Volgens de wetgeving van de Russische Federatie kunt u bij de aankoop van een appartement, huis of grond een deel van het geld teruggeven in de vorm van de in het verleden betaalde personenbelasting. De belastingaftrek wordt beschreven in Art. 220 Belastingwetboek van de Russische Federatie. De uitkering is bedoeld om burgers de mogelijkheid te bieden hun woonomstandigheden te kopen of te verbeteren.

Als u officieel werkt, personenbelasting betaalt en een appartement of huis heeft gekocht, heeft u recht op teruggave van maximaal 13% van de kosten van huisvesting. Daarnaast kunt u ook tot 13% van de hypotheekrente en enkele andere kosten terugkrijgen.

In welke gevallen kunt u vermogensaftrek krijgen?

Door gebruik te maken van de onroerendgoedaftrek kunt u een deel van de kosten teruggeven voor:

• aankoop en bouw van woningen(appartement, privéwoning, kamer, hun aandelen);
• verwerving van grond met daarop een woongebouw of voor de bouw van een woongebouw;
• rente op gerichte leningen ( hypothecaire leningen) voor de bouw of aankoop van woningen;
• afwerking huisvesting, als deze zonder afwerking van de ontwikkelaar is gekocht.

Aftrek Wordt niet verstrekt:

Bedrag van de belastingaftrek

Hoeveel belasting u kunt terugkrijgen, wordt bepaald door twee belangrijke parameters: uw uitgaven bij de aankoop van een woning en de inkomstenbelasting die u heeft betaald.

Voorbeeld 1: In 2019 heeft Ivanov A.A. Ik kocht een appartement voor 2,5 miljoen roebel. Tegelijkertijd verdiende hij in 2019 500 duizend roebel en betaalde hij 65 duizend roebel aan personenbelasting. In dit geval is het maximale bedrag dat Ivanov A.A. in staat zal zijn om het terug te geven is 2 miljoen x 13% = 260 duizend roebel. Maar voor 2019 zal hij rechtstreeks slechts 65 duizend roebel kunnen ontvangen, en in de daaropvolgende jaren zullen er 195 duizend overblijven.

Voorbeeld 2: In 2017 Vasiliev V.G. kocht een appartement voor 1 miljoen roebel. In 2020 Vasiliev V.G. Ik hoorde over de mogelijkheid van een belastingaftrek en besloot deze aan te vragen. In totaal kan Vasiliev 1 miljoen roebel teruggeven. x 13% = 130 duizend roebel. Als we bedenken dat Vasiliev in 2017-2019 jaarlijks 400 duizend roebel verdiende en 52 duizend roebel aan inkomstenbelasting betaalde, dan zal hij in 2020 kunnen terugkeren: 52 duizend roebel. voor 2017 52 duizend roebel. voor 2018 en 26 duizend roebel. (saldo 130 duizend) voor 2019.

Eenmalig recht op aftrek

Momenteel gelden de volgende beperkingen:

Voor woningen gekocht vóór 1 januari 2014, kunt u de vermogensaftrek slechts één keer in uw leven gebruiken (paragraaf 27, paragraaf 2, paragraaf 1, artikel 220 van de Belastingwet van de Russische Federatie). In dit geval doet de aankoopprijs er niet toe. Zelfs als u profiteerde van een aftrek van 10.000 roebel, kunt u bij de aankoop van een huis nooit een grotere eigendomsaftrek krijgen.

Voorbeeld: in 2013 Sacharov AT kocht een appartement voor 1,5 miljoen roebel en profiteerde na de aankoop van de belastingaftrek. In 2019 heeft Sacharov A.T. kocht opnieuw een appartement voor 2 miljoen roebel. Hij zal geen aftrek van 500 duizend roebel tot 2 miljoen kunnen ontvangen.

Bij aankoop van een woning na 1 januari 2014(als u niet eerder van de aftrek heeft geprofiteerd) kunt u meerdere keren gebruik maken van de onroerendgoedaftrek, maar het maximale bedrag van de aftrek dat u uw hele leven kunt krijgen (exclusief hypotheekrente) is ook in dit geval strikt beperkt tot 2 miljoen roebel (260 duizend roebel moet worden geretourneerd).

Voorbeeld: begin 2019 Gusev A.K. kocht een appartement voor 1,7 miljoen roebel. In september 2019 kocht hij ook een kamer voor 500 duizend roebel. Eind 2019 (in 2020) Gusev A.K. kan een aftrek van 2 miljoen roebel aanvragen: 1,7 miljoen roebel voor een appartement en 300 duizend roebel krijgen voor een kamer.

Opmerking: Kreeg u alleen een basisaftrek voor woningen gekocht vóór 1 januari 2014? Dan kunt u bij de aankoop van een nieuwe woning met hypotheek belastingaftrek krijgen over de rente. Meer over deze mogelijkheid lees je in ons artikel

Meer over de beperkingen op het ontvangen van vermogensaftrek leest u in het artikel: Eenmalige vermogensaftrek bij aankoop van een appartement/huis.

Hoe een aftrek krijgen?

Het proces voor het verkrijgen van een aftrek kan worden vereenvoudigd door gebruik te maken van onze service. Hij helpt u in 15-20 minuten met het opstellen van een 3-NDFL-aangifte en andere aftrekdocumenten en geeft uitgebreide instructies over het indienen van documenten bij de Belastingdienst. Als u vragen heeft over het werken met de dienst, wordt u geadviseerd door professionele belastingdeskundigen.

Welke documenten zijn nodig?

Om belastingaftrek aan te vragen heeft u nodig:

• identificatie document;
• aangifte 3-NDFL en verzoek om belastingteruggaaf;
• documenten die uw uitgaven bevestigen;
• documenten die de betaalde inkomstenbelasting bevestigen (certificaat 2-NDFL).

Wanneer moet ik documenten indienen en over welke periode kan ik belasting terugkrijgen?

U kunt het geld teruggeven onder de vermogensaftrek vanaf het jaar waarin u het volgende in handen heeft:

• betalingsdocumenten, ter bevestiging van de gemaakte kosten voor de aankoop van een appartement/huis/perceel;
• documentatie, bewijs van eigendom van de woning: een uittreksel uit het Unified State Register of Real Estate (certificaat van eigendomsregistratie) bij aankoop van een appartement onder een verkoop- en aankoopovereenkomst of een acceptatie- en overdrachtscertificaat bij aankoop van woningen onder een.

Heeft u in het verleden een appartement gekocht en heeft u de aftrek niet direct aangevraagd, dan kunt u dat nu doen (er zijn geen beperkingen op het tijdstip waarop u de aftrek ontvangt). Het enige is dat u over maximaal de afgelopen drie jaar inkomstenbelasting kunt aangeven. Als u bijvoorbeeld in 2017 een appartement heeft gekocht en in 2020 heeft besloten om aftrek aan te vragen, kunt u uw belasting terugkrijgen over 2019, 2018 en 2017 (gedetailleerde informatie over wanneer en voor welke jaren u belastingteruggave kunt krijgen kunt u vinden op vindt u in ons artikel: Wanneer en voor welke jaren moet ik onroerendgoedaftrek aanvragen bij de aankoop van een huis?

Het volledige saldo van de onroerendgoedaftrek wordt overgedragen naar het volgende jaar. Dat wil zeggen dat u gedurende meerdere jaren de personenbelasting kunt teruggeven totdat u het volledige bedrag heeft opgebruikt (zie).

De hele procedure voor het verkrijgen van aftrek duurt doorgaans twee tot vier maanden (de meeste tijd wordt besteed aan het controleren van uw documenten door de belastingdienst).

Secties:

Heeft u er ooit over nagedacht hoeveel van uw salaris u jaarlijks aan de staat afdraagt? Zoals u weet, is de werkgever, naast het overdragen van vergoedingen aan het pensioenfonds, het Federaal Sociaal Verzekeringsfonds van Rusland en het Federaal Verplicht Medisch Verzekeringsfonds (ter hoogte van 30% van het salaris van de werknemer), verplicht om personenbelasting in te houden (NDFL) rechtstreeks van het salaris van de werknemer voor een bedrag van 13%. Het lijkt erop dat dit geld voor altijd verloren is voor de werknemer. Ze kunnen echter als belastingaftrek uit de zak van de overheid naar uw eigen zak worden teruggegeven. U kunt (een deel van) de belasting terugkrijgen als de werknemer kosten heeft gemaakt voor:

• aankoop van woningen;
• onderwijs;
• behandeling;
• donaties aan liefdadigheids-, non-profit- en religieuze organisaties;
• aanvullende pensioenvoorziening;
• het uitvoeren van transacties met individuele beleggingsrekeningen;
• en ook in veel andere gevallen.

Het GARANT.RU-portaal informeert u over de procedure, bedragen en timing voor het verkrijgen van belastingaftrek in verschillende situaties.

Algemene kenmerken van belastingaftrek voor particulieren

Het aftrekbedrag is het bedrag waarmee de heffingsgrondslag kan worden verlaagd. Als het salaris van een werknemer dat in zijn arbeidsovereenkomst is gespecificeerd bijvoorbeeld 10.000 roebel bedraagt, dan is dit bedrag de belastbare basis voor de personenbelasting. Zonder het gebruik van belastingaftrek zal de werkgever belasting van haar inhouden voor een bedrag van 13% (1,3 duizend roebel), en de werknemer ontvangt slechts 8,7 duizend roebel.

Als een werknemer om welke reden dan ook een belastingaftrek heeft, bijvoorbeeld voor een bedrag van 6000 roebel. voor training zal de werkgever de personenbelasting inhouden op het bedrag van het loon minus het bedrag aan belastingaftrek, dat wil zeggen van 4.000 roebel. In dit geval bedraagt ​​de personenbelasting slechts 520 roebel. en de werknemer ontvangt 9.480 roebel.

De meeste belastingaftrekken kunnen rechtstreeks via de werkgever worden verkregen, zoals aangegeven in het bovenstaande voorbeeld. Maar bij grote aftrekposten (bijvoorbeeld een belastingteruggave bij de aankoop van een appartement) is het soms handiger om het gehele belastingteruggaafbedrag rechtstreeks via de Belastingdienst op een bankrekening te ontvangen.

De belastingwetgeving voorziet in verschillende soorten aftrekposten in de personenbelasting:

• standaardbelastingaftrekken die worden verleend aan verschillende categorieën burgers, inclusief begunstigden ();
• sociale belastingaftrek in verband met uitgaven, met name voor opleiding, behandeling, medefinanciering van pensioenen, enz. ();
• aftrekposten van de beleggingsbelasting die van toepassing zijn op bepaalde effectentransacties en individuele beleggingsrekeningen ();
• aftrek van de onroerende voorheffing in verband met de verkoop van onroerend goed, de aankoop van woningen en de betaling van rente op hypothecaire leningen ();
• belastingaftrek bij het overdragen van verliezen uit transacties met effecten en transacties met afgeleide financiële instrumenten ();
• belastingaftrek bij het overdragen van verliezen uit deelname aan een investeringspartnerschap ();
• professionele belastingaftrek, waarop individuele ondernemers, advocaten, notarissen enz. recht hebben ().

Wij moeten er rekening mee houden dat als u aftrek wilt toepassen, u toch aangifte moet doen.

We benadrukken ook dat niet-ingezetenen in de regel geen recht hebben op standaard-, sociale- en vermogensaftrek (). Wij herinneren u eraan dat fiscale ingezetenen natuurlijke personen zijn die gedurende de volgende twaalf opeenvolgende maanden daadwerkelijk gedurende ten minste 183 kalenderdagen in de Russische Federatie verblijven ().

Belastingaftrek wordt verleend op basis van een schriftelijke aanvraag en documenten die het recht op dergelijke aftrekposten bevestigen.

Standaard belastingaftrek

Standaardaftrekposten voor werkende burgers worden door de werkgever verstrekt. Met andere woorden, een van de belastingagenten die de bron van inkomstenbetaling is, naar keuze van de belastingbetaler.

De standaardaftrek in de personenbelasting wordt aan de werknemer toegekend vanaf het begin van het kalenderjaar, ook als de aanvraag later wordt ingediend. Als algemene regel wordt aan de belastingbetaler een standaardaftrek in de personenbelasting verleend op basis van zijn aanvraag voor elke maand van het belastingtijdvak ().

Er zijn ook standaard belastingaftrekposten:

• voor een bedrag van drieduizend roebel. (Overlevenden van Tsjernobyl, gehandicapten van de Grote Patriottische Oorlog, gehandicapte militairen van groepen 1, 2 en 3);
• voor een bedrag van 500 roebel. (Helden van de USSR, Helden van Rusland, bekroond met de Order of Glory 3 graden, deelnemers aan de Grote Patriottische Oorlog, gehandicapten sinds hun kindertijd, gehandicapten van groepen 1 en 2, enz.).

Sociale belastingaftrek

Indien de belastingaftrek gedurende een kalenderjaar niet volledig wordt benut, kan het saldo worden overgedragen naar het volgende jaar.

Verkoop

De belastingbetaler heeft recht op belastingaftrek, met name voor bedragen die hij ontvangt uit de verkoop van woningen of percelen en de aandelen daarvan.

Als algemene regel geldt dat als dergelijk onroerend goed langer dan drie of vijf jaar in bezit is, deze inkomsten niet aan belasting onderworpen zijn. Indien minder, heeft de belastingbetaler recht op een aftrek van maximaal 1 miljoen roebel.

De aftrek wordt verleend in de vorm van bedragen die tijdens het belastingtijdvak worden ontvangen uit de verkoop van andere eigendommen die eigendom zijn van de belastingbetaler.

Als het onroerend goed langer dan de minimumperiode eigendom was van de belastingbetaler, zijn dergelijke inkomsten niet onderworpen aan belasting. U hoeft in dit geval geen aangifte te doen.

Houd er rekening mee dat deze bepalingen niet van toepassing zijn op inkomsten die particulieren ontvangen uit de verkoop van effecten, noch op inkomsten uit de verkoop van onroerend goed dat rechtstreeks door individuele ondernemers wordt gebruikt voor zakelijke activiteiten.

Als het onroerend goed minder dan drie jaar in bezit is, heeft een persoon recht op een aftrek van maximaal 250 duizend roebel.

In plaats van gebruik te maken van het recht op aftrek van de onroerende voorheffing, heeft de belastingplichtige het recht om het bedrag van het belastbaar inkomen te verminderen met het bedrag van de kosten die verband houden met het verkrijgen van dit inkomen. In dit geval moeten de uitgaven worden gedocumenteerd.

Aankoop

De belastingbetaler heeft recht op belastingaftrek voor de bedragen die hij besteedt aan de aankoop van woningen. De aftrek wordt verleend voor een bedrag van maximaal 2 miljoen roebel. Indien de belastingplichtige bij het ontvangen van de OZB-aftrek hiervan geen gebruik heeft gemaakt ten bedrage van het maximumbedrag, kan het saldo van de belastingaftrek totdat deze volledig is benut in aanmerking worden genomen bij het ontvangen van een aftrek in de toekomst voor nieuwbouw of nieuwbouw. de aankoop van een ander woonhuis in Rusland. Het ongebruikte saldo van de aftrek wordt dus niet alleen overgedragen naar de volgende perioden, maar ook naar andere objecten.

Tegelijkertijd kan het saldo van de aftrek die is aangegeven bij de aankoop van woningen vóór 1 januari 2014 niet worden overgedragen naar andere eigendommen ().

Om het recht op een dergelijke vermogensaftrek te bevestigen, moet u bij de aanvraag het volgende meesturen:

• koopovereenkomst woning;
• document over de eigendom van woningen en een akte van overdracht van woningen aan de belastingbetaler;
• betalingsdocumenten die op de voorgeschreven wijze zijn opgesteld en die het feit van de betaling van geld door de belastingbetaler bevestigen (ontvangsten van de verkoper over ontvangst van contant geld, ontvangstbewijzen voor ontvangstopdrachten, bankafschriften over de overdracht van geld van de rekening van de koper naar de rekening van de verkoper, verkoop- en contante ontvangsten, handelt over de aankoop van materialen van individuele personen met vermelding van het adres en de paspoortgegevens van de verkoper en andere documenten), enz. ().

Ook kan een huizenkoper een aftrek van de onroerendgoedbelasting ontvangen in verband met de betaling van rente op hypothecaire leningen tot een bedrag van RUB 3 miljoen. Deze aftrek wordt slechts verleend voor één onroerend goed (,). Er wordt renteaftrek verleend als er documenten zijn die het recht op aftrek bevestigen, een lenings- (krediet)overeenkomst, evenals documenten die het feit bevestigen dat de belastingbetaler geld heeft betaald ter terugbetaling van rente.

Professionele belastingaftrek

Personen die ondernemersactiviteiten uitoefenen zonder een rechtspersoon te vormen, evenals notarissen die een privépraktijk uitoefenen, advocaten die een advocatenkantoor hebben gevestigd en andere personen die een privépraktijk uitoefenen in overeenstemming met de procedure die door de huidige wetgeving is vastgelegd, hebben recht op deze belastingaftrek. . Zij kunnen het bedrag van hun belastbaar inkomen verminderen met het bedrag aan gedocumenteerde uitgaven.

Kunt u mij vertellen of er beperkingen gelden voor het indienen van aangiften voor het verstrekken van sociale aftrekposten voor het onderwijs en of deze op elk moment van het jaar kunnen worden ingediend? Kan ik de bankgegevens van een bank doorgeven voor een terugbetaling?

De gespecificeerde sociale belastingaftrek wordt verleend als de onderwijsinstelling over een passende vergunning of ander document beschikt dat de status van de onderwijsinstelling bevestigt, evenals wanneer de belastingbetaler documenten overlegt die zijn werkelijke uitgaven voor onderwijs bevestigen. In dit geval is de vermelding in het contract voor de levering van betaalde educatieve diensten van informatie over de licentie een voldoende basis om het bestaan ​​ervan te bewijzen ( ).

De belastingplichtige voegt tevens als bijlagen bij de opgesomde documenten:

• een opleidingsovereenkomst met een onderwijsinstelling die een vergunning heeft om relevante educatieve diensten te verlenen;
• informatie over , waarin het bedrag van de ontvangen inkomsten en de daadwerkelijk betaalde inkomstenbelasting voor het aangiftetijdvak wordt bevestigd.

Sociale belastingaftrek vermeld in , worden verstrekt wanneer de belastingbetaler op het einde van het belastingtijdvak een belastingaangifte indient bij de belastingdienst, en vóór het einde van het belastingtijdvak kan een sociale aftrek voor opleiding worden verkregen door contact op te nemen met uw belastingagent (bijvoorbeeld een werkgever ), onder voorbehoud van bevestiging door de belastingdienst van het recht van de belastingbetaler op sociale belastingaftrek ( Belastingwetboek van de Russische Federatie). Om de benodigde bevestiging te verkrijgen, moet u volgens de aanbevolen aanvraag een overeenkomstige aanvraag indienen bij de belastingdienst ( ).

MATERIALEN OVER HET ONDERWERP

Voor een voorbeeld van het invullen van een aanvraag om het recht van de belastingbetaler op sociale belastingaftrek te bevestigen waarin is voorzien (in termen van sociale belastingaftrek op het bedrag van verzekeringspremies onder een vrijwillige levensverzekeringsovereenkomst (overeenkomsten)), kunt u het document lezen dat is opgesteld door deskundigen van het bedrijf Garant.

Wanneer kan ik mijn belastingteruggave krijgen?

Een verzoek om teruggaaf van het teveel betaalde belastingbedrag kan worden ingediend binnen drie jaar vanaf de datum van betaling van het genoemde bedrag (). Met andere woorden: als een belastingplichtige in 2019 een aanvraag voor aftrek heeft ingediend, kan hij alleen voor 2018, 2017 en 2016 een aftrek krijgen op inkomsten uit voorgaande perioden. In dit geval doet het moment van aankoop van het appartement er niet toe, aangezien er geen beperkingen zijn aan de periode voor het aanvragen van aftrek op deze basis (). Als het recht op belastingaftrek in 2019 is ontstaan, is het niet mogelijk om belastingteruggave te ontvangen voor de tijdvakken voorafgaand aan dit jaar. Het saldo ervan kan worden overgedragen naar volgende belastingtijdvakken totdat deze volledig zijn benut. Deze regel geldt echter niet voor gepensioneerden die bij de aankoop van een woning de mogelijkheid hebben om het saldo van de onroerendgoedaftrek over te dragen naar de drie belastingtijdvakken die onmiddellijk aan het ontstaan ​​ervan voorafgaan ().

Houd er rekening mee dat als het bedrag aan belastingaftrek in een belastingtijdvak groter is dan het bedrag van de inkomsten belast tegen een tarief van 13%, de belastinggrondslag in dit belastingtijdvak als gelijk aan nul wordt beschouwd. In dit geval wordt het verschil tussen het bedrag van de belastingaftrek in dit belastingtijdvak en het bedrag van de inkomsten belast tegen een tarief van 13% in de regel niet overgedragen naar het volgende belastingtijdvak (). Het verschil tussen het bedrag van de belastingaftrek en het bedrag van het belastbaar inkomen kan alleen worden overgedragen voor de onroerende voorheffing.

U moet weten dat aftrek van de onroerendgoedbelasting wordt verleend wanneer de belastingbetaler een aangifte indient aan het einde van het belastingtijdvak (kalenderjaar), of vóór het einde van het overeenkomstige belastingtijdvak - in dit geval wordt de aftrek verstrekt door belastingagenten ( meestal de werkgever).

Waar kunt u terecht voor een eigendoms- of sociale aftrek?

Momenteel zijn er twee mogelijkheden om een ​​belastingaftrek te verkrijgen: via de Belastingdienst of via de werkgever.

In het eerste geval kunt u pas aftrek aanvragen na het einde van het jaar waarin de voor de aftrek gedeclareerde kosten zijn gemaakt. In dit geval wordt het terug te betalen belastingbedrag overgemaakt naar de bankrekening van de belastingbetaler.

Om via een werkgever een belastingaftrek te krijgen, hoeft u niet te wachten tot het einde van het jaar waarin de belastingplichtige kosten heeft gemaakt. In dit geval zal de werkgever eenvoudigweg geen personenbelasting tegen een tarief van 13% inhouden op het salaris van de werknemer.

Als de belastingplichtige besluit een aftrek aan te vragen bij de werkgever, moet hij eerst bevestiging krijgen van de belastingdienst over het recht op de aftrek. Om de benodigde bevestiging te verkrijgen, moet u een overeenkomstige aanvraag indienen bij de belastingdienst volgens de aanbevolen (). De overeenkomstige aanvraag kan persoonlijk worden ingediend door het belastingkantoor te bezoeken, of via het persoonlijke account van de belastingbetaler - een individu.

Om een ​​aftrek te ontvangen, moet u contact opnemen met uw werkgever met de juiste schriftelijke kennisgeving.

Volgens de wetgeving van de Russische Federatie kunt u bij de aankoop van een appartement, huis of grond een deel van het geld teruggeven in de vorm van de in het verleden betaalde personenbelasting. De belastingaftrek wordt beschreven in Art. 220 Belastingwetboek van de Russische Federatie. De uitkering is bedoeld om burgers de mogelijkheid te bieden hun woonomstandigheden te kopen of te verbeteren.

Als u officieel werkt, personenbelasting betaalt en een appartement of huis heeft gekocht, heeft u recht op teruggave van maximaal 13% van de kosten van huisvesting. Daarnaast kunt u ook tot 13% van de hypotheekrente en enkele andere kosten terugkrijgen.

In welke gevallen kunt u vermogensaftrek krijgen?

Door gebruik te maken van de onroerendgoedaftrek kunt u een deel van de kosten teruggeven voor:

• aankoop en bouw van woningen(appartement, privéwoning, kamer, hun aandelen);
• verwerving van grond met daarop een woongebouw of voor de bouw van een woongebouw;
• rente op gerichte leningen ( hypothecaire leningen) voor de bouw of aankoop van woningen;
• afwerking huisvesting, als deze zonder afwerking van de ontwikkelaar is gekocht.

Aftrek Wordt niet verstrekt:

Bedrag van de belastingaftrek

Hoeveel belasting u kunt terugkrijgen, wordt bepaald door twee belangrijke parameters: uw uitgaven bij de aankoop van een woning en de inkomstenbelasting die u heeft betaald.

Voorbeeld 1: In 2019 heeft Ivanov A.A. Ik kocht een appartement voor 2,5 miljoen roebel. Tegelijkertijd verdiende hij in 2019 500 duizend roebel en betaalde hij 65 duizend roebel aan personenbelasting. In dit geval is het maximale bedrag dat Ivanov A.A. in staat zal zijn om het terug te geven is 2 miljoen x 13% = 260 duizend roebel. Maar voor 2019 zal hij rechtstreeks slechts 65 duizend roebel kunnen ontvangen, en in de daaropvolgende jaren zullen er 195 duizend overblijven.

Voorbeeld 2: In 2017 Vasiliev V.G. kocht een appartement voor 1 miljoen roebel. In 2020 Vasiliev V.G. Ik hoorde over de mogelijkheid van een belastingaftrek en besloot deze aan te vragen. In totaal kan Vasiliev 1 miljoen roebel teruggeven. x 13% = 130 duizend roebel. Als we bedenken dat Vasiliev in 2017-2019 jaarlijks 400 duizend roebel verdiende en 52 duizend roebel aan inkomstenbelasting betaalde, dan zal hij in 2020 kunnen terugkeren: 52 duizend roebel. voor 2017 52 duizend roebel. voor 2018 en 26 duizend roebel. (saldo 130 duizend) voor 2019.

Eenmalig recht op aftrek

Momenteel gelden de volgende beperkingen:

Voor woningen gekocht vóór 1 januari 2014, kunt u de vermogensaftrek slechts één keer in uw leven gebruiken (paragraaf 27, paragraaf 2, paragraaf 1, artikel 220 van de Belastingwet van de Russische Federatie). In dit geval doet de aankoopprijs er niet toe. Zelfs als u profiteerde van een aftrek van 10.000 roebel, kunt u bij de aankoop van een huis nooit een grotere eigendomsaftrek krijgen.

Voorbeeld: in 2013 Sacharov AT kocht een appartement voor 1,5 miljoen roebel en profiteerde na de aankoop van de belastingaftrek. In 2019 heeft Sacharov A.T. kocht opnieuw een appartement voor 2 miljoen roebel. Hij zal geen aftrek van 500 duizend roebel tot 2 miljoen kunnen ontvangen.

Bij aankoop van een woning na 1 januari 2014(als u niet eerder van de aftrek heeft geprofiteerd) kunt u meerdere keren gebruik maken van de onroerendgoedaftrek, maar het maximale bedrag van de aftrek dat u uw hele leven kunt krijgen (exclusief hypotheekrente) is ook in dit geval strikt beperkt tot 2 miljoen roebel (260 duizend roebel moet worden geretourneerd).

Voorbeeld: begin 2019 Gusev A.K. kocht een appartement voor 1,7 miljoen roebel. In september 2019 kocht hij ook een kamer voor 500 duizend roebel. Eind 2019 (in 2020) Gusev A.K. kan een aftrek van 2 miljoen roebel aanvragen: 1,7 miljoen roebel voor een appartement en 300 duizend roebel krijgen voor een kamer.

Opmerking: Kreeg u alleen een basisaftrek voor woningen gekocht vóór 1 januari 2014? Dan kunt u bij de aankoop van een nieuwe woning met hypotheek belastingaftrek krijgen over de rente. Meer over deze mogelijkheid lees je in ons artikel

Meer over de beperkingen op het ontvangen van vermogensaftrek leest u in het artikel: Eenmalige vermogensaftrek bij aankoop van een appartement/huis.

Hoe een aftrek krijgen?

Het proces voor het verkrijgen van een aftrek kan worden vereenvoudigd door gebruik te maken van onze service. Hij helpt u in 15-20 minuten met het opstellen van een 3-NDFL-aangifte en andere aftrekdocumenten en geeft uitgebreide instructies over het indienen van documenten bij de Belastingdienst. Als u vragen heeft over het werken met de dienst, wordt u geadviseerd door professionele belastingdeskundigen.

Welke documenten zijn nodig?

Om belastingaftrek aan te vragen heeft u nodig:

• identificatie document;
• aangifte 3-NDFL en verzoek om belastingteruggaaf;
• documenten die uw uitgaven bevestigen;
• documenten die de betaalde inkomstenbelasting bevestigen (certificaat 2-NDFL).

Wanneer moet ik documenten indienen en over welke periode kan ik belasting terugkrijgen?

U kunt het geld teruggeven onder de vermogensaftrek vanaf het jaar waarin u het volgende in handen heeft:

• betalingsdocumenten, ter bevestiging van de gemaakte kosten voor de aankoop van een appartement/huis/perceel;
• documentatie, bewijs van eigendom van de woning: een uittreksel uit het Unified State Register of Real Estate (certificaat van eigendomsregistratie) bij aankoop van een appartement onder een verkoop- en aankoopovereenkomst of een acceptatie- en overdrachtscertificaat bij aankoop van woningen onder een.

Heeft u in het verleden een appartement gekocht en heeft u de aftrek niet direct aangevraagd, dan kunt u dat nu doen (er zijn geen beperkingen op het tijdstip waarop u de aftrek ontvangt). Het enige is dat u over maximaal de afgelopen drie jaar inkomstenbelasting kunt aangeven. Als u bijvoorbeeld in 2017 een appartement heeft gekocht en in 2020 heeft besloten om aftrek aan te vragen, kunt u uw belasting terugkrijgen over 2019, 2018 en 2017 (gedetailleerde informatie over wanneer en voor welke jaren u belastingteruggave kunt krijgen kunt u vinden op vindt u in ons artikel: Wanneer en voor welke jaren moet ik onroerendgoedaftrek aanvragen bij de aankoop van een huis?

Het volledige saldo van de onroerendgoedaftrek wordt overgedragen naar het volgende jaar. Dat wil zeggen dat u gedurende meerdere jaren de personenbelasting kunt teruggeven totdat u het volledige bedrag heeft opgebruikt (zie).

De hele procedure voor het verkrijgen van aftrek duurt doorgaans twee tot vier maanden (de meeste tijd wordt besteed aan het controleren van uw documenten door de belastingdienst).

En laat u niet gek maken: hoe u een ontwikkelaar kiest, over een korting onderhandelt, het contract correct ondertekent, het appartement accepteert en het eigendom registreert.

Vandaag is het laatste artikel in de serie: we vertellen u hoe u belastingaftrek krijgt voor een appartement in een nieuw gebouw.

Nika Troitskaja

vastgoedmarketeer

Aandacht

In de loop van twee jaar heeft dit artikel zijn relevantie gedeeltelijk verloren. We hebben een nieuw gedetailleerd artikel met advies van een econoom, een volledige lijst met documenten en een analyse van moeilijke situaties.

Wat is een belastingaftrek

Een belastingaftrek is geld dat u van de staat kunt ontvangen voor de aankoop van een appartement. U betaalt personenbelasting - personenbelasting - de staat ontvangt 13% van uw salaris. Toen u een appartement kocht, betaalde u daarvoor een deel van uw inkomen, maar betaalde u nog steeds de personenbelasting. De staat geeft u 13% terug van het bedrag dat u voor het appartement heeft betaald, maar niet meer dan 260 duizend roebel. Als een appartement in een nieuw gebouw goedkoper is dan 2 miljoen roebel en zonder afwerking, kunnen de afwerkingskosten ook in het aftrekbedrag worden opgenomen.

Ook voor een woning, een kamer in een gemeenschappelijk appartement of een aandeel in een appartement geldt een woonaftrek.

Voor alle appartementen duurder dan twee miljoen bedraagt ​​de aftrek 260 duizend, en voor goedkopere - 13% van hun kosten. De staat verdeelt de aftrekbetalingen per jaar en betaalt over het afgelopen jaar niet meer dan dat hij voor u aan inkomstenbelasting heeft ontvangen.

In 2015 ontving Vasya 50 duizend per maand na aftrek van de personenbelasting; in een jaar verdiende hij 600 duizend. Laten we de belasting over zijn inkomen berekenen die Vasya's werkgever voor hem heeft betaald:

600.000 R × 0,13 ÷ 0,87 = 89.600 R

Dit betekent dat Vasya 89,6 duizend roebel als aftrek voor 2015 zal ontvangen, en de resterende 157,4 duizend roebel zal worden gebruikt voor terugbetalingen in de volgende jaren.

De hypotheekrenteaftrek werkt op een vergelijkbare manier. Als u een appartement met hypotheek heeft gekocht, kunt u ook aanspraak maken op een aftrek voor hypotheekrente - ook 13% van het bedrag, maar niet meer dan 390 duizend roebel. Als u rente aan de bank hebt betaald voor een bedrag van maximaal 3 miljoen, dan zal de staat 13% van het bedrag terugbetalen, en als het 3 miljoen of meer is - 390 duizend.

Als u vóór 2014 een lening voor een appartement hebt afgesloten, omvat de aftrek ‘hypotheek’ alle rente die u aan de bank betaalt. De limiet van 3 miljoen roebel is in dit geval niet van toepassing - clausule 4 van art. 2 Federale wet van 23 juli 2013 nr. 212-FZ.

Het saldo van de hypotheekrenteaftrek kan niet worden overgedragen naar een andere woning - artikel 8 van art. 220 Belastingwetboek van de Russische Federatie.

Wanneer kunt u aanspraak maken op aftrek?

Voor een nieuw appartement kunt u aanspraak maken op aftrek als u deze in Rusland heeft gekocht, op basis van een arbeidsovereenkomst of arbeidsovereenkomst werkt, een Russische registratie heeft en acceptatiebewijzen heeft getekend bij de ontwikkelaar. Heeft u een individuele ondernemer met een algemeen belastingstelsel, dan krijgt u op dezelfde manier als gewone mensen een aftrek.

Herinneren

1. De belastingaftrek bedraagt ​​13% van uw inkomen, die u van de staat kunt teruggeven als u een appartement heeft gekocht.
2. U kunt aanspraak maken op een aftrek als u in Rusland een appartement heeft gekocht en op basis van een contract werkt, of als u ondernemer bent met een algemeen belastingstelsel.
3. Zij krijgen een belastingaftrek via de werkgever (elke maand samen met hun salaris) of één keer per jaar via de belastingdienst.
4. De uitkeringen worden over meerdere jaren gespreid als het bedrag van de aftrek groter is dan het bedrag aan inkomstenbelasting dat over het voorgaande jaar is betaald.
5. U kunt een aftrek krijgen voor meerdere appartementen, maar het bedrag zal nog steeds niet hoger zijn dan 260 duizend roebel.
6. De aftrek wordt ontvangen door degene die voor het appartement heeft betaald. Als uw ouders voor uw appartement hebben betaald en dit blijkt uit de betalingsdocumenten, dan zijn zij degenen die aanspraak maken op de aftrek, niet u. De Belastingdienst berekent de aftrek op basis van hun belastingbijdragen.
7. Als u meer informatie nodig heeft over de aftrek, bel dan uw belastingkantoor: zij leggen u alles duidelijk en gedetailleerd uit.

Werkende burgers op het gebied van ingehuurde arbeid, evenals ondernemers met de status van inkomstenbelastingbetaler, hebben het recht om hiervan in bepaalde situaties te profiteren.

Het kennen van deze lijst is voor iedereen nuttig, omdat mensen soms regelmatig 13% van al hun inkomen aan de staat betalen, hoewel ze minder zouden kunnen betalen als er juridische gronden zijn voor ‘kortingen’.

Het wetgevend kader

Een volledige lijst met inhoudingen en de voorwaarden waaronder deze aan een persoon worden verstrekt, wordt weergegeven in de belastingwet van de Russische Federatie.

Als gevolg van veranderingen in de economie, met name de inflatie, en prikkels voor burgers om te studeren en woningen te kopen, worden er periodiek wijzigingen in aangebracht. De belangrijkste voorwaarde voor het verstrekken van uitkeringen blijft dezelfde: de persoon moet over een officieel inkomen beschikken. Ontvangt hij een ‘zwart salaris’ of betaalt hij als ondernemer UTII of het vereenvoudigde belastingstelsel, dan bestaat er geen recht op aftrek van 13%.

De belangrijkste soorten belastingteruggave die door werknemers worden gebruikt: standaard, onroerend goed, sociaal, professioneel. Het voordeel dat met effectentransacties gepaard gaat, wordt veel minder vaak gebruikt, maar is ook officieel in de wet vastgelegd.

Standaard

De “kortingen” in de personenbelasting zijn op u van toepassing in de volgende maten:

Een volledige lijst van categorieën van personen die recht hebben op deze privileges vindt u hier in artikel 218 van de belastingwet van de Russische Federatie. Voorheen was er een aftrek van 400 roebel. voor elke werknemer, ongeacht zijn status, maar nu is het geannuleerd. Als iemand recht heeft op beide bovengenoemde aftrekposten, krijgt hij slechts één ervan (de grootste).

Als een werkende burger kinderen heeft, heeft hij recht op het volgende maandelijks:

• 1400 wrijven. – voor het eerste en tweede kind;
• 3000 – voor het derde, vierde en volgende kind;
• 12.000 - totdat hij 18 jaar oud wordt, en als hij een voltijdstudent is en een handicap van groep 1 of 2 heeft, dan tot hij 24 jaar oud is (voor of voogden van kinderen is het aftrekbedrag 6.000 roebel).

De bovenstaande privileges worden verleend verdubbel het bedrag wanneer de ouder of voogd de enige is. Het verhoogde bedrag van de uitkering kan worden geformaliseerd als de tweede ouder weigert van het voorrecht gebruik te maken. De kinderaftrek wordt gegeven ongeacht de aan- of afwezigheid van een standaard belastingteruggave voor zichzelf.

Eigendom

Volgens het retourmechanisme kunnen ze in 2 grote groepen worden verdeeld: wanneer een persoon bepaald onroerend goed koopt of verkoopt.

Bij verkoop

Wanneer een burger onroerend goed verkoopt, ontvangt hij inkomsten, waaruit, naar analogie met het loon, 13% van de personenbelasting moet worden berekend. Maar de wetgever heeft voorzien in niet-belastbare bedragen, dat wil zeggen belastingaftrek voor situaties waarin de eigenaar het onroerend goed minder dan drie jaar in bezit heeft.

Van het feit Wat verkoopt de persoon precies? De voordelen zijn afhankelijk van:

In plaats van de bovenstaande inhoudingen op het bedrag van de vaste bedragen, heeft een persoon het recht om zijn uitgaven geheel of gedeeltelijk te documenteren de belastinggrondslag verkleinen. Iemand kocht bijvoorbeeld een auto bij een autodealer voor 1,43 miljoen roebel, en na 2,5 jaar verkocht hij deze voor 1,15 miljoen roebel. Betaaldocumenten voor de aankoop van een auto zullen de basis vormen voor het feit dat er helemaal geen personenbelasting over deze transactie wordt geheven, ook al overschrijdt het verkoopbedrag de wettelijke drempel ruimschoots.

Op het moment van kopen

Het voordeel geldt alleen voor de woning in aanbouw (inclusief aandelen) en de grond eronder. De staat staat toe dat een officieel werknemer 13% van de aankoopprijs van dergelijk onroerend goed terugbetaalt. Begrenzing– 2 miljoen roebel, en als er woningen worden gekocht, wordt er een extra aftrek van 3 miljoen gegeven. De lening mag alleen als hypothecaire lening worden verstrekt. Met een reguliere lening kunt u geen 13% terugbetalen.

Bovendien is het aantal woningen dat na 2014 is gekocht en waarvoor bij aankoop een eigendomsvrijstelling geldt, niet beperkt, maar het ‘plafond’ daarvoor is 2 miljoen roebel. (dat wil zeggen, in totaal voor al het residentieel vastgoed). Voorheen was het mogelijk om een ​​dergelijk voordeel van de staat slechts van één object te ontvangen. Als iemand vóór 2014 al gebruik heeft gemaakt van deze aftrek, dan is het niet toegestaan ​​een dergelijke uitkering van de staat opnieuw te gebruiken.

Sociaal

De wetgever voorziet in verschillende categorieën sociale lasten, waarvoor een werkende recht heeft op teruggave van 13%.

Behandeling

Gemaakte medische kosten zijn aftrekbaar in drie gevallen:

1. uzelf en naaste familieleden. De uitkering wordt verstrekt voor betaalde medische diensten van artsen in alle openbare en privéklinieken. Een volledige lijst van dergelijke diensten is opgenomen in Besluit van de regering van de Russische Federatie nr. 201 van 19 maart 2001. Bepaalde soorten behandelingen worden als duur beschouwd en er zijn geen grenzen aan de hoeveelheid.
2. Bij aankoop van medicijnen uit de goedgekeurde lijst (in het bovenstaande besluit). In dit geval moet u een recept van de arts invullen in formulier 107-U en de betalingsdocumenten bewaren, aangezien deze dan moeten worden overgelegd om het recht op belastingteruggave uit te oefenen.
3. Wanneer u betaalt voor een vrijwillige ziektekostenverzekering.

Onderwijs

De belastingaftrek geldt voor geldelijke uitgaven voor uw eigen onderwijs, maar ook voor het onderwijs van kinderen en afdelingen in onderwijsinstellingen.

Burgers maken het meest gebruik van dit voordeel met de volgende soorten en vormen van het onderwijsproces:

“Plafond” voor aftrekposten voor behandeling en onderwijs in totaal gelijk aan 120 duizend roebel. De restitutie voor kinderstudies is beperkt 50.000 wrijven. voor elk kind.

Pensioen- en verzekeringspremies

• betalingen op grond van niet-statelijke pensioenovereenkomsten afgesloten met een niet-statelijk pensioenfonds (NPF);
• aanvullende betalingen voor (met name het cofinancieringsprogramma);
• verzekeringspremies krachtens vrijwillige peafgesloten met een verzekeringsmaatschappij;
• verzekeringspremies op basis van vrijwillige contracten.

Uitvoering van documenten is toegestaan, zowel bij de belastingbetaler zelf als bij enkele naaste familieleden.

Goed doel

Een deel van het geld dat iemand voor goede doelen heeft betaald, kan worden teruggegeven.

Maar de organisatie waar het geld wordt gestort moet een van de volgende zijn:

1. Liefdadigheidsorganisaties (meestal stichtingen, verenigingen).
2. Maatschappelijk georiënteerde bedrijven die niet het doel nastreven om winst te maken (non-profit). Betalingen moeten specifiek betrekking hebben op hun hoofdactiviteiten.
3. Religieuze organisaties. In dit geval mogen de bijdragen alleen bestemd zijn voor de uitvoering van de activiteiten die in hun charter zijn voorgeschreven.
4. Non-profitorganisaties die werkzaam zijn op het gebied van onderwijs, sport (behalve professioneel), sociale bijstand, dierenbescherming, onderwijs, natuurbehoud en andere gebieden. Naast vrijwillige donaties kunnen bijdragen ook worden gebruikt om het doelkapitaal van dergelijke organisaties op te bouwen of te vergroten.

De personenbelasting kan ook worden teruggevorderd van betalingen aan liefdadigheidsinstellingen in kleuterscholen (aangezien dit een onderwijsinstelling is). De belangrijkste voorwaarde is dat dergelijke bijdragen goed worden gedocumenteerd.

Dit type sociale aftrek beperkt tot een kwart van het jaarinkomen van de belastingbetaler. Als de inkomsten van een persoon voor het jaar bijvoorbeeld 580 duizend roebel bedroegen en hij 170 duizend roebel aan liefdadigheidsdoeleinden schonk, dan kan hij slechts 13% teruggeven met 145.000 (580/4).

Professioneel

Alleen van toepassing beperkte kring van personen:

Deze uitkering wordt in twee versies verstrekt: ter hoogte van de gedocumenteerde uitgaven of ten bedrage van 20% van de totale inkomsten. Dit geldt niet voor royalty's voor bepaalde soorten intellectueel werk en een aantal uitvindingen (aftrek van 20-40%).

Transacties met effecten

Dit voordeel wordt toegekend als een persoon transacties met effecten uitvoert en aan het einde van het jaar was er sprake van een verlies.

Zijn op twee manieren rekening mee gehouden:

• als andere transacties een positief resultaat hebben, wordt bij de berekening van de personenbelasting het verlies in het lopende jaar in aanmerking genomen;
• als er geen inkomsten uit andere transacties zijn, wordt het verlies overgedragen naar toekomstige jaren (u kunt dit binnen 10 jaar teruggeven).

De wetgever bepaalt dat verliezen alleen in aanmerking mogen worden genomen bij transacties met effecten die op een georganiseerde markt worden verhandeld. Bovendien geldt de aftrek in de toekomst alleen voor exact dezelfde transacties.

In 2014 ontving een burger bijvoorbeeld een negatief resultaat van 180 duizend roebel bij het werken met effecten, en in 2015 werd een winst van 135.000 over het inkomen betaald, dat wil zeggen 135 * 0,13 = 17. , 55 duizend roebel. Voor belastingteruggave (verrekening van verliezen) wordt over 2015 aangifte gedaan. en het volledige bedrag van het eerder ontvangen verlies wordt aangegeven. Omdat de winst voor dit jaar kleiner is dan het vorige verlies, worden precies 125.000 roebel geteld. en de burger krijgt een terugbetaling van slechts 16,25 duizend roebel. Het saldo van 55.000 (180 - 125) wordt overgedragen naar toekomstige jaren.

Zie de volgende video voor informatie over de regels voor het ontvangen van belastingteruggave in verschillende situaties: