останні далі й йтиметься.
Внески за себе
Не маючи в штаті співробітників, ви все ж таки зобов'язані перераховувати . У цьому випадку платіж переводиться лише за власника ІП.
Необхідно здійснювати переказ грошей до пенсійного та фонду медичного страхування. Внески до ФСС є добровільними, тому їх використання серед ІП без найманих працівників носить одиничний характер.
Раніше платежі здійснювалися безпосередньо в позабюджетні фонди. З 2017 року відбулися зміни, які зробили податкову посередником у таких розрахунках. Тепер на її рахунках акумулюються не лише податкові надходження, а й обов'язкові страхові внески. Це спростило контроль над платниками податків із боку державних структур.
З 2018 року внески до пенсійного та фонду медичного страхування стали носити фіксований характер, який не залежить від величини . Це було зроблено на користь підприємців та з метою зниження податкового навантаження.
Їх розмір став дорівнює 32385 рублів, у тому числі: 26545 рублів оплачується внесків на пенсійне страхування і 5840 рублів на медичне.
Однак це не остаточні розрахунки. Якщо за підсумками року, сума прибутку підприємця становитиме понад 300 000 рублів, то 1% від різниці між фактичним прибутком та 300 000 рублями додатково сплачується у Пенсійний фонд. Наприклад, ваші доходи протягом року склали 485 000 рублів. Крім 32385 рублів ви заплатите ще (485000 - 300000) * 1% = 1850 рублів.
Внески ІП без працівників підлягають обов'язковій сплаті нарівні з податками. Кожен підприємець зобов'язаний переказувати кошти до страхових фондів незалежно від того, отриманий ним прибуток чи ІП функціонує лише за документами.
Внести фіксований платіж у розмірі 32 385 рублів необхідно за 2017 рік до 9 січня 2018 року (у зв'язку з тим, що 31 грудня - це неділя). Оплату в розмірі 1% при сумі доходів понад 300 000 рублів необхідно зробити до 2 квітня 2018 року.
Існує і максимальна планка коштів, які можуть бути внесені до страхових фондів. Ця сума розраховується так: 8 * 26 545 * 12 * 26% . Де 26545 є фіксованою величиною, що відраховується на пенсійне страхування. Обмеження за сумою внесків на 2018 рік становить 212360 рублів. У цю суму включається як фіксована частина, і відсоткове перевищення з доходів понад 300 тыс.руб.
Звітуємо перед державою
Діяльність будь-якого підприємця неможлива без різних розрахунків та співвідношення доходів із витратами. Про свої податки та внески необхідно заявити у відповідні інстанції, маючи при собі бланк із підрахунками сум. Кожна система оподаткування має особливості подачі звітів.
Ми підготували для вас таблицю термінів подання звітів за 2017 рік.
| Система оподаткування | Яка звітність | Терміни |
| ОСН | (Передається тільки в електронному форматі, починаючи з 2015 року) | За 2018 рік поквартально – 25 квітня, 25 липня, 25 жовтня та за 4-й квартал 25 січня 2019-го |
| ОСН | ||
| ОСН | (Про майбутні прибутки) | Від одного до 5 днів після завершення місяця, в якому було отримано прибуток |
| УСН | До 30 квітня (за 2017 рік) | |
| ЕНВД | Раз на квартал до 20-го квітня, 20-го липня, 22-го жовтня та 21-го січня 2019 року (за 4 квартал 2018р.) | |
| ЕСХН | 2 квітня при здачі звіту за 2017 рік | |
| ПСН | Не передбачена | — |
Окрім загальноприйнятої звітності у формі декларації, кожен ІП незалежно від податкової системи веде внутрішню звітність. До кінця року має бути упорядкована книга доходів і витрат: вона може знадобитися податковою у час.
ІП без співробітників не звітує перед позабюджетними фондами. Такі підприємці мають обов'язок лише перед податковим органом.
Тепер давайте розберемося в датах сплати податку та деяких.
ІП на ОСНО без працівників
Якщо ви практикуєте ОСНО, то можете поєднувати цю системуоподаткування з:
- ЕНВД;
При цьому з кожного податку здається окрема звітність і ведуться різні розрахунки. Платежі до податкового органу для ІП на ОСНО без штату ми навели в таблиці.
|
Які податки сплачує ІП без працівників |
Ставка |
Формула |
Звітність ІП без працівників та оплата |
|
0%, 10% або 18% (залежно від категорії товарів) |
Вартість товару*18/118 |
Сплатити до 25-го числа місяця, що слідує за звітним кварталом |
|
|
На майно |
До 2,2% (встановлюється місцевими законами) |
Залежить від критеріїв об'єкту |
|
|
ПДФО (з прибутку) |
(Доходи - витрати) * 13% |
Сплатити аванси на підставі щоквартальних повідомлень з податкової до 15 липня, 15 жовтня та 15 січня |
Якщо ви є платником податків інших зборів, то сплатити їх необхідно згідно з повідомленнями з податкової, а за відсутності таких – за власною ініціативою.
Давайте розберемо на прикладі оплату ПДВ у 2018 році. Якщо ви є платником податків інших зборів, то сплатити їх необхідно згідно з повідомленнями з податкової, а за відсутності таких – за власною ініціативою.
приклад.Ви придбали товар у продавця на ОСНО за 15 700 рублів у лютому 2018 року. Проданий товар цього ж місяця за 20 000 рублів. ПДВ із ціни покупки складе: 15 700*18/118 = 2 394,92 рубля. Тепер порахуємо суму податку, яку потрібно сплатити бюджет: 20 000 * 18/18 – 2 394,92 = 655,93 рублів. Якщо більше жодних оборотів у фірмі не буде, то ця сума підлягає переведенню до бюджету до 25 квітня 2018 року.
Прихильники ОСНО без співробітників мають змогу знизити ПДФО (прибутки) до сплати наступним чином:
- За рахунок соціальних відрахувань для фізичної особи (наприклад, на власне навчання або лікування в медичних закладах себе та найближчих родичів. Загальна сума відрахувань не може перевищувати 120 000 рублів у сумі з іншими витратами);
- За рахунок внесків до страхових фондів, сплачених поквартально.
приклад.Загальна сума прибутку становила протягом року 743 000 рублів. Доведені витрати, пов'язані з діяльністю - 516 000 рублів. Сплачені внески до страхових фондів становлять 27 990 рублів. Загальний податок протягом року дорівнює: (743 000 - 516 000 - 32 385)*13% = 29 299,95 рублів.
Податки ІП на УСН без працівників
Податки ІП без працівників включають відрахування доходів фірми. На УСН існує два розрахунки податку, які ми відобразили в таблиці.
приклад.За 2017 рік ви заробили 735 000 рублів нерозподіленого прибутку. Застосовується система УСН «Доходи». Отже, податку сплату становитиме 735 000 рублів * 6% = 44 100 рублів. Необхідно переказати кошти на рахунок податкової до 30 квітня 2018 року.
На УСН ІП без працівників може знизити суму податку на оплату або податкову базу. Перший варіант підходить для УСН "Доходи", а другий - для "Доходи - витрати".
приклад.Припустимо, підприємець практикує спрощенку без працівників за доходами зі ставкою 6%. Дохід протягом року становив 692 000 рублів. Податок до оплати: 692000 * 6% = 41520 рублів. ІП сплатив внесків на 32 385 рублів за рік. Він має право знизити суму податку всю величину платежу до позабюджетних фондів. Отримаємо податок, рівний: 41520 - 32385 = 9135 рублів. Якщо сума страхових внесків перевищить податок, останній оплаті не підлягає.
Якщо підприємець застосовує УСН «Доходи — витрати» за ставкою 15%, то сума страхових платежів вираховується з податкової бази.
приклад.Якщо доходи склали 924 000 рублів за 12 місяців, витрати дорівнюють 699 000 рублів, при цьому здійснено внески до фондів на фіксовану суму в 32 385 рублів, то податок розраховується так: (924 000 – 699 000 – 32 385) 892 рублі.
Звітність ІП на ЕНВД без працівників
Застосування ЕНВД обмежено сферами діяльності, які зазначаються у регіональних нормативних актах.
Для розрахунку податку застосовується така формула:
Б*ФП*к1*к2*15%, де:
- Б - базова доходність одного місяця за одиницю фізичного показника;
- ФП - фізичний показник, що використовується для цілей підприємництва (це може бути площа торгової точки, кількість магазинів тощо);
- к1 - коефіцієнт, що встановлюється на щорічній основі Урядом;
- к2 – знижувальний коефіцієнт, реєстрований щорічно місцевими органами влади (варіюється від 0,005 до 1).
Оплата податку відбувається квартальними платежами до 25 числа місяця, що настає після завершення кварталу. Розглянемо оплату податку у 2018 році на прикладі.
приклад.Базовий дохід за 1 квартал 2018 року становить 7500 рублів щомісяця. Як фізичний показник використовується чисельність співробітників, що дорівнює 7. К1 на 2018 рік становить 1,868, а за основу к2 візьмемо значення 0,6. Вменённый дохід з урахуванням кількості осіб, у штаті становитиме: 7 500 * 7 * 3 = 157 500 рублів на квартал. Далі коригуємо дохід на поправочні коефіцієнти - К1, К2. Розрахунок виглядає так: 157 500 * 1,868 * 0,6 = 179 526 рубля. І останнім етапомвважаємо податок: 179526 * 15% = 26479 рублів.
За ЕНВД ІП без штату має можливість знизити суму податку на внески до позабюджетних фондів. Зменшити можна податковий платіж за квартал, у якому було здійснено оплату авансового платежу до позабюджетних фондів.
приклад.Ви сплатили внесків у першому кварталі на суму 7000 рублів. Податок візьмемо з наведеного вище прикладу. Він за перший квартал дорівнює 26 479 рублів. Підсумкова сума до оплати з урахуванням внеску: 26479 - 7000 = 19479 рублів.
ІП на ЄСХН без найманих працівників
ЕСХН може застосовуватися лише тими ІП, які ведуть діяльність, пов'язану із виробництвом сільськогосподарської продукції. При даній системі оподаткування значно спрощено процес ведення бізнесу за рахунок мінімальної звітності та невеликої ставки податку.
Розглянемо на прикладі оплату ЄСХН у 2018 році для ІП без штату працівників.
приклад.За перші 6 місяців діяльності дохід становив 380 000 рублів. Витрати цей період доведено у сумі 200 000 рублів. Дохід за 2017 рік становив 625 000 рублів, а витрати - 392 000 рублів. Сума податку перше півріччя: (380 000 - 200 000)*6% = 10 800 рублів. Її необхідно сплатити до 25 липня 2017 року. Річний податок, який необхідно доплатити до 2 квітня 2018: 625 000 - 392 000) * 6% - 10 800 = 3180 рублів.
ІП, які практикують ЄСХН і не мають у штаті найманий персонал, можуть зменшити податкову базу на внески до позабюджетних фондів за себе. Ту частину платежів, які ви внесли авансом, можна врахувати як витрати.
приклад.Щоб розрахувати податки, звернемося до попереднього прикладу. Сума доходу за перші 6 місяців діяльності дорівнює 380 000 рублів, а витрати – 200 000 рублів. Припустимо, ви сплатили 14 000 рублів як внески. Податок до сплати складе: (380 000 - 200 000 - 14 000) * 6% = 9960 рублів.
Звітність ІП на Патенті (ПСП) без співробітників
ПСП залучає багатьох платників податків простотою в розрахунку податку та відсутністю декларації. За підсумком звітного року вам не знадобиться здавати документи до податкової: необхідно лише продовжити дію патенту на ваш розсуд.
Розглянемо основні характеристики цієї системи податків з допомогою таблиці.
| Термін | Оплата | Формула | Звітність |
| 1 - 6 місяців | Будь-якого дня дії патенту, включаючи дату його завершення. Кошти можна внести однією сумою або авансовими платежами | ||
| 7 - 12 місяців | У перші три місяці потрібно внести 1/3 суми податку. Оплата відбувається будь-якого дня одноразово або частинами. Решта 2/3 – не пізніше дня закінчення патенту одним платежем або авансами | Потенційний прибуток (залежить від регіону, сфери діяльності)*6% | КУДіР |
Суми «патентного» податку вже пораховано. Їх можна знайти для будь-якої дозволеної діяльності на сайті податкової. Патент не прив'язаний до календарного року. Ви можете розпочати діяльність у середині будь-якого місяця та закінчити через період, на який купувався патент.
приклад.Патент коштує 72 000 рублів на 12 місяців. Купили ви його 12 січня 2018 року. За перші 90 днів (до 12 квітня 2018 року) необхідно внести суму, що дорівнює: 72 000/3 = 24 000 рублів. Її можна розподілити помісячно та оплачувати по 8000 рублів. Решта суми до сплати, що дорівнює 72 000 - 24 000 = 48 000 рублів, підлягає переказу на рахунок податкової служби до 12 січня 2019 року. Її також можна розділити на 9 місяців, що залишилися, і вносити по 6 000 рублів (для рівного підрахунку оплата обмежиться 8-ма місяцями).
Прихильникам ПСП потрібно знати, що зниження податкового навантаження за рахунок страхових внесків держава для них не передбачила. Виняток може бути лише в тому випадку, якщо ви поєднуєте ПСП з іншою податковою системою. Давайте розберемося, як зменшити податок ІП без працівників у цій ситуації.
Що таке страхові внески
Страхові внески - це обов'язкові платежі на пенсійне, медичне та соціальне страхуванняпрацівників та індивідуальних підприємців. З 2017 року контроль за розрахунком та сплатою внесків знову передано до Федеральної податкової служби, яка до 2010 року вже займалася збором таких платежів під назвою ЄСП (єдиний соціальний податок).
У Податковий кодексвнесено новий розділ 34, який регулює розрахунок та сплату внесків на:
- обов'язкове пенсійне страхування;
- обов'язкове медичне страхування;
- соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та материнства.
Платити ці види внесків треба вже не до фондів, а до своєї податкову інспекцію. Внески на травматизм за працівників залишилися у запровадженні Фонду соціального страхування щодо них нічого не змінилося.
Серед платників страхових внесків, перерахованих у розділі 34 НК РФ, названо й індивідуальних підприємців. Індивідуальний підприємець має подвійний статус. фізична особаі як суб'єкт підприємницької діяльності. ІП - сам собі роботодавець, тому обов'язок забезпечувати собі пенсію та медичне страхування лягає на нього.
Хто має сплачувати страхові внески
Порядок нарахування та сплати обов'язкових страхових внесків викликає безліч спорів. Підприємці, які не ведуть діяльність або не одержують від неї прибуток, вважають, що оплата обов'язкових страхових внесків у таких ситуаціях не обґрунтована. Держава ж виходить з того, що людина, яка продовжує числитися в державний реєстрІП, незважаючи на відсутність діяльності або прибутку від неї, має на те свої причини. Умовно кажучи, ніхто не заважає йому через відсутність доходів припинити підприємницьку діяльність, знятися з реєстраційного обліку, а при необхідності пройти реєстрацію знову.
Судові інстанції, у тому числі вищі, завжди вказують, що обов'язок зі сплати страхових внесків виникає в ІП з моменту набуття ним такого статусу та не пов'язаний із фактичним провадженням діяльності та отриманням доходів.
Розрахунок страхових внесків ІП за себе
Індивідуальний підприємець зобов'язаний вносити страхові внески за себе весь час, доки він має статус суб'єкта підприємницької діяльності, за винятком пільгових періодів щодо їх несплати.
Стаття 430 НК РФ дає можливість індивідуальним підприємцям не сплачувати страхові внески на обов'язкове пенсійне та медичне страхування, якщо вони тимчасово не провадять діяльність у випадках:
- проходження військової службина заклик, догляду за дитиною до півтора року, дитиною-інвалідом, інвалідом 1-ої групи, літніми людьми старше 80 років;
- проживання з чоловіком - військовослужбовцем за контрактом за відсутності можливості працевлаштування загалом до п'яти років;
- проживання за кордоном з чоловіком, спрямованим у диппредставництва та консульства РФ, (теж не більше п'яти років).
Відсутність діяльності у такі періоди треба підтверджувати документально, а про зупинення сплати внесків треба у свою ІФНС.
Якщо ж ІП має право на пільгу, але продовжує отримувати доходи від підприємницької діяльності, то має сплачувати страхові внески на загальних підставах.
А тепер найголовніше - про які суми обов'язкових внесків ІП йде мова? За себе у 2019 році індивідуальний підприємецьповинен перераховувати платежі лише на обов'язкове пенсійне та медичне страхування. Перерахування внесків за соціальне страхування для отримання лікарняного та декретних виплатІП виробляє у добровільному порядку.
Страхові внески ІП у 2019 році більше не залежать від розміру МРОТ ( мінімального розміруоплати праці), а є фіксовані суми, затверджені Урядом:
- Внески на обов'язкове медичне страхування (ЗМС) - 6 884 карбованців на рік.
- Внески на обов'язкове пенсійне страхування (ОПС) частково диференційовані та складаються з фіксованої суми 29 354 рублів та додаткового внеску.
- Додатковий внесок сплачується, якщо доходи ІП перевищують 300 тис. рублів на рік. Розраховується він як 1% від суми доходів, які перевищують цей ліміт.
Калькулятор страхових внесків за 2019 рік:
Необхідно сплатити страхових внесків у сумі: - нар.
Виплата складається з:
✐приклад ▼
Припустимо, що підприємець отримав у 2019 році доходів у сумі 1 200 000 рублів. Розрахуємо суму страхових внесків ІП до сплати:
- внески на пенсійне страхування будуть розраховуватися таким чином: 29354 + ((1200000 - 300000) * 1%) = 38354 руб.
- внески на медичне страхування залишаться на одному рівні і становитимуть 6884 рублів за будь-якого рівня доходів.
Разом: загальна сума страхових внесків за себе в цьому прикладі дорівнює 45238 рублів.
Введено також і верхнє обмеження розміру внесків на ОПС – у 2019 році ця сума не може перевищувати цифру у 234 832 рублі.
У наведених вище формулах був показаний розрахунок вартості повного страхового року, якщо підприємець був зареєстрований не на початку року або припинив діяльність до його закінчення, то всі розраховані суми пропорційно зменшуються. У цих випадках треба враховувати лише повні місяціта календарні дні (при неповному місяці), у яких людина мала статус підприємця.
Підведемо підсумки:
- У 2019 році внески ІП за себе при річному доході, що не перевищує 300 тис. рублів, у тому числі за відсутності діяльності або прибутку від неї, становитимуть 36 238 рублів, з розрахунку: 29 354 рублів внесків на ОПС плюс 6 884 рублів внесків на ЗМС .
- Якщо величина доходів перевищує 300 тис. руб., то сума до сплати складе 36238 рублів плюс 1% від доходів, що перевищують 300 тис. рублів.
Що вважати доходом під час розрахунку страхових внесків
Визначення доходів для розрахунку внесків ІП залежить від
- - доходи від реалізації та позареалізаційні доходи без урахування витрат, у тому числі при застосуванні
У нашому сервісі Ви можете абсолютно безкоштовно підготувати повідомлення про перехід на УСН для ІП (актуально на 2019 рік):
- на - поставлений дохід, розрахований з урахуванням базової прибутковості, фізичного показника та коефіцієнтів;
- на – потенційно можливий річний дохід, на підставі якого розрахована вартість патенту;
- на - доходи, що враховуються з метою оподаткування, без вирахування витрат;
- на - доходи, одержані від підприємницької діяльності, .
Якщо ІП поєднує податкові режими, то доходи на різних режимахпідсумовуються.
Щоб вибрати найбільш вигідну систему оподаткування конкретно для вашого бізнесу, рекомендуємо скористатися безкоштовною порадою професіоналів, які допоможуть підібрати режим із мінімальними виплатами.
Строки сплати страхових внесків ІП
Страхові внески за себе в частині доходів, що не перевищують 300 тис. руб., (Тобто суму в 36 238 руб.) Підприємець повинен сплатити до 31 грудня поточного року. При цьому варто скористатися можливістю зменшити в деяких випадках суми нарахованих податків за рахунок внесення страхових внесків поквартально, про що докладніше буде розглянуто у прикладах.
Зверніть увагу: немає такого поняття, як страхові внески ІП за квартал. Головне - виплатити всю суму в 36238 рублів до 31 грудня поточного року будь-якими частинами і в будь-який час. Розбивка зазначеної суми на чотири рівні частини застосовується лише для умовних прикладів.
Наприклад, якщо на УСН у вас не передбачається доходів у першому та (або) другому кварталі, то немає сенсу поспішати зі сплатою внесків. Можливо, вам буде вигідніше сплатити 34 або навіть всю річну суму в третьому або четвертому кварталі, коли очікується значний дохід. І навпаки – якщо основний дохід очікується лише на початку чи середині року, то й основну суму внесків треба заплатити цього ж кварталу.
Суть можливості знизити нарахований єдиний податок у тому, щоб у кварталі, де очікується значний авансовий платіж з податку, ви змогли врахувати внесену в цьому ж кварталі суму страхових внесків. При цьому внески мають бути перераховані до того, як ви розраховуватимете суму єдиного податку до сплати.
Щодо ЕНВД, то для нього немає поняття нульових декларацій щодо поставленого податку. Якщо ви платник цього податку, то відсутність доходів не буде підставою для його несплати. Заплатити поставлений податок, розрахований за спеціальною формулою, все одно доведеться за підсумками кварталу на підставі квартальної декларації. Для цього і буде розумним сплачувати страхові внески на кожен квартал рівними частками, якщо квартальні суми вмененного доходу не змінюються.
Додаткову суму, рівну 1% від річних доходів, що перевищують 300 тис. рублів, треба перерахувати до 1 липня 2020 (раніше термін був до 1 квітня року, наступного за звітним). Але якщо ліміт перевищено вже на початку або в середині року, то ці додаткові внески можна зробити й раніше, т.к. вони також можуть бути враховані при розрахунку податків. Тут діє те саме правило - зменшення податку за рахунок внесків, сплачених у тому ж кварталі до того, як розраховуватиметься податок до сплати.
Страхові внески ІП із працівниками
Ставши роботодавцем, додатково до внесків за себе, підприємець має сплачувати страхові внески за своїх працівників.
У загальному випадку, суми страхових внесків за працівників за трудовим договорамстановлять 30% від усіх виплат на їхню користь (крім тих, що не підлягають оподаткуванню з цією метою) і складаються з:
- внесків на обов'язкове пенсійне страхування працівників ОПЗ – 22%;
- внесків на обов'язкове соціальне страхування ОРС – 2,9%;
- внесків на обов'язкове медичне страхування ЗМС – 5,1%.
Додатково до ФСС сплачується внесок на обов'язкове страхування від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань – від 0,2% до 8,5%. За цивільно-правовими договорами винагорода виконавцю в обов'язковому порядку оподатковується страховими внесками на ОПС (22%) та на ЗМС (5,1%), а необхідність внесків на соціальне страхування має бути передбачена договірними умовами.
Після того, як з початку року розмір виплачених працівникові сум перевищить граничну величину бази для нарахування страхових внесків (2019 року це 1 150 000 рублів), тарифи платежів на ОПС знижуються до 10%. Гранична величина бази для нарахування страхових внесків на ОСС у 2019 році дорівнює 865 000 рублів, після чого внески для виплати лікарняних та по материнству не нараховуються.
На відміну від внесків ІП за себе, страхові внески за працівників треба сплачувати щомісяця, не пізніше ніж 15 числа місяця, наступного за розрахунковим.
Якщо вам потрібна допомога у підборі видів діяльності, які передбачають найменші страхові внески за працівників, радимо скористатися безкоштовною консультацією наших спеціалістів.
Цікаво, що підприємець має право бути найманим працівникомв іншого ІП, але не може оформити трудову книжкусам на себе. При цьому страхові внески, що сплачуються за нього як за працівника, не звільняють ІП від сплати внесків за себе.
Як зменшити суми податків до виплати за рахунок страхових внесків
Одним із плюсів при виборі організаційно-правової форми ІП у порівнянні з ТОВ є можливість зменшувати нарахований податок на перераховані страхові внески. Суми можливого зменшення податку до сплати відрізнятимуться від обраного податкового режиму та наявності працівників.
Важливо: суми страхових внесків ІП, розраховані вище, зменшити не можна, але в деяких випадках за рахунок сплачених внесків можна зменшити суми самих податків.
Зменшити сам нарахований податок можна лише на режимах УСН«Доходи» та ЕНВД, а зменшити податкову базу, тобто. ту суму, з якої податок буде розрахований, можна на УСН «Доходи мінус витрати», ЕСХН та на ОСНО. Підприємці, які працюють тільки на патентної системибез суміщення режимів, зменшити вартість патенту на суму страхових внесків не можуть. Це стосується внесків ІП і за себе, і за працівників.
Наші фахівці можуть допомогти вам підібрати найбільш вигідний податковий режим і підкажуть, як правильно зменшити страхові внески.
Внески ІП на УСН з об'єктом оподаткування «Доходи»
Підприємці цьому режимі, які мають працівників, мають право зменшити нарахований єдиний податку всю суму сплачених внесків (ст.346.21 НК РФ). Про це не потрібно повідомляти податкові органи, а треба відобразити сплачені внески у Книзі обліку доходів та витрат та у річній податковій декларації з УСН.Розглянемо кілька спрощених прикладів.
✐приклад ▼
1.ІП, який використовує податкову систему УСН «Доходи» і працює самостійно, отримав річний дохід у сумі 380 000 рублів. Розрахований податок становив 22 800 руб. (380 000*6%).Протягом року було сплачено 36238 руб. страхових внесків Всю суму єдиного податку можна зменшити на сплачені внески, тому податку до виплати за підсумками року взагалі не буде (22 800 - 32 385<0).
2.Той самий підприємець отримав річних доходів у сумі 700 000 рублів. Нарахований єдиний податок становив 42 000 руб.(700 000 * 6%), а внески, сплачені протягом року поквартально - 40 238 руб. .Сума податку до сплати становитиме лише (42 000 - 40 238) = 1762 рублів.
3. Якщо ж підприємець на цьому режимі використовує найману працю, то вона має право зменшити нарахований єдиний податок за рахунок сум сплачених внесків (при цьому враховують внески і за себе, і за працівників) не більше ніж на 50%.
Розглянутий вище ІП із річним доходом 700 000 крб. має двох співробітників і сплатив як внески за себе та за них 80 000 руб.Нарахований єдиний податок становитиме 42 000 руб. (700 000 * 6%), у своїй зменшити його за наявності працівників можна лише з 50%, тобто. на 21000 руб. Решта 21 000 руб. єдиного податку треба перерахувати до бюджету.
Внески ІП, який застосовує ЕНВД
ІП на ЕНВД без найманих працівників можуть зменшувати податку всю суму внесків, сплачених у тому кварталі (ст.346.32 НК РФ). Якщо застосовується наймана праця, то до 2017 року дозволялося враховувати лише внески, сплачені за працівників, та у розмірі не більше 50% податку. Але в 2019 році порядок зменшення квартального податку на ЕНВД за рахунок внесків такий самий, як і на УСН Доходи, тобто. ІП-роботодавці мають право враховувати і внески, сплачені за себе.
При використанні оподаткування у вигляді ЕНВД податок розраховується для кожного кварталу окремо. У тому кварталі, в якому не використовувалася наймана праця, податок можна зменшувати до 100%. А у кварталі, коли залучалися наймані працівники, податок зменшують лише до 50%.Таким чином, важливою умовою зменшення податку до виплати на УСН «Доходи» та ЕНВС є перерахування внесків поквартально і до того, як сплачено податок.
Внески ІП при суміщенні УСН та ЕНВД
При суміщенні таких режимів слід звернути увагу до працівників, зайнятих у цих видах діяльності. Якщо у «спрощеній» діяльності працівників немає, а у «поставленій» вони прийняті до штату, то податок УСН можна зменшити на внески ІП за себе, а податок ЕНВД можна зменшити лише до 50% на суму внесків, перерахованих за працівників (лист Мінфіну № 03-11-11/130 від 03.04.2013).
І, навпаки, за відсутності працівників на ЕНВД, внески ІП за себе можна віднести на зменшення «поставленого» податку, а «спрощений» податок можна зменшити до 50% на суму внесків за працівників (роз'яснення Мінфіну №03-11-11/15001 від 29.04.2013).
Відповідно до ст. 346.18 ПК, при поєднанні спеціальних режимів, платники податків повинні вести роздільний облік доходів та витрат, який може виявитися досить складним та вимагати звернення до фахівців.
Внески ІП при суміщенні УСН та патенту
Вище говорилося, що підприємці на патентній системі оподаткування не можуть зменшити його вартість на суму внесків. У разі суміщення УСН і патенту, підприємець, який не має працівників, може зменшити суму єдиного податку по діяльності на спрощенні на всю суму сплачених за себе страхових внесків (лист ФНП Росії від 28.02.2014 № ГД-4-3/3512@).
ІП на УСН «Доходи мінус витрати»
Підприємці у цьому режимі враховують сплачені внески у витратах, цим зменшуючи податкову базу до розрахунку єдиного податку. У витратах можна враховувати як внески ІП за себе, і внески за працівників. Зменшити сам податок до виплати вони не можуть, тому зекономлені суми будуть меншими, ніж на УСН «Доходи».
ІП на загальній системі оподаткування
Ці підприємці включають сплачені внески до своїх витрат і, таким чином, зменшують суму доходу, на яку буде нараховано ПДФО.
Звітність ІП із страхових внесків
Індивідуальний підприємець, який не має працівників, не повинен складати звітність щодо сплати страхових внесків за себе. У 2019 році ІП - роботодавець повинен складати наступну звітність, де відображає перераховані за своїх працівників суми внесків:
- у ПФР щомісяця, за формою - не пізніше 15 числа місяця, наступного за звітним місяцем;
- у ФСС щокварталу формою - пізніше 20-го числа місяця, наступного за звітним кварталом;
- в ІФНС щокварталу формою - пізніше кінця наступного місяця після закінчення звітного кварталу;
- в ІФНС щокварталу за формою - не пізніше 30 числа наступного місяця після закінчення звітного кварталу;
- в ІФНС щорічно за формою 2-ПДФО - не пізніше 1 квітня за попередній рік.
Відповідальність ІП за несплату страхових внесків
У 2019 році за неподання звітності та несвоєчасну сплату страхових внесків передбачені такі санкції:
- Ненадання розрахунку у встановлений термін - 5% від не сплаченої у строк суми внесків, що підлягають сплаті, за кожен повний або неповний місяць з дня, встановленого для його подання, але не більше 30% суми та не менше 1000 рублів (ст. 119(1) ) НК РФ).
- Грубе порушення правил обліку, що спричинило у себе заниження бази нарахування страхових внесків - 20% від суми несплачених страхових внесків, але з менш 40 000 рублів (ст. 120(3) НК РФ).
- Несплата чи неповна сплата страхових внесків у результаті заниження бази їх нарахування, іншого неправильного обчислення страхових внесків чи інших неправомірних дій (бездіяльності) - 20% від несплаченої суми страхових внесків (ст. 122(1) НК РФ).
- Умисна несплата чи неповна сплата сум внесків - 40% від несплаченої суми страхових внесків (ст. 122(3) НК РФ).
- Ненадання у встановлений термін або подання неповних або недостовірних відомостей персоніфікованої звітності до ПФР - 500 рублів щодо кожної застрахованої особи (ст. 17 № 27-ФЗ)
Якщо ви хочете уникнути прикрих фінансових втрат, потрібно насамперед грамотно організувати ведення бухгалтерії. Щоб ви без будь-яких матеріальних ризиків могли спробувати варіант аутсорсингу бухобліку і вирішити, чи підходить він вам, ми спільно з фірмою 1С готові надати нашим користувачам місяць безкоштовного бухгалтерського обслуговування.
Страхувальник зобов'язаний подати певні відомості про кожну працюючу у неї застраховану особу (включаючи осіб, які уклали договори цивільно-правового характеру, на винагороди за якими нараховуються страхові внески). Відомості, передбачені названою нормою, страхувальник подає щоквартально у складі розрахунку за нарахованими та сплаченими страховими внесками на обов'язкове пенсійне страхування до ПФР та на обов'язкове медичне страхування у ФФОМС відповідно до ч. 9 ст. 15 Закону № 212-ФЗ.
Страхувальниками з ст. 1 Закону № 27-ФЗ визнаються серед іншого індивідуальні підприємці, які здійснюють прийом на роботу за трудовим договором, а також укладають договори цивільно-правового характеру, на винагороди за якими згідно із законодавством РФ нараховуються страхові внески.
У той же час положення Закону № 212-ФЗ (зокрема, пп. «б» п. 1 ч. 1 та п. 2 ч. 1 ст. 5) поділяє індивідуальних підприємців на дві категорії: на тих, хто здійснює виплати та інші винагороди фізичним особам та тих, хто не здійснює подібні виплати.
З наведених норм у сукупності випливає, що обов'язок щодо подання відомостей індивідуального (персоніфікованого) обліку до ПФР, встановлений п. 2 ст. 11 Закону № 27-ФЗ покладається лише на підприємців, які уклали трудові або цивільно-правові договори з фізичними особами. Відповідно, підприємець, який не залучає працівників та осіб за цивільно-правовими договорами, подавати зазначені відомості до ПФР не повинен.
Справедливість сказаного підтверджують приклади з арбітражної практики. Наприклад, АС СЗО у Постанові від 05.05.2015 № Ф07-1094/2015 у справі № А42-3922/2014 вказав на таке. Підприємець, будучи особою, яка самостійно сплачує страхові внески (уточнимо, у порядку, визначеному ст. 14 та 16 Закону № 212-ФЗ), не зобов'язанийпредставляти відомості індивідуального (персоніфікованого) обліку. Положення п. 2 ст. 11 Закону № 27-ФЗ застосовні до страхувальника, яким заявник не є.
Втім, практично можуть виникати ситуації, які прямо не регламентовані законодавчими нормами. Наведемо приклад такої ситуації. Спочатку підприємець у 2005 році подав заяву до відділення ПФР про реєстрацію його як страхувальника - фізичної особи, яка провадить виплати на користь фізичних осіб, та почав благополучно здійснювати підприємницьку діяльність та подавати необхідні звіти (у тому числі відомості індивідуального (персоніфікованого) обліку про кожного працівника) у ПФР). Потім (у 2010 році) розірвав усі трудові відносини з працівниками, але не подав заяву про зняття його з реєстраційного обліку як страхувальника, який здійснює виплату фізичним особам (тобто роботодавця). А надалі (у 2015 році) взагалі ухвалив рішення про припинення діяльності як індивідуального підприємця.
Здавалося б, для цього підприємцю достатньо подати необхідну заяву і потім чекати на відповідне рішення контролюючих інстанцій. Але підприємцю прийшла відмова. На думку ревізорів ПФР, за ним значилася заборгованість за поданням відомостей індивідуального (персоніфікованого) обліку.
Підприємець звернувся до суду із заявою про визнання зазначеної відповіді відділення ПФР незаконною.
Ревізори ПФР, наполягаючи на правомірності свого рішення, навели такі аргументи. Припинення подання індивідуальних відомостей може бути однозначно витлумачено органом ПФР як втрата статусу роботодавця. Закон № 212-ФЗ та Порядок визначають обов'язокстрахувальника, який має статус фізичної особи – роботодавця – індивідуального підприємця, але не провадить виплати фізичним особам, звертатисядо органів ПФР з заявою про зняття його з реєстраційного обліку. Іншими словами, для зазначеної категорії підприємців встановлено заявний порядок зняття з обліку. Саме собою припинення трудових договорів із прийнятими на роботу співробітниками не звільняєпідприємця від подання заяви про зняття з реєстраційного обліку як страхувальника, який здійснює виплату фізичним особам, та звітності до моменту подання такої заяви.
У арбітрів АС СКО щодо цієї спірної ситуації склалася інша думка: знаходження підприємця на обліку як роботодавця без фактичних трудових відносин (або цивільно-правових) з фізичними особами і, як наслідок, відсутність виплат (винагород) їм не може бути підставою для того , щоб вважати цього підприємця платником страхових внесків та вимагати від нього подання відомостей персоніфікованого обліку (див. Постанову від 10.06.2016 № Ф08-3645/2016 у справі № А63-6525/2015).
Суддя ЗС РФ у Ухвалі від 04.10.2016 № 308-КГ16-12410, у свою чергу, погодився з позицією судів нижчестоящих і відмовив відділенню ПФР у передачі касаційної скарги для розгляду в судовому засіданні Судової колегії з економічних спорів ЗС РФ. Обґрунтування таке. З огляду на положення ст. 11 Закону № 27-ФЗ страхувальник у складі персоніфікованих відомостей зобов'язаний подати відомості про виплати, фактично включені ним до бази для обчислення страхових внесків, та суми страхових внесків, фактично їм нарахованих. Положеннями Закону № 27-ФЗ обов'язок представляти відомості персоніфікованого обліку, розрахунки за нарахованими та сплаченими страховими внесками покладено на платників страхових внесків, а не на особу, яка формально має статус страхувальника-роботодавця, але фактично не має працівників і не провадить виплати та інші винагороди. Більше того, у Законі № 212-ФЗ не міститься норми, яка зобов'язує страхувальника, який не провадить виплати та інші винагороди фізичним особам, подавати відомості, передбачені ч. 9 ст. 15 цього закону. При цьому ні Закон № 212-ФЗ, ні Закон № 27-ФЗ не визначають обов'язки страхувальника, який не здійснює виплати фізичним особам, за поданням індивідуальних відомостей, у тому числі про виплати, які їм не включалися до бази для обчислення страхових внесків, та сумах страхових внесків, які не нараховувалися.
І ще. Проаналізувавши положення п. 26 - 29 Порядку, суддя ЗС РФ дійшов висновку, що перелічені норми прямо не встановлюютьзаявний порядок зняття з обліку фізичної особи - роботодавця - індивідуального підприємця у разі припинення нею трудового договору з найманим працівником без припинення підприємницької діяльності.
Резюмуємо сказане. Якщо індивідуальний підприємець перебуває на обліку у відділенні ПФР як роботодавець, але при цьому не має фактичних трудових (або цивільно-правових) відносин з фізичними особами і не робить на їхню адресу жодних виплат, то він не зобов'язаний:
- подавати заяву про зняття з обліку як роботодавця;
- подавати до ПФР розрахунки (у тому числі нульові) за нарахованими та сплаченими страховими внесками на обов'язкове пенсійне страхування та інші відомості персоніфікованого обліку.
Федеральний закон від 01.04.1996 № 27-ФЗ «Про індивідуальний (персоніфікований) облік у системі обов'язкового пенсійного страхування».
Федеральний закон від 24.07.2009 № 212-ФЗ «Про страхові внески до Пенсійного фонду Російської Федерації, Фонду соціального страхування Російської Федерації, Федерального фонду обов'язкового медичного страхування».
Порядок реєстрації та зняття з реєстраційного обліку в територіальних органах Пенсійного фонду Російської Федерації страхувальників, які здійснюють виплати фізичним особам, утв. Постановою Правління ПФ РФ від 13.10.2008 № 296п.
Відповідно до чинних законодавчих норм індивідуальні підприємці повинні подавати різного роду звітність до спеціалізованих державних фондів.
У цьому формат звітності встановлюється залежно від організаційної форми, обраного податкового режиму.
Одним із найістотніших питань, яке хвилює всіх без винятку громадян, є необхідність здавати звітність до Пенсійного фонду РФ звітність за відсутності працівників.
Щоб відповісти на це питання, слід ознайомитись з відповідними нормативно-правовими нормами.
Основні моменти
Держава на даний момент часу по-різному піклується про добробут своїх громадян. Одним із напрямів роботи є Пенсійний фонд РФ.
Ця установа вирішує завдання щодо акумулювання та збільшення коштів, які нараховує роботодавець за своїх працівників. При цьому відповідні відрахування слід робити щомісяця.
Відповідно до законодавчих актів необхідно відповідним чином подавати звітність. В іншому випадку можливе виникнення різних проблем, труднощів.
Щоб уникнути різноманітних труднощів, необхідно буде уважно розглянути такі питання:
- що треба знати;
- з якою метою здаються документи;
- правова база.
Що потрібно знати
Відповідно до законодавчими нормами індивідуальні підприємці, які співпрацюють із працівниками, нічого не винні подавати до Пенсійного фонду РФ відповідну звітність.
При цьому важливо пам'ятати, що у разі наявності офіційно працевлаштованих працівників, необхідно обов'язково звітність здавати.
Формат її встановлено на законодавчому рівні. Сама звітність може бути здана у різному форматі:
- паперовий;
- електронному.
Складання звітності має бути здійснено до встановленого в законодавстві строку. В іншому випадку матиме місце накладення адміністративної відповідальності у вигляді штрафу.
При цьому слід пам'ятати, що терміни відрізняються для звітності у паперовій та електронній формах.
Право вибирати формат звітності є лише в ІП, кількість працівників у яких становить менше 25 осіб. Вони мають право подавати звітність як у паперовому, так і електронному вигляді.
Якщо ж сумарна кількість у ІП осіб становить понад 25 осіб, то звітність має бути обов'язково здано в електронному вигляді. При цьому документація має уніфікований формат.
ІП за себе звітує до ПФР на загальному податковому режимі. Є деякі нюанси, пов'язані зі спеціальною звітністю.
З якою метою здаються документи
Наразі саму необхідність здачі відповідним чином звітності встановлено
При цьому законодавчо для кожного випадку окремо прописано перелік документів, які потрібно подавати.
Необхідно пам'ятати про реформи у сфері пенсійного законодавства, які щорічно проводяться. Актуальна інформація завжди представлена на офіційному сайті ПФР.
Нову форму звітності до ПФР встановлено на 2019 рік. Важливо пам'ятати необхідність відповідності всіх встановлених форм.
В іншому випадку звітність просто не буде прийнята. Важливо пам'ятати про велику кількість різних нюансів, пов'язаних із процедурою складання звітності.
Вона дозволяє одночасно вирішувати велику кількість різних завдань:
Основною метою є контроль за правильністю здійснення внесків відповідної величини до ПФР.
Щоб уникнути допущення помилок, які згодом стануть причиною необхідності внесення правок до звітності та накладення штрафів, варто використовувати спеціальні програми.
Існує спеціалізоване програмне забезпечення, що дозволяє перевірити звітність на наявність помилок.
Існує офіційний додаток від Пенсійного фонду РФ. Завантажити його можна буде на сайті цього фонду. Також є безліч програм від сторонніх розробників.
Одним із найчастіше використовуваних є «Контур». Всі програми мають як свої переваги, так і недоліки.
Але навіть за наявності достатнього досвіду складання звітності ІП варто використовувати такі програми.
Правова база
Правова база, відповідно до якої необхідно обов'язково подавати звітність, досить велика. Основним законодавчим актом є Федеральний закон №212-ФЗ від 24.07.09 р.
Він включає наступні розділи:
| Як здійснюється обчислення строків, у межах яких має бути подана звітність | |
| Хто зобов'язаний здійснювати сплату страхових внесків | |
| Як здійснюється облік осіб, які є платниками страхових внесків | |
| Що є базою для нарахування страхових внесків | |
| Які саме виплати не повинні оподатковуватись відповідними внесками | |
| Що являють собою звітні та розрахункові періоди | |
| Як визначається дата для здійснення різного роду виплат | |
| Розглядається тарифікація внесків такого типу | |
| Розглядається процедура здійснення контролю за здійсненням усіх страхових внесків | |
| Визначаються найважливіші моменти, пов'язані з процедурою стягнення недоїмок при виплаті відповідних внесків | |
| Процедура виконання списання різноманітних безнадійних боргів | |
| Перераховуються всі права, а також обов'язки, пов'язані з нарахуванням та виплатою внесків у цей фонд | |
| Перелік прав та обов'язків, які є у органів здійснення контролю | |
| Як проводиться перевірка різного роду платників страхових внесків | |
| Яка покладається відповідальність за порушення чинних законодавчих норм | |
| Як відбувається оскарження органів контролю |
Перелік різноманітних законодавчих актів має деякі поправки. Відносно нещодавно було ухвалено закон, який скасовує дію деяких зазначених у Федеральному законі №212-ФЗ статті.
Важливо знати всіх можливих правок. Так можна буде уникнути різноманітних адміністративних стягнень.
Порядок надання звітів індивідуальними підприємцями
Безпосередньо сама процедура складання звітності та її подальше подання до ПФР встановлено на законодавчому рівні.
Важливо дотримуватися цього порядку. Так можна буде уникнути багатьох ускладнень.
Існують спеціалізовані програми, що дозволяють формувати відповідну форму звітності з мінімальними витратами часу. Також з їх допомогою можна знизити до мінімуму ймовірність помилки.
Перш ніж розпочати формування такого типу звітності, варто вивчити деякі важливі питання:
- якщо немає працівників;
- із працівниками;
- якщо патенті;
- на ЕНВД.
Існує безліч різних нюансів, пов'язаних з формуванням типу звітності, що розглядається. Вивчити їх необхідно обов'язково заздалегідь.
Якщо немає працівників
Нерідко трапляється, що індивідуальний підприємець веде економічну діяльність самостійно, без працівників.
Якщо таке має місце, то під час складання звітності до ПФР індивідуальний підприємець зобов'язаний враховувати такі моменти:
Будь-які нововведення для індивідуальних підприємців без працівників не передбачаються урядом у 2019 році.
Як завжди, необхідність для ІП без працівників здавати звітність до ПФР відсутня. Важливо лише пам'ятати про те, що залишається обов'язковим подання звітності до податкової інспекції.
З працівниками
Якщо ж індивідуальний підприємець працює з працівником, то йому необхідно буде обов'язково подавати відповідним чином звітність до ПФР.
На даний момент вона включає наступні документи:
- формою РСВ-1;
- за формою .
Звітність до ПФР РСВ-1 обов'язково має здаватися ІП із працівниками за підсумками кожного кварталу.
Цей документ відображає максимально докладні відомості про нарахування різних страхових внесків до ПФР та ФФМОС. При цьому сам термін подання звітності для ІП із працівниками залежить від неї формату.
Для електронної форми – не пізніше 20 числа наступного місяця за звітним. Для паперової форми – не пізніше, ніж 15 числа місяця, наступного за звітним.
Якщо на патенті
Якщо індивідуальний підприємець працює і при цьому уклав відповідним чином договори з працівниками, то йому необхідно обов'язково подавати звітність.
У Пенсійний фонд РФ потрібно буде обов'язково надавати у встановлені законодавством терміни документи.
До нього насамперед входить форма. Потрібно здавати цей документ до настання 15 числа місяця, наступного за звітним.
Якщо ж працівники відсутні, то індивідуальний підприємець зобов'язаний здійснювати внески до ПФР лише за себе. При цьому складати якусь звітність йому немає необхідності.
