Федеральный закон от 22.05.2003 г. № 54 — ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» регулирует использование кассового аппарата в предпринимательской деятельности.

В 2016 году был принят 290 Федеральный закон, который определил новые правила для использования кассовых аппаратов. Основное изменение - это формат собственно самого кассового аппарата. Начался переход на использование в расчетах так называемых онлайн-касс. Уже с 2017 года кассовые аппараты для ИП начали регистрироваться и использоваться в соответствии с этими правилами в онлайн-режиме. Впрочем, здесь по-прежнему остаются некоторые исключения.

В соответствии с данным законом, ИП и ООО обязаны применять ККТ (контрольно-кассовую технику) при осуществлении расчетов наличными деньгами или при приеме банковских карт. Однако кассовый аппарат для ИП и ООО обязателен не во всех случаях.

В нашей сегодняшней публикации мы выясним, нужен ли кассовый аппарат для ИП в 2018 году, какие требования предъявляются к этой технике, где ее купить и как зарегистрировать, может ли ООО работать без кассового аппарата.

Кто может не применять ККТ в 2018 году?

Нужно отметить, что в некоторых ситуациях организации и индивидуальные предприниматели вправе не использовать кассовый аппарат. ИП и организации, которые применяют ЕНВД и ИП, применяющие ПСН , могут не использовать ККТ до 1 июля 2019 года, за исключением применения определенных видов деятельности.

При этом покупатель имеет право потребовать документ, который подтверждает прием денежных средств (например, квитанция или чек). Документ должен обязательно содержать такие данные:

  • наименование документа;
  • порядковый номер документа;
  • дата выдачи документа;
  • наименование ООО (или ФИО ИП);
  • ИНН налогоплательщика;
  • наименование приобретенного товара (работ, услуг) и его количество;
  • сумма оплаты (в рублях);
  • фамилия, инициалы, должность и подпись лица, выдавшего документ.

Обратите внимание, что вне зависимости от применяемой системы налогообложения, ИП и ООО, оказывающие услуги населению, могут не применять кассовый аппарат, если они выдают клиентам БСО (бланки строгой отчетности). К БСО относятся абонементы, талоны, транспортные билеты, квитанции, билеты в кино, путевки и прочее. Такое положение будет актуально до 1 июля 2019 года.

Напомним, Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 г. № 359 регулируется порядок оформления, выдачи, учета, хранения и уничтожения БСО. Детальнее про БСО для ООО можно .

Кассовый аппарат для ООО в 2018 году (организаций) и ИП не обязателен при осуществлении некоторых видов деятельности. Подробности смотрите в таблице ниже.

Виды деятельности, при которых можно не применять кассовый аппарат

Продажа газет и журналов, сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках (при условии, если доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 % и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом местной власти). Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров необходимо вести раздельно.

Торговля на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (и других территориях, которые отведены для осуществления торговли), за исключением находящихся в этих местах магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других торговых мест, открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами.

Разносная мелкорозничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами, кроме технически сложных товаров и продовольственных товаров, которые требуют определенных условий хранения и продажи с ручных тележек, корзин и лотков, в том числе - защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой пленкой, парусиной, брезентом.

Торговля из цистерн: пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами.

Продажа в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в ассортименте, который утвержден федеральным органом исполнительной власти в области железнодорожного транспорта.

Продажа проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте.

Продажа ценных бумаг и лотерейных билетов.

Обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, которые реализуют основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий (детские сады, школы).

Прием от населения стеклопосуды и утильсырья (кроме металлолома).

Торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив.

Продажа предметов религиозного культа, религиозной литературы и оказание услуг по проведению религиозных обрядов (церемоний).

Продажа по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты (почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые отправления), которые подтверждают оплату услуг почтовой связи (организации и ИП, находящиеся в отдаленных или труднодоступных местах (кроме городов, районных центров, поселков городского типа, указанных в перечне, который утвержден органом государственной власти субъекта РФ).

Аптечные организации, которые находятся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах и обособленные подразделения медицинских организаций, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, расположенных в сельских населенных пунктах, в которых аптечные организации отсутствуют.

14. Организации и ИП, ведущие наличные расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (кроме городов, райцентров, поселков городского типа), если эти населенные пункты указаны в перечне, утвержденном региональными органами власти.

Кассовый аппарат и режимы налогообложения

В таблице ниже описаны условия применения кассового аппарата для ИП и организаций в 2018 году на разных режимах налогообложения.

Режим налогообложения

Кассовый аппарат

Общая система налогообложения (ОСН)

Обязательно применять.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Не обязательно применять.

По требованию клиента необходимо выдать товарный чек (квитанцию).

Если оказываются услуги населению - можно выдавать бланки строгой отчетности (БСО).

Патентная система налогообложения (ПСН)

Какие требования предъявляются к кассовому аппарату?

Перед постановкой кассового аппарата на учет в ФНС, следует иметь в виду, что в деятельности ИП и ООО допускается использование только тех моделей ККТ, которые содержатся в государственном реестре.

Для того чтобы узнать, находится ли данная модель кассового аппарата в государственном реестре, необходимо или просмотреть реестр, или посмотреть на корпусе ККМ наличие голографической наклейки («Государственный реестр»). Проверить наличие в реестре ККТ можно по ссылке https://www.nalog.ru/rn77/service/check_kkt/

Чтобы модель кассового аппарата была включена в перечень госреестра, она должна отвечать ряду требований (положениях Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016) ст.4)):

  • иметь корпус;
  • иметь заводской номер, нанесенный на корпус;
  • иметь внутри корпуса часы реального времени, а также устройство для печати фискальных документов. При этом в контрольно-кассовой технике, применяемой в составе автоматического устройства для расчетов, устройство для печати фискальных документов может находиться вне корпуса контрольно-кассовой техники в пределах корпуса автоматического устройства для расчетов, а при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа в сети "Интернет" устройство для печати фискальных документов может отсутствовать или находиться вне корпуса контрольно-кассовой техники в пределах корпуса автоматического устройства для расчетов;
  • осуществлять проверку контрольного числа регистрационного номера контрольно-кассовой техники, обеспечивающего проверку корректности ввода пользователем регистрационного номера в контрольно-кассовую технику;
  • обеспечивать в момент расчета прием информации о сумме расчета от устройства, указанного в абзаце втором пункта 1 статьи 2 настоящего Федерального закона;
  • обеспечивать возможность установки фискального накопителя внутри корпуса и при применении контрольно-кассовой техники содержать фискальный накопитель внутри корпуса;
  • передавать фискальные данные в фискальный накопитель, установленный внутри корпуса;
  • обеспечивать формирование фискальных документов в электронной форме;
  • исключать возможность формирования (печати) кассового чека (бланка строгой отчетности), кассового чека коррекции (бланка строгой отчетности коррекции), содержащих сведения более чем об одном признаке расчета;
  • обеспечивать возможность передачи фискальных документов, сформированных с использованием любого фискального накопителя, включенного в реестр фискальных накопителей, любому оператору фискальных данных сразу после записи фискальных данных в фискальный накопитель, в том числе возможность такой передачи в зашифрованном виде, а также возможность повторной передачи непереданных фискальных документов (по которым не было получено подтверждения оператора);
  • обеспечивать печать фискальных документов, за исключением случая осуществления расчетов с использованием электронных средств платежа в сети "Интернет";
  • обеспечивать возможность печати на кассовом чеке (бланке строгой отчетности) двухмерного штрихового кода (QR-код размером не менее 20 x 20 мм), содержащего в кодированном виде реквизиты проверки кассового чека или бланка строгой отчетности (дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа) в отдельной выделенной области кассового чека или бланка строгой отчетности;
  • принимать от технических средств оператора фискальных данных подтверждение оператора, в том числе в зашифрованном виде;
  • информировать пользователя об отсутствии подтверждения оператора переданного фискального документа в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных, а также о неисправностях в работе контрольно-кассовой техники;
  • обеспечивать для проверяющего лица налогового органа возможность печати фискального документа "отчет о текущем состоянии расчетов" в любое время (за исключением контрольно-кассовой техники, применяемой при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа в сети "Интернет", в которой устройство для печати фискальных документов отсутствует);
  • обеспечивать возможность поиска любого фискального документа, записанного в фискальный накопитель, установленный внутри корпуса контрольно-кассовой техники, по его номеру и его печать на бумажном носителе (за исключением контрольно-кассовой техники, применяемой при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа в сети "Интернет", в которой устройство для печати фискальных документов отсутствует) и (или) передачу в электронной форме;
  • исполнять протоколы информационного обмена, указанные в пункте 6 статьи 4.3 настоящего Федерального закона.

Где купить кассовый аппарат для ИП или организации?

Кассовый аппарат можно купить в специализированных компаниях, которые утверждены Государственной экспертной комиссией по ККМ. Такие организации занимаются не только реализацией кассовых аппаратов, но и их обслуживанием и ремонтом.

Компании, занимающиеся продажей ККТ, обычно иметь сеть центров технического обслуживания и продавцов. Как правило, стоимость кассового аппарата — от 8 000 до 25 000 рублей.

Регистрация кассового аппарата для ИП и ООО

Приобретенный кассовый аппарат необходимо поставить на учет в налоговом органе. Регистрацию онлайн-кассы можно осуществлять без посещения налоговой инспекции через Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России или Личный кабинет выбранного оператора фискальных данных (далее — ОФД).

Для этого налогоплательщику необходим сертификат ключа усиленной квалифицированной электронной подписи. До того как вы будете регистрировать ККТ в налоговом органе, необходимо заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД). ОФД-юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством РФ, и находящееся на ее территории, которое получило от ФНС России разрешение на обработку фискальных данных.

ОФД берет на себя обязанности по обработке фискальных данных, включая получение информации, проверку ее достоверности, запись, систематизацию, накопление, хранение в некорректируемом виде, извлечение, использование, передачу в адрес налоговых органов в виде фискальных документов, предоставление налоговым органам таких данных и доступа к ним, а также обеспечение конфиденциальности данных, предоставленных компанией.

Можно также регистрировать кассовый аппарат лично, посетив налоговую инспекцию. Обратите внимание, если документы на постановку ККТ в налоговой службе подает представитель заявителя, то дополнительно предоставляется доверенность.

Как перерегистрировать кассовый аппарат?

Необходимость в перерегистрации ККТ может возникнуть, если необходимо:

  • изменить сведения, внесенные в журнал учета и карточку регистрации ККТ (например, при смене адреса установки ККТ - при перемещении ККТ из одного магазина в другой);
  • заменить фискальный накопитель.

При перерегистрации кассового аппарата в налоговой службе нужно предоставить:

  • отчет об изменении параметров регистрации ККТ;
  • отчет о закрытии фискального накопителя.

Как снять с учета кассовый аппарат?

Для того чтобы снять с учета кассовый аппарат для ООО или ИП, следует обратиться в ФНС (в которой он состоит на учете) и предоставить такие документы:

  • заявление о снятии с учета ККТ;
  • отчет о закрытии фискального накопителя (п. 8 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).

Фактом, подтверждающим снятие с регистрации ККТ, является формирование карточки о снятии ККТ с регистрационного учета. Такая карточка формируется налоговым органом и выдается (направляется) в течение 5 рабочих дней с даты подачи заявления (п. 7 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).

В карточке налоговая инспекция, согласно п. 9 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ, должна указать:

  • полное наименование организации или Ф.И.О. (при наличии) индивидуального предпринимателя;
  • ИНН налогоплательщика;
  • наименование модели ККТ;
  • заводской номер экземпляра ККТ;
  • дату снятия ККТ с регистрационного учета.

Получить карточку от ИФНС возможно тремя способами:

  • через кабинет ККТ;
  • через оператора фискальных данных;
  • лично посетив ИФНС.

Оформление документов и кассовая дисциплина

Применение кассового аппарата предполагает оформление ряда документов. Требования к формированию и обработке которых отражено в Приказе ФСН N ММВ-7-20/229 от 21.03.2017:

  • Отчета о регистрации - дополнительные реквизиты детально отражены в таблице 7 Приказа № ММВ-7-20/229;
  • Отчета, отражающего изменения данных о регистрации, - таблица 7 и таблица 8;
  • Отчета, открывающего смену, - фактически аналога отчет-Х - таблица 17;
  • Кассового чека или бланков строй отчетности - таблица 19;
  • Корректирующих чеков или БСО - таблица 30;
  • Отчета, закрывающего смену, - аналога отчета-Z - таблица 32;
  • Отчета, который формируется при закрытии ФН - таблица 33;
  • Отчет, подтверждающий текущие расчеты, - таблица 18;
  • Отчет подтверждения оператора - таблица 34.

Поэтапные изменения в сфере онлайн-касс

С 15 июля 2016 года вступил в силу новый закон о кассовых аппаратах с 2017 года ФЗ №290 , существенно изменивший требования к ККТ. Порядок перехода на кассовые аппарата нового образца следующий:

С 01.02.2017 прекращается регистрация кассовых аппаратов без возможностей фискальных регистраторов для передачи данных в ИФНС.

С 01.07.2017 все кассовые аппараты старого образца, зарегистрированные до 01.02.2017 года должны быть перерегистрированы в ИФНС. Все налогоплательщики, кроме тех, кто применяет ЕНВД, ПСН или выдает БСО (при оказании услуг), обязаны обеспечить передачу фискальных данных кассовых аппаратов в онлайн-режиме в ИФНС.

С 1.07.2018 для предпринимателей, работающих на ПСН и ЕНВД в сфере розничной торговли и общепита, имеющих наемных работников, возникает обязанность по регистрации и осуществлению расчетов с помощью онлайн-касс.

С 01.07.2019 года налогоплательщики применяющие ЕНВД, ПСН, а также те, кто оказывал услуги населению и оформлял БСО, обязаны начать применять онлайн-кассы.

Есть ли плюсы у онлайн-касс?

Появление онлайн-касс наделало немало шума и вызвало много недовольства. Очевидно, что это дополнительная нагрузка на бизнес. Чтобы сгладить ситуацию, чиновники несколько улучшили положение предпринимателей, которым необходимо устанавливать онлайн-кассы.

Преимущества онлайн-касс перед кассами старого поколения состоят в следующем:

  • осуществлять регистрацию кассового аппарата возможно без личного посещения предпринимателем ФНС;
  • правительство обещает сокращения налоговых проверок для тех, кто применяет кассы нового образца;
  • обязательное техническое обслуживание ККТ и замена ЭКЛЗ будут отменены;
  • расходы, связанные с покупкой новых кассовых аппаратов будут частично возмещены. Представители малого бизнеса смогут получить налоговый вычет за каждую онлайн-кассу (в размере 18 000 рублей).
  • появилась возможность при денежных расчетах с клиентами использовать свои собственные электронные устройства — планшеты, смартфоны и прочее.

Штрафы за нарушения применения ККТ

Контроль за использованием кассовых аппаратов осуществляют работники ФНС. В соответствии со статьей 14.5 КОАП РФ, за отсутствие, нарушение правил регистрации и использования ККТ, предусмотрены такие штрафы:

1. ИП (или руководитель организации) — от 3 000 до 4 000 рублей.
2. Юридические лица — от 30 000 до 40 000 рублей.
3. Продавец или кассир — от 1 500 до 2 000 рублей.

Если у вас остались вопросы о том, нужен ли кассовый аппарат для ИП в 2018 году, как его зарегистрировать, или любые иные вопросы по теме, вы можете задать их в комментариях. Мы постараемся оперативно ответить.

Многие индивидуальные предприниматели после регистрации задаются вопросом - нужен ли им кассовый аппарат. Согласно закону о контрольно-кассовой технике, все предприятия должны применять ККМ. Однако в любом правиле есть исключения.

Касса и система налогообложения: есть ли связь

Новый порядок применения контрольно-кассового оборудования сегодня отличается для каждой из категорий предпринимателей в зависимости от выбранного налогового режима. Ранее многие бизнесмены могли не пользоваться кассовым аппаратом, оформляя продажи лишь бланками строгой отчётности или товарными чеками. В связи с тем, что на патенте и ЕНВД при взимании налога учитывается возможная годовая прибыль, все торгующие на данной системе могли не применять ККМ.

В 2018 году ФНС не регистрирует кассы старого образца

По-другому обстоят дела с упрощённой системой налогообложения, ОСНО и ЕСХН, поскольку для расчёта облагаемого налога используются реальные данные о доходах организации. Ранее вся необходимая информация фиксировалась в памяти ЭКЛЗ кассового аппарата. По новым законам организации с ОСНО и УСН обязаны использовать онлайн-кассы.

Применение онлайн-касс на ЕНВД и патенте необязательно до 1 июля 2018 года. Эти же категории бизнесменов (ИП и юрлица) вправе не использовать ККТ до 1 июля 2019 года, если они:

  • оказывают бытовые или ветеринарные услуги,
  • занимаются ремонтом, мойкой или техническим обслуживанием автомототранспортных средств,
  • распространяют наружную рекламу и пр. (см. пп. 1–5, 10–14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Для индивидуальных предпринимателей (ЕНВД и патент) существует возможность не применять ККТ до 01.01.2019 года в следующих случаях:

  • ИП не имеет работников по трудовым договорам и занимается:
    • розничной торговлей,
    • оказанием услуг общественного питания,
    • иной деятельностью, перечисленной в пп. 6–9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ и в пп. 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ .
  • ИП занимается (требования к наличию/отсутствию сотрудников не установлены):
    • ремонтом, чисткой, окраской и пошивом обуви;
    • оказанием парикмахерских или косметических услуг;
    • оказанием фото услуг;
    • ремонтом мебели;
    • прочими видами деятельности, перечисленными в пп. 1–15, 18–28, 30–44, 49–58, 60–63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ .

Видео: о необходимости применения ККМ

Категории предпринимателей, которые могут не приобретать кассовый аппарат

Согласно нормативному акту №54-Ф3 любая организация, осуществляющая продажу услуг или товаров за наличный, безналичный или электронный расчёт, должна применять кассовый аппарат. В том же законе приведён ряд исключений, согласно которым не применять ККМ можно:

  • если организация оказывает услуги населению, но в этом случае предусмотрены условия - организация должна быть обеспечена БСО в соответствии с требованиями Правительства РФ;
  • при ЕНВД и патенте, однако предприниматель обязан выписать товарный чек или иной документ по требованию покупателя (условие действительно до 1.07.2018 и до 01.07.2019 гг., как уже упоминалось выше);
  • организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в соответствующем перечне (при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета);
  • в случае, если вид деятельности предпринимателя приведён в перечне ниже.

Любая платная предоставляемая услуга или продукция должна быть зафиксирована посредством ККМ

И также освобождены от обязательного применения кассовых аппаратов предприниматели, осуществляющие деятельность по:

  • продаже газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, если доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов и ассортимент сопутствующих товаров утверждён органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Учёт торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведётся раздельно;
  • реализации ценных бумаг;
  • продаже лотерейных билетов;
  • реализации проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте;
  • обеспечению питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
  • торговле на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведённых для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;
  • разносной мелкорозничной торговле продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определённых условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищённых от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой плёнкой, парусиной, брезентом);
  • продаже в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в ассортименте, утверждённом федеральным органом исполнительной власти в области железнодорожного транспорта;
  • торговле в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;
  • торговле из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами;
  • приёму от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома;
  • реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых зданиях и сооружениях, и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций, зарегистрированных в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
  • продаже по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты (почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые отправления), подтверждающих оплату услуг почтовой связи.

Видео: использование ККМ

Штраф за отсутствие кассового аппарата

Если индивидуальный предприниматель не применяет кассовый аппарат в процессе своей деятельности, это влечёт за собой штраф в определённом объёме. Ранее штраф для ИП варьировался от 4 000 до 6 000 рублей. На данный момент всё стало более серьёзно и неиспользование ККТ может быть чревато для индивидуального предпринимателя даже приостановлением деятельности.

За нарушения закона о применении контрольно-кассовой техники предусмотрены штрафы

Таблица: штрафы за неправильную работу с ККМ

Нарушение Наказание
Продажа товаров, продуктов без онлайн-кассы в тех случаях, когда онлайн-касса обязательно должна применяться. Правонарушение совершено впервые. Штраф на должностное лицо (директор, замдиректора), а также на ИП: От 25 до 50% суммы, на которую продали товаров, продуктов, услуг без применения онлайн-кассы. Но не меньше 10 000 рублей.
На ООО штраф будет следующий: От 75 до 100% суммы выручки, полученной без применения онлайн-кассы. Но не менее 30 000 рублей.
Повторное нарушение: неприменение онлайн-кассы, когда она должна применяться строго по закону. При этом сумма выручки без кассы должна быть от 1 миллиона рублей и больше. Должностные лица (директор, замдиректора) – дисквалификация, то есть, запрет занимать эту должность на срок от 1 до 2 лет. ООО и ИП: приостановка деятельности на срок до 90 дней. В том случае, когда выручка без онлайн-кассы при повторном нарушении не превысила 1 миллиона рублей, скорее всего, придётся второй раз заплатить штраф, указанный в предыдущем пункте, так как в КОАПП это чётко не прописано и не конкретизировано.
Применение онлайн-кассы с нарушениями. Такими нарушениями могут быть:
  • онлайн-касса не зарегистрированная, как положено на сайте ФНС;
  • онлайн-касса, в которой нет фискального накопителя или этот фискальный накопитель есть, но он вовремя не заменён;
  • кассовый аппарат не имеет возможности печатать кассовые чеки с QR-0 кодом и ссылками на интернет-ресурс по проверке кассовых чеков;
  • другие аналогичные нарушения.
Предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 рублей.
ИП и ООО должны предоставлять в электронном виде через кабинет контрольно-кассовой техники в налоговую службу определённые документы. Если эти документы не предоставлены, это карается штрафом. Предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей.
ООО или ИП не предоставили покупателю кассовый чек в электронном виде или в бумажной форме. Предупреждение или штраф в 2000 рублей.

Штрафы за продажу алкогольной продукции без кассового аппарата

Сегодня каждый бизнесмен обязан применять онлайн-кассу в случае, если одним из направлений деятельности является продажа алкоголя.

Продажа алкогольной продукции без применения ККМ карается штрафом

Нельзя продавать без кассы не только крепкие спиртные напитки, но и пиво. За нарушение правил использования ККТ предусмотрены наказания:

  • для индивидуального предпринимателя и юридических лиц - 75–100 процентов от расчётной суммы, но не менее 30 000 руб.;
  • для иных должностных лиц - 25–50 процентов от расчётной суммы, но не менее 10 000 руб.

Безусловно, покупка, регистрация и обслуживание кассового аппарата обходятся недешево, однако нарушение закона о применении ККМ влечёт за собой более серьёзную ответственность. Размеры штрафов могут в несколько раз превышать сумму, которую вы потратите на обслуживание контрольно-кассовой техники, поэтому не следует рисковать.

Что касается использования контрольно-кассовых аппаратов, то относительно их в 2019 году вступил в силу новый закон. Эти изменения будут направлены на работу тех предпринимателей, чья деятельность может проходить без использования кассовых аппаратов. Далее мы более подробно рассмотрим эти новшества и попытаемся дать ответ на самый главный вопрос: может ли работать ООО без кассового аппарата?

Нужен ли кассовый аппарат для ООО или УСН, если регистрация уже прошла в 2019 году

Опираясь на новый закон «О применении контрольно-кассовой техники», который будет рассмотрен в будущем году, предприниматели, работающие по ЕНВД, УСН, а также на патенте, могут перейти на кассовые аппараты в обязательном режиме. Несмотря на это, многие эксперты, которые работают в Министерстве экономразвития, считают, что такие требования немного излишни. Но на данный момент пока неизвестно, будет ли принято такое решение по этому вопросу.

Несмотря на то, как зарегистрировано ваше предприятие, будь оно ООО, ИП или же ОАО, ведущую роль в этом вопросе решает именно вид деятельности.

Давайте рассмотрим те лица, для которых оснащение рабочего места кассовыми аппаратами считаются обязательным:

  1. Предприниматели, которые работают по ЕНВД и оказывают услуги для других компаний.
  2. Предприниматели, осуществляющие свою деятельность по УСН, а именно упрощенной системе налогообложения. Но стоит учесть тот факт, что если расчет наличными необязателен, то наличие контрольно-кассового аппарата необходимо.
  3. Категория предпринимателей, которая осуществляет свою деятельность по патентной системе, не обязана работать по кассовому аппарату.

В данном законе также существуют еще исключения. Рассмотрим теперь категории, которых данные изменения не коснутся.

  1. Это в первую очередь те предприниматели, деятельность которых осуществляется на открытых специально отведенных для этого местах. К ним можно отнести рынки, ярмарки, выставочные комплексы и другие подобные места. Одним из обязательных условий считается торговля товарами непродовольственного назначения. На примере это будет выглядеть так – ваш вид деятельности заключается в торговле женской одеждой на рынке. При таком виде торговли вы без нарушения закона можете осуществлять реализацию своего товара. Если при этом рядом находятся специальные помещения, предназначенные для сохранности и демонстрации товара, то при этом вы получите запрет на продажу. К таким помещениям можно отнести магазины, палатки, киоски, помещения в виде контейнеров, рынки и другие подобные места. Если же все-таки продажа осуществляется в них, то наличие кассового аппарата считается обязательным.
  2. К ним можно отнести и тех, кто реализует безалкогольные напитки, а также мороженое, которое производится при киосках.
  3. Бизнесмены, которые реализуют продукцию в мелкую розницу, а именно продают продовольственные и непродовольственные товары, не требующие специальных условий для своего хранения. Обычно это идет торговля такими товарами с лотков, корзин и ручных тележек.
  4. Лица, которые занимаются продажей продукции из цистерн на разлив. Это продажа пива, кваса, молока или же живой рыбы.
  5. Также это могут быть торговцы газет, лотерейных билетов, талонов либо же ценных бумаг.
  6. Еще к этой категории относятся продавцы разнообразной продукции, производимой в вагонах поездов и электричек.
  7. Продавцы религиозной продукции тоже имеют право не использовать кассовые аппараты. К таким товарам можно отнести иконы, кресты, свечи, религиозную литературу.
  8. Те, кто занимается продажей почтовой продукции в специальных отделениях почты.
  9. Службы, связанные со сбором стеклопосуды и утиля, кроме металлолома.
  10. Те, кто оказывает разнообразные религиозные услуги, а именно, проводят крещение или венчание в церкви и чьи услуги стоят определенных денежных средств. В этом случае наличие контрольно-кассовой техники то же не считается обязательным.
  11. Предприниматели, работающие в сфере автосервиса, тоже могут осуществлять свою деятельность без кассового аппарата.
  12. К таким стоит отнести и сферу туризма и красоты, они могут не выписывать чеки, но для отчетности они должны вести бланки строгой отчетности.

Плюсы в использовании кассового аппарата для ООО, даже если по закону он необязателен

Доводим до вашего ведома, что вместо кассового аппарата можно использовать чекопечатающую машину.

Но для того чтобы принять правильное решение, в вопросе нужен ли для вашего бизнеса кассовый аппарат, следует все хорошо обдумать и тщательно взвесить все за и против.

Рассмотрим основные преимущества при использовании кассового аппарата для ООО:

  • существенное облегчение в подведении итогов по проделанной работе. Так, можно четко отслеживать за тем, как идут продажи и поступают денежные средства за конкретный интересующий вас период;
  • облегчается процесс проведения инвентаризации;
  • появляется возможность выдавать чеки, в которых излагается полная информация о предприятии, его сотрудниках и о проданном товаре;
  • при наличии чеков фирма может проводить разнообразные акции, скидки, делать распродажи подарочных купонов на тот или иной товар и многое другое;
  • наличие чеков, помогает делать анализ клиентской базы, выделяя из постоянных и не очень;
  • появляется возможность проводить оплату банковской картой;
  • уменьшаются риски злоупотребления своими обязанностями со стороны обслуживающего персонала;
  • сам кассовый аппарат возможно подсоединить к электронным весам, персональному компьютеру, принтеру и другой подобной технике;
  • минимизируются требования при выборе персонала;
  • применение кассового аппарата позволяет ускорить процесс обслуживания клиентов, так как это исключает заполнение квитанций вручную;
  • с использованием контрольно-кассовой техники повышается качество предоставляемых услуг, а сам бизнес начинает развиваться с ускоренными темпами;
  • аппарат не требует больших финансовых затрат. Как замечено специалистами, месячные затраты на работу и обслуживание кассового аппарата не превышают 50 рублей.

Но несмотря на все вышеперечисленные преимущества, самым основным из них является доверие своих клиентов, что очень важно. А для покупателя наличие чека является определенной гарантией в том, что его не обманут, что товар при необходимости можно обменять или вернуть.

Штрафы за неправильное или вовсе неиспользование ККМ

При нарушении правил по использованию кассового аппарата или при его отсутствии контролирующие налоговые службы имеют право наложить штраф. К таким случаям относятся:

  • предприниматель, осуществляя деятельность, предусматривающую наличие кассового аппарата, его не использует;
  • используется аппарат, не прошедший регистрацию в налоговой;
  • применяется кассовая машина в нефискальном режиме;
  • при продаже кассир не предоставляет клиенту чек либо вообще его не пробивает;
  • наличие в работе поддельного аппарата (чтобы этого избежать, контрольно-кассовую технику необходимо приобретать в специализированных магазинах или прямо на заводе, где их производят);
  • чеки выдаются без наличия обязательного текста либо информация на нем не соответствует действительности;
  • отсутствие необходимой документации на данный аппарат.

После двух этапов кассовой реформы осталось не так много организаций и ИП, кто еще работает без ККТ. Причем многие из них должны будут внедрить аппараты к 1 июля 2019 года. Но есть ситуации, которые вовсе не требуют применения кассовой техники.

Существует две причины, по которой операция не требует применения ККТ :

  1. Она не считается расчетом с точки зрения 54-ФЗ.
  2. Она прямо освобождена от применения кассовой техники.

Что не считается расчетом

Современная редакция 54-ФЗ серьезно расширила границы . Это прием и выплата денежных средств наличными и в безличном порядке, в том числе аванса или предоплаты, за товары, работы и услуги (ТРУ). Также к расчету относится прием ставок и выплата выигрышей, выдача займов для оплаты ТРУ и их погашение, предоставление или получения иного встречного предоставления за ТРУ.

ФНС и Минфин дали немало разъяснений по поводу того, что считать расчетом, а что нет. Основная мысль в следующем: если передача денежных средств между продавцом (юрлицом или ИП) и покупателем связана с оплатой ТРУ, то скорее всего, это расчет. Направление передачи денежных средств не имеет значения - они могут быть как получены от покупателя, так выданы ему. Момент передачи товара также не особо важен - выдача аванса или предоплаты, возврат и зачет этих сумм вписываются в расчет. Главное, чтобы этот было связано с расчетом за ТРУ .

Операции, которые не признаются расчетом в целях применения 54-ФЗ, использования кассовой техники не требуют. В частности, не попадают под необходимость применять ККТ:

  1. Расчеты по договорам займа, если такие займы не связаны с оплатой товаров, работ либо услуг. Другими словами, подразумеваются операции по нецелевым займам .
  2. Расчеты по взносам. Например, прием взносов, связанных со вступлением или членством в СНТ, взносов членов ТСЖ. В эту же группу относятся взносы, уплачиваемые членами различных некоммерческих организаций - ассоциаций, общественных объединений и так далее.
  3. Расчеты адвокатов с клиентами . Адвокатская деятельность не является предпринимательской, поэтому прием вознаграждения от клиента не считается расчетом.

Выше перечислены лишь примеры того, что 54-ФЗ не относит к расчету. В отношении этих случаев чиновники давали пояснения в своих письмах.

Что освобождено от применения кассовой техники

Теперь обратимся к части 2 статьи 2 закона 54-ФЗ , которая описывает особенности применения ККТ. Здесь перечислена деятельность и указаны конкретные операции, при осуществлении которых кассовая техника не применяется в принципе:

  1. Продажа бумажных газет и журналов , а также продажа сопутствующих товаров в газетных киосках при определенных условиях. А именно если газет и журналов в киоске продается больше половины, а сопутствующих товаров меньше. И если эти сопутствующие товары входят в ассортимент, утвержденный региональными властями. При этом в своих разъяснениях чиновники рекомендуют отталкиваться от определения «киоск», данного в статье 346.27 НК РФ (строение, которое не имеет торгового зала и рассчитано на одно рабочее место продавца).
  2. Продажа ценных бумаг . ККТ не применяется в том числе брокерами, если они осуществляют расчеты по купле-продаже ценных бумаг.
  3. Продажа билетов в салоне транспортного средства. Обратите внимание, что освобождение действует только до 1 июля 2019 года.
  4. Деятельность по обеспечению питанием учащихся и сотрудников образовательных организаций . Подразумеваются учреждения, обучающие по основным общеобразовательным программам. Кассовая техника не применяется при обеспечении питанием во время занятий.
  5. Торговля на розничных рынках, ярмарках, выставках и на других аналогичных территориях . Исключение не распространяется на находящиеся на таких территориях магазины, киоски, палатки, фургоны и иные помещения, в которых можно разложить и хранить товары. Также можно торговать без кассы непродовольственными товарами (кроме товаров из перечня, утвержденного Правительством) на открытых прилавках внутри крытых рынков.
  6. Разносная торговля вне стационарной сети , которая производится с рук, из корзин, тележек и прочих приспособлений. Сюда же относится продажа товаров в вагонах поездов и в самолетах. Правило не действует на реализацию товаров, которые являются техническими сложными, подлежат маркировке, а также продовольствия, требующего определенных условий хранения.
  7. Продажа в киосках мороженого , а также на розлив безалкогольных напитков, молока и питьевой воды . Опять же, понятие киоск нужно брать из статьи 346.27 НК РФ.
  8. Торговля из автоцистерн квасом и молоком. Кроме того, живой рыбой, растительным маслом и керосином.
  9. Сезонная продажа вразвал овощей, фруктов, бахчевых культур.
  10. Прием стеклотары и прочего улилсырья. Исключение составляет металлолом, драгоценные металлы и камни.
  11. Деятельность по ремонту и окраске обуви, изготовлению ключей и металлической галантереи.
  12. Услуги нянь и сиделок по присмотру за детьми, пожилыми, больными людьми.
  13. Продажа изделий народных промыслов, если ее осуществляет сам изготовитель.
  14. Распил дров и вспашка огородов.
  15. Услуги носильщиков багажа в аэропортах и на различных типах вокзалов.
  16. Сдача предпринимателем в наем собственного жилья.
  17. Любые расчеты, которые осуществляют организации или ИП из отдаленных или труднодоступных мест. Перечень таких населенных пунктов утвержден властями субъектов. Есть условие - по требованию покупателя ему необходимо выдать документ, подтверждающий факт расчета. Этот документ должен быть подписан выдавшим его лицо и содержать определенные реквизиты. Порядок выдачи и учета такого документа Правительство утвердило постановление № 296 от 15.03.2017.
  18. Аптеки в фельдшерских пунктах , а также подразделения медицинских организаций, у которых есть лицензия на фармацевтическую деятельность, расположенные в сельских местностях. При условии, что в таких населенных пунктах нет аптечных организаций.
  19. Расчеты, связанные с проведением религиозных церемоний и обрядов . А также реализация предметов и литературы, связанных с религиозным культом, в культовых зданиях, на предоставленных для этого территориях и на предприятиях зарегистрированных религиозных организаций.
  20. Расчеты между юридическими лицами и предпринимателями с использованием электронных средств платежа, которые не предъявляются. Сюда попадают любые безналичные расчеты между организациями и ИП, исключая оплату корпоративной картой с ее предъявлением.
  21. Торговля через механические аппараты (не подключенные к сети электропитания, не использующие аккумуляторы), расчет в которых совершается монетами.
  22. Платные услуги библиотек - государственных, муниципальных, библиотек Российской академии наук, других академий, НИИ, образовательных организаций. Перечень таких услуг утверждается правительством.
  23. Расчеты предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения , кроме видов деятельности, установленных в подпунктах 3, 6, 9–11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45–48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ. Есть условие - выдача либо направление покупателю документа, который подтверждает факт расчета. Он должен содержать наименование, порядковый номер и реквизиты из абзацев 4–12 пункта 1 статьи 4.7 закона № 54-ФЗ.

Обратите внимание! При осуществлении торговли в упомянутых выше случаях действует дополнительное правило. Освобождение от необходимости применять ККТ не будет работать, если расчет ведется с применением автоматических устройств или реализуются подакцизные товары. Это требование не распространяется на торговлю питьевой водой в розлив (пункт 7), отдаленные и труднодоступные местности (пункт 17) и сельские аптечные пункты (пункт 18).

Кассовый аппарат – это устройство, которое подтверждает прием оплаты от покупателя наличными деньгами или платежной картой. Многие модели касс помогают предпринимателю вести учет, но все-же предпочитают работать без кассового аппарата.

Причина не только в том, что новые модели ККТ без фискального накопителя намного дороже, но и в расходах на их обслуживание. При небольших доходах ИП сразу отдать на эти цели более 40 тысяч рублей довольно трудно. Плюс надо постоянно оплачивать услуги посредника по передаче данных о продажах в налоговую инспекцию, а это не менее 3 000 рублей в год.

А, кроме того, ККТ – это и административная нагрузка, потому что кассу надо зарегистрировать в налоговой инспекции, а затем вести специальные кассовые документы. Расскажем, кто имеет право работать без кассового аппарата в 2019 году, и какие приняты изменения в этом вопросе.

Каким ИП нужен кассовый аппарат

Необходимость установки ККТ зависит от налогового режима, на котором работает предприниматель. Еще один критерий – это . Значение также имеет способ оплаты товара или услуг. С 2017 года здесь произошли серьезные изменения, которые значительно расширили перечень тех, кто обязан использовать кассу.

В первую очередь, напомним, что ККТ всегда была необходима для тех систем налогообложения, где расчет налога напрямую зависит от выручки: ОСНО, УСН и ЕСХН. Для таких продавцов ответ на вопрос: «Может ли ИП работать без кассового аппарата?» — был и остается отрицательным.

И только предприниматели, оказывающие услуги населению, на любой системе налогообложения до 1 июля 2019 года еще могут выдавать вместо кассового чека БСО (бланк строгой отчетности) типографского изготовления.

Для предпринимателей на режимах ЕНВД и ПСН, которые заняты розничной торговлей или услугами общепита, предусмотрены другие сроки обязательного перехода на кассовые аппараты. Подробнее об этом читайте ниже.

Пока что применять кассовый аппарат обязаны розничные продавцы на системах налогообложения УСН, ОСНО , ЕСХН, если покупатель расплачивается с ними наличностью или платежной картой с помощью POS-терминала.

А кроме того, Минфин настаивает на том, чтобы кассовый чек выдавался и при получении оплаты от физического лица напрямую на расчетный счет продавца (письмо от 28.04.17 № 03-01-15/26324). Это неожиданная точка зрения оспаривается специалистами в учете, но ведомство пока что свое мнение не меняет.

Если же оплата картой происходит в онлайн-режиме, например, при покупке в интернет-магазине, то в письме ФНС от 21.03.2017 г. № ЕД-3-20/1911 указывается, что электронный кассовый чек должен выдаваться с 1 июля 2018 года.

Кассы для спецрежимов ЕНВД и ПСН

Работа без кассового аппарата на режимах ЕНВД и ПСН не мешает расчету налогов, ведь реальная выручка для этого не нужна. Налог считают от торговой площади, и предприниматель заранее знает эту сумму.

Именно поэтому для вмененщиков и ИП на патенте установлена отсрочка на применение кассовых аппаратов. Первоначально срок обязательного перехода на ККТ для этих режимов был установлен на 1 июля 2018 года.

Позже некоторые законодатели, по просьбе малого бизнеса, попытались провести законопроект о переносе этого срока на 1 января 2021 года. Но вместо этой инициативы Госдума приняла предложение Минфина, по которому срок перехода перенесен всего на год, причем, не для всех индивидуальных предпринимателей.

Нужна ли онлайн касса ИП на патенте в 2019 году, зависит теперь от того, есть ли у него работники, принятые по . Еще один критерий – вид деятельности.

Согласно закону от 27.11.2017 № 337-ФЗ, с 1 июля 2018 года кассовые аппараты потребуются только предпринимателям на ЕНВД и ПСН, если они ведут розничную торговлю или занимаются общепитом, привлекая наемный персонал. Если же работников по этим видам деятельности нет, или ИП оказывает услуги населению (независимо от наличия работников), то ККТ можно устанавливать позже — с 1 июля 2019 года.

Продажа пива

В сфере применения ККТ есть спорная ситуация, связанная с продажей пива. Здесь образовалась правовая коллизия, когда нормы одного федерального закона противоречат нормам другого. При этом суды и налоговые органы расценивают ситуацию по-разному.

Пленум ВАС РФ в постановлении от 11.07.14 № 47 признал, что при таком конфликте правовых норм учитываться должны положения специального закона, регулирующего продажу алкоголя, в том числе, пива.

А значит, для ИП на патенте и для ИП на ЕНВД при продаже пива кассовый аппарат нужен уже с 31.03.17. Причем, не только в розничной торговле, но и при оказании услуг общественного питания (раньше кафе и бары на этих режимах кассу не применяли).

Однако Минфин и ФНС придерживаются другой точки зрения и считают, что даже продажа пива не меняет сроков перехода, установленных для ЕНВД и ПСН, т.е. не ранее 1 июля 2018 года (письма от 11.01.17 № 03-01-15/215 и от 21.08.17 № СА-4-20/16409@).

Но в 2019 году вопрос о необходимости ККТ при продаже пива уже не стоит. А рано или поздно кассовая техника будет нужна практически всем розничным продавцам и исполнителям услуг, получающим оплату от населения.

Компенсация расходов на приобретение касс

Когда вопрос повсеместного внедрения онлайн-касс обсуждался на самом высоком уровне, чиновники пообещали, что затраты, которые вынужден понести малый бизнес, будут ему компенсированы. Это, конечно, будут не выплаты из бюджета, а так называемый налоговый вычет, т.е. уменьшение налога к уплате. Но и здесь оказалось все совсем непросто.

Для предпринимателей, работающих на режимах, где учитываются расходы (ОСНО, ЕСХН, УСН Доходы минус расходы) ничего не изменилось. Им просто позволено учитывать при расчете налога затраты на приобретение и установку ККТ.

Что же касается таких режимов, как ЕВНД и ПСН, где расходы не учитываются, то предприниматели вправе получить налоговый вычет. После подачи специального заявления можно уменьшить квартальный налог или стоимость патента на сумму не более 18 тысяч рублей за одну единицу техники.

И только для УСН Доходы компенсация затрат на приобретение касс не предусмотрена. Расходы на этом режиме не учитываются, а право уменьшить авансовые платежи или сам годовой налог этим предпринимателям чиновники пока не дали.

Итоги

Вопрос применения кассовых аппаратов индивидуальными предпринимателями достаточно сложен, поэтому мы еще раз повторим все нюансы:

  1. Нужна ли касса для ИП на УСН в 2019 году? Да, нужна. А кроме того, выдавать кассовые чеки при оплате наличными или картой обязаны розничные продавцы на ОСНО и ЕСХН. Исключение – незначительный перечень ситуаций, указанных в статье 2 закона «О ККТ» № 54-ФЗ. Среди них продажа билетов, мороженого и газет в киосках, разносной торговли и др.
  2. Предприниматели, оказывающие населению услуги на режимах УСН и ОСНО, могут до середины 2019 года выдавать вместо кассовых чеков БСО типографского образца. После этого надо устанавливать либо ККТ, либо автоматизированную систему для выдачи бланков строгой отчетности. Исключение — патентных видов деятельности, указанный в статье 2 закона № 54-ФЗ.
  3. Для предпринимателей на ЕНВД и ПСН срок перехода на кассы зависит от двух условий – наличия работников и видов деятельности. Если это услуги, а также розничная торговля и общепит без привлечения работников, то этот срок перенесен на 1 июля 2019 года. Если же ИП имеет работников, но занимается торговлей или общепитом, то ККТ потребуется с 1 июля 2018 года.
  4. ИП, выбравшие вмененку или купившие патент, могут получить налоговый вычет на сумму не более 18 тысяч рублей за одну единицу техники. Работающие на УСН Доходы минус расходы, ОСНО, ЕСХН учитывают затраты на приобретение ККТ в своих расходах. Для УСН Доходы компенсационный механизм по учету затрат на кассы не разработан.