Пәтер сатып алған кезде Ресей азаматтары жұмсалған ақшаның бір бөлігін қайтаруға құқылы. Ол үшін олар мүлік салығы бойынша арнайы жеңілдікті пайдалануы керек.

Құрметті оқырмандар! Мақалада құқықтық мәселелерді шешудің типтік жолдары туралы айтылады, бірақ әрбір жағдай жеке. Қалай білгіңіз келсе мәселеңізді дәл шешіңіз- кеңесшіге хабарласыңыз:

Өтініштер мен қоңыраулар тәулік бойы және аптасына 7 күн қабылданады..

Бұл жылдам және ТЕГІН!

Шығындардың 13% қайтарылады, бірақ белгілі бір шекте. Пәтер сатып алу кезінде жеке табыс салығын қайтару туралы өтінішті қалай жазуға және қайда тапсыруға болады?

Себептер

Азаматқа табыс салығын қайтару шегерім деп аталады. Мүліктік және әлеуметтік аударымдар арасында айырмашылық бар. Бұл тек 13% ставка бойынша салық салынатын табыстарға ғана берілуі мүмкін.

Пәтерді сатып алғаннан кейін қаражатты қайтару кезінде пеш мүліктік шегерімге жатады. Бұл шегерім салық төлеушіге оның меншігіндегі жылжымайтын мүлікпен операцияларды жүзеге асыру кезінде беріледі.

Яғни, егер сіз пәтер, бөлме немесе үй сатып алған болсаңыз, мемлекет жұмсаған капиталдың бір бөлігін қайтаруды талап ете аласыз.

Бірақ шығындарды өтеу кезінде шығындардың жалпы сомасы маңызды емес. Жылжымайтын мүлікті сатып алу кезінде шегерім сомасы екі миллион рубльдің 13% -нан аспауы керек.

Егер жылжымайтын мүлік азырақ сомаға сатып алынған болса, онда жеке табыс салығы сатып алынған мүліктің толық құнынан қайтарылуы мүмкін. Сатып алуға белгілі бір сомадан артық жұмсалған жағдайда, екі миллион рубльдің тек 13% қайтарылады.

Жылжымайтын мүлікті сатып алу кезінде акционерлік қоғамдарға жеке табыс салығын қайтаруға рұқсат беру себептері Ресей Федерациясының Салық кодексімен анықталады.

Олардың мәні келесі тармақтарға дейін қайнатылады:

• тұрғын үй немесе тұрғын үй құрылысы үшін жер сатып алу;
• тұрғын үй сатып алу үшін несиеге өтініш беру кезінде сыйақыны төлеу;
• тұрғын үй заемдарын қайта қаржыландыру мақсатында алынған несиелер бойынша есептелген сыйақыны өтеу.

Тұрғын үй құрылысы үшін жер учаскесін сатып алу кезінде жеке табыс салығы меншік иесіне меншік құқығын тіркеу туралы құжаттарды алғаннан кейін қайтарылады.

Пәтерді сатып алу кезінде сіз сатып алу-сату шартын және сатып алынатын мүлікке меншік құқығын мемлекеттік тіркеу туралы құжаттарды ұсынуыңыз керек.

Үлестік құрылысқа қатысу шарты бойынша тұрғын үйді сатып алу кезінде меншік құқығын растайтын негізгі құжат беру актісі болып табылады.

Ресей Федерациясының Салық кодексіне сәйкес табыс салығын қайтару туралы өтініш салық бюджетке түскеннен кейін үш жыл ішінде берілуі мүмкін.

Бір жылдың ішінде табыс салығы бойынша мемлекетке төленген соманы алуға болады. Мысалы, ай сайын бір жыл бойы он мың рубль жалақыдан 13% салық ұсталады. Бұл жағдайда шегерім сомасы жүз жиырма мың рубльге тең болады.

Қайда тапсыру керек

Салықты қайтарудың екі жолы бар:

1. Салық органына хабарласу арқылы.
2. Жұмыс берушіге хабарласу арқылы.

Бірінші нұсқада қажетті құжаттар тұрғылықты жері бойынша салық органдарына операция аяқталғаннан кейін келесі жылы тапсырылады.

Келесі құжаттар қажет болады:

• мәміленің жасалғанын куәландыратын құжаттар;
• төлем құжаттамасы;
• нысандағы декларация;
• мәлімдеме;
• жұмыс берушіден алынған нысандағы анықтама.

Ипотекалық несиеге үй сатып алу кезінде сізге несие шартының көшірмесін және бір жылға ұсталған сыйақы туралы анықтаманы қоса беру қажет.

Егер бірнеше пәтер иелері болса, онда салық шегерімін барлық ортақ меншік иелері арасында бөлу туралы өтініш қажет.

Бұл мәлімдеме ортақ меншік иелерінің бірі шегерім алатынын, ал қалғандарының келісімін беретінін көрсетеді.

Дайындалған құжаттар пакеті Федералдық салық қызметінің аймақтық бөліміне ұсынылады. Үш ай ішінде салық инспекциясы камералық тексеру жүргізеді.

Содан кейін салық шегерімін ұсыну мүмкіндігі немесе мүмкін еместігі туралы шешім қабылданады. Қабылданған шешім туралы салық төлеушіге хабарланады. Нәтиже оң болған жағдайда қаражат үш ай ішінде өтініште көрсетілген банк шотына аударылады.

Кейбір жағдайларда жеке табыс салығын қайтарудан бас тартылуы мүмкін, егер:

• тұрғын үй құрылысын немесе сатып алуды қаржыландыру үшін жұмыс берушіні тарту;
• мемлекеттік қолдау бағдарламалары бойынша тұрғын үй сатып алу;
• жылжымайтын мүлікті сатып алу үшін аналық капиталды пайдалану;
• балалы отбасыларды қолдауға бағытталған мемлекеттік субсидиялар алу;
• өзара тәуелді азаматтардың мәмілелерді жүзеге асыруы (тізім Ресей Федерациясының Салық кодексімен анықталады).

Мәміле жасалғаннан кейін бірден жұмыс беруші арқылы жеке табыс салығын қайтаруға болады. Салық декларациясын толтырудың қажеті жоқ.

Шегерімді алу үшін сіз Федералдық салық қызметінің аумақтық бөлімшесіне хабарласып, мәміленің жасалғанын растайтын құжаттарды тапсыруыңыз керек. Мұнда сіз салықты қайтаруға құқығыңызды растайтын хабарлама жібере аласыз.

Федералдық салық қызметінің хабарламасы жұмыс орны бойынша бухгалтерияға ұсынылуы керек. Осыдан кейін 13 пайыздық міндетті салық бір жыл бойы жалақыдан ұсталмайды.

Бір жыл ішінде сіз ағымдағы жылы төленген жеке табыс салығы шегінде ғана қайтарымды ала аласыз. Егер бір жыл ішінде барлық тиісті соманы қайтару мүмкін болмаса, келесі жылы салық органынан қайтадан хабарлама алып, оны жұмыс берушінің бухгалтериясына тапсыру қажет.

Кім қызмет етеді

Ресей Федерациясының азаматы және ресми қызметкері болып табылатын кез келген тұлға жылжымайтын мүлікті сатып алу кезінде жеке табыс салығын қайтаруға өтініш беруге құқылы.

Яғни, азамат еңбек шартымен жұмыс істеп, тұрақты түрде табыс салығын төлеуі керек. 2019 жылға дейін жылжымайтын мүлікті сатып алу кезінде жеке табыс салығын қайтаруды тек бір рет алуға болатыны маңызды.

Яғни, азаматтың мүлікті қанша рет сатып алатыны маңызды емес еді. Заңға сәйкес, жеке табыс салығын жылжымайтын мүлікті сатып алу-сату бойынша бір операциядан ғана қайтару мүмкін болды.

Қазіргі уақытта сіз салықты қайтаруға бірнеше рет өтініш бере аласыз. Бірақ мүліктік шегерімдердің жалпы санын есептеудің жалпы негізі екі миллион рубльден аспауы керек. Ипотекалық несие бойынша жеке табыс салығын қайтару кезінде есептеу базасы үш миллион рубльге дейін артады.

Кез келген салық салынатын табысты алатын азаматқа жеке табыс салығын қайтаруға болатыны анық. Бірақ бұл жағдайда зейнеткерлер не істеу керек, өйткені зейнетақыға салық салынбайды. Сонымен, салықты қайтару мүмкін емес пе?

Қолданыстағы заңнамаға сәйкес зейнеткер де мүліктік шегерім алуға құқылы. Бұл жағдайда процедура ұқсас.

Жалғыз ескерту, егер сатып алу зейнетке шыққаннан кейін үш жылдан кешіктірілмей жасалса, зейнеткерге шегерімге өтініш беруге рұқсат етіледі.

Зейнеткердің зейнеткерлікке шыққанға дейін жұмыс істеген соңғы үш жылының салығы қайтарылады. Егер зейнеткердің жұмыс істейтін жұбайы болса, оған қайтару қағазын беруге болады.

Пәтер сатып алу кезінде жеке табыс салығын қайтару туралы өтінішті қалай толтыру керек, үлгі

Мүлікті шегеруге Федералдық салық қызметіне өтініш беру үшін өтініш беруші екі өтініш жазуы керек. Біріншісінде үй сатып алуға байланысты салық шегерімі туралы өтініш айтылады.

Сонымен қатар, егер сатып алу құны екі миллион рубльден аспаса, онда жұмсалған барлық сома толығымен көрсетіледі.

Егер тұрғын үйдің құны жоғары болса, екі миллион рубль сомасы көрсетіледі. Екінші өтініште сіз банктік деректемелерді көрсетуіңіз керек.

Содан кейін сізге 2-NDFL сертификатын алу қажет. Онда бір жыл ішінде алынған табыс және осы уақыт ішінде төленген жеке табыс салығының сомасы көрсетіледі. Бұл ерекше маңызды болып табылатын соңғы көрсеткіш - сома төленген салық көлемінде төленеді.

Егер бұл талап етілетін мүліктік шегерімнен аз болса, онда төлемдер келесі жылға ауыстырылады және бүкіл рәсім қайталанады.

Сондай-ақ жылжымайтын мүлікті сатып алу бойынша мәмілені растайтын барлық құжаттардың көшірмелерін жасау қажет:

• сатып алу-сату шарттары;
• пәтерге ақша аудару туралы түбіртектерді;
• мүлікке құқықтарды мемлекеттік тіркеу туралы куәліктер;
• тұрғын үйді қабылдау және беру актісі.

Сіз сондай-ақ 3-NDFL нысанындағы кіріс туралы декларацияны толтыруыңыз керек. Төлқұжат пен СТН көшірмесін ұсыну заңмен талап етілмейді. Дегенмен, іс жүзінде Федералдық салық қызметі құжаттар пакетіне паспорттың бірінші бетінің көшірмелерін және тіркеу бетінің көшірмесін қосуды сұрайды.

Пәтер сатып алу кезінде жеке табыс салығын қайтару үшін стандартты өтініш нысаны жоқ. Өтініш кез келген нысанда ресімделеді. Сіз Федералдық салық қызметі ұсынған пішінді пайдалана аласыз.

Өтінішті ресімдеу кезінде оң жақ бұрышта құжаттың қайда жіберілгені жазылады - Федералдық салық қызметіне №_. Содан кейін өтініш берушінің реквизиттері жазылады - аты-жөні. пәтерді сатып алушы, оның тұрғылықты мекенжайы, төлқұжат мәліметтері және байланыс деректері.

Өтініштің «мағынасында» тұрғын үйді сатып алуға байланысты жеке табыс салығын қайтару туралы өтініш бар.

Қайтарылатын сома сандармен және сөзбен көрсетіледі. Оң шешім қабылданған жағдайда қаражатты қайтару үшін банк шотының нөмірін және банк мекемесінің атауын көрсетіңіз.

Толтырылған өтініш берушінің қолымен куәландырылады. Содан кейін барлық қажетті құжаттармен бірге тұрғылықты жері бойынша салық органдарына тапсырылады.

Жалақы алған кезде Ресей Федерациясының резидент қызметкері 13% мөлшерінде жеке табыс салығын төлейді. Жеке тұлғаның салық шегеріміне жұмыс берушіге өтініш беруі арқылы табыс салығын азайтуға болады:

• стандартты салық шегерімі();
• мүлік();
• әлеуметтік();
• кәсіби().

Біз стандартты шегерімдерді шығарамыз

Мүгедек қызметкерлер, әскери қимылдарға қатысушылар, радиациядан зардап шеккен адамдар, сондай-ақ балалардың ата-аналары, асырап алушылары және қамқоршылары салықты төмендете алады. Өлшем кестеде берілген:

Жәрдемақы алу үшін салық шегерімі туралы жазбаша өтініш жасау қажет. Сондай-ақ жұмыс берушіге салықты төмендету құқығын растайтын құжаттарды ұсыну қажет, мысалы, туу туралы куәлік, мүгедектік туралы куәлік және т.б.

2019 жылы балаларға арналған салықтық шегерімге арналған ағымдағы үлгі өтініш

Біз мүліктік шегерім дайындаймыз

Сатып алынған тұрғын үй құны мен ипотекалық пайыздар бойынша жеке табыс салығы базасын азайту үшін сіз жұмыс берушіге Федералдық салық қызметінен арнайы хабарлама беруіңіз керек.

Бұл құжатты салық қызметінен алу үшін сізге 2019 жылғы мүлікті шегерім туралы хабарламаға өтініш беру қажет. Сондай-ақ тізімге сәйкес оған құқығыңызды растайтын құжаттарды ұсыну қажет:

• сатып алу - сату келісім шарты;
• ипотека шарты;
• пәтерді қабылдау-тапсыру актісі;
• төлем құжаттары.

Компания жеке табыс салығы базасын хабарламада көрсетілгеннен аспайтын сомаға азайтады.

Жұмыс берушіден мүлікті шегерімге ағымдағы өтініш үлгісі:

Сіз тек жұмыс беруші арқылы ғана емес, жәрдемақы ала аласыз. Мүлік салығын шегеруге өтініш беру арқылы Федералдық салық қызметіне хабарласуға рұқсат етіледі.

Кәсіби артықшылықтар

Осының негізінде азаматтық-құқықтық шарт бойынша жұмыстарды орындау немесе қызметтерді көрсету немесе әдеби, музыкалық, көркем және басқа да туындыларды жасағаны үшін авторлық сыйақы алған кезде, сондай-ақ үлгілер мен өнеркәсіптік үлгілерді ойлап тапқан кезде жеке табыс салығы азайтылуы мүмкін. Сома не жұмсалған шығындар көлемінде, не 3-тармақта белгіленген стандарттарға сәйкес анықталады.

Егер қандай да бір себептермен жұмыс беруші табыстың толық сомасы бойынша жеке табыс салығын есептеген болса, онда жылдың соңында сіз Федералды салық қызметіне 3-жеке табыс салығы бойынша декларацияны тапсырып, артық төленген салықты қайтара аласыз.

Емдеу және оқыту үшін әлеуметтік аударымдар

Осы негізде салықты азайту үшін сіз сондай-ақ нысанды - 2019 жылғы салық шегерімін қайтару туралы өтініш үлгісін және растайтын құжаттарды ұсынуыңыз керек. Содан кейін Федералдық салық қызметінен хабарлама алыңыз. Естеріңізге сала кетейік, жеке табыс салығы бойынша шегерімдерге сәйкес мыналарды алуға болады:

• білім беру;
• емдеу;
• қосымша төлем жинақтаушы зейнетақы жарналары;
• ерікті сақтандыру бойынша шығыстар: зейнетақы және өмір.

Қайырымдылық шығындарын шегеруді немесе қызметкердің біліктілігін тәуелсіз бағалауды тек есепті жылдың соңында 3-NDFL декларациясын беру арқылы алуға болады.

Салық шегерімі бойынша толтырылған өтініш үлгісі:

Федералдық салық қызметі арқылы салықты қалай қайтаруға болады?

Салық төлеушілер Салық қызметінің аумақтық басқармасына тікелей хабарласуға құқылы. Бұл мүмкіндік Ресей Федерациясының Салық кодексінде бекітілген. Яғни, азаматтар фискалдық шегерімді қалай алу керектігін таңдауы керек болады.

Тексеру арқылы жеке табыс салығын қайтару құқығына ие болу үшін сізге жеңілдіктерге құқықтарыңызды растайтын құжаттар пакетін жинау қажет. Федералдық салық қызметі арқылы жеңілдіктерді тіркеу салық шегерімін қолдану үшін негіз пайда болған жылдан кейінгі келесі жылы ғана басталуы мүмкін екенін ескеріңіз. Мысалы, егер сіз 2019 жылы жәрдемақы алуға құқығыңыз болса, онда сіз Федералдық салық қызметіне тек 2020 жылы жүгіне аласыз.

Бұл жағдайда сізге 3-NDFL салық декларациясын дайындау қажет.

Фискалдық есепте төлеушінің жеке мәліметтері, кірістер туралы мәліметтер, қайтарылатын жеке табыс салығының сомасы көрсетіледі. Декларация мен растаушы құжаттаманың көшірмелеріне қосымша сізге арнайы нысанды толтыру қажет. Мысалы, мүлік шегерімі бойынша салықты қайтару туралы өтініш.

Мұндай жазбаша сұрау кез келген нысанда берілуі мүмкін екенін ескеріңіз:

Мақала туралы өз пікіріңізді білдіріңіз немесе жауап алу үшін сарапшыларға сұрақ қойыңыз

Пәтер сатып алу кезінде жеке табыс салығын қайтаруға өтініш бермей, табыс салығын қайтару мүмкін емес. Біз сізге Федералдық салық қызметі әзірлеген осы нысан туралы, сондай-ақ оны қалай толтыру және дұрыс тапсыру керектігі туралы айтып береміз.

Міндетті құжат

Салық кодексінің ережелері табыс салығын төлеушілерге мүлік салығын шегерімге жүгіну құқығын береді:

• жеке табыс салығы бойынша агент ретінде жұмыс берушіге;
• үй сатып алушы тұратын жердегі салық органына.

Соңғы жағдайда, нақты шығындарды растайтын жинақталған құжаттар пакетіне және мүлікті сатып алу кезінде шегерімге құқығы бар, сіз 2017 жылы пәтер сатып алу үшін 3-NDFL толтырылған өтініш үлгісін қосуыңыз керек. Бұл тиісті тұрғын үй мәмілесі жасалған жылдың соңында жасалады. Яғни, меншік құқығы туралы құжат (Жылжымайтын мүліктің бірыңғай мемлекеттік тізілімінен үзінді көшірме) 2016 жылы да, одан бұрын да алынуы мүмкін еді.

Жеке табыс салығын қайтару үшін 3-жеке табыс салығымен бірге пәтер сатып алу кезінде немесе салық органдары жұмыс беруші арқылы мүліктік шегерімге құқықты бекіткеннен кейін өтініш бере аласыз.

Пәтер сатып алу кезінде және басқа да себептер бойынша 2016 жылға жеке табыс салығын өтеу туралы өтініш келесідей:

Пәтерді сатып алу кезінде жеке табыс салығын ұстамау туралы өтініштің жеке нысаны жоқ екенін ескеріңіз. Ол қарастырылған қайтару туралы өтінішпен және 3-NDFL декларациясымен ауыстырылады.

Қандай формада?

2017 жылы 3-NDFL үшін өтініш нысаны пәтерді сатып алу кезінде әрекет етеді, ол Ресейдің Салық қызметінің 2015 жылғы 3 наурыздағы No ММВ-7-8/90 бұйрығымен бекітілген (№ 8 қосымша). Оның үстіне, ол соңғы рет Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 23 тамыздағы ММВ-7-8/454 бұйрығымен түзетілді.

Пәтер сатып алу кезінде жеке табыс салығы туралы өтінішті біздің веб-сайттан жүктеп алуға болады.

Бұл нысанда салық қайтарылатын банктегі жеке тұлғаның деректемелері бар екенін ескеріңіз. Соның ішінде BIC және корреспонденттік шот. Олар толтырылуы керек. Бұл қорытынды Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 25 сәуірдегі No BS-3-11/1859 түсініктемелерінен туындайды.

Қалай тапсыру керек

Салық кодексі пәтерді сатып алу кезінде жеке табыс салығын қайтаруға әртүрлі тәсілдермен өтініш беруге мүмкіндік береді:

• Федералдық салық қызметінің www.nalog.ru ресми сайтындағы жеке тұлғаның жеке кабинеті арқылы;
• мазмұнының сипаттамасы бар пошта арқылы;
• жақсартылған білікті қолтаңбасы бар интернет арқылы;
• жеке өзі немесе сенімхат бойынша уәкілетті өкілдің көмегімен.

Біздің ойымызша, бұл өтінішті жеке кабинетіңіз арқылы берген дұрыс. Сізге жеке табыс салығы қайтарылатын шот деректерін енгізу жеткілікті. Ал жүйенің өзі мәлімдеме жасайды.

Маңызды нюанстар

Салық төленген күннен бастап кез келген 3 жыл ішінде пәтер сатып алу кезінде сіз 3-NDFL-ге өтініш бере аласыз (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 78-бабының 7-тармағы). Қалай болғанда да, шегерімнің қалған бөлігі болашаққа аударылады.

Әдетте, аз адамдар бірінші рет заңмен талап етілетін жеке табыс салығының сомасын (2 миллион рубльге дейін) толығымен өтей алады. Бұл шегерім құқығының болашақ кезеңдерге ауысатынын білдіреді. Оның балансын пайдалану үшін сізге 3-NDFL декларациясын және пәтер сатып алу кезінде жеке табыс салығын қайтару туралы өтінішті Федералдық салық қызметіне тапсыру қажет. Бірақ шегерімге құқығыңызды растайтын құжаттарды қайта тапсырудың қажеті жоқ. Инспекторлардың мұндай талабы заңсыз! (Ресей Қаржы министрлігінің 06.07.2013 жылғы No 03-04-05/21309 хаты).

Сондай-ақ, пәтер сатып алу үшін жеке табыс салығын шегерімге тек төлеушінің өзі өтініш бере алатынына назар аударамыз. Осылайша, үлестік тұрғын үйді сатып алуға байланысты шегерімге құқығы бар жұбайы салықтың бір бөлігін қайтару үшін өтініште күйеуінің банктік шотын көрсете алмайды.

Егер сіз өтінімді қолмен толтырсаңыз, онда OKTMO көрсетілмеуі мүмкін.

Тұрғын жылжымайтын мүлікті сатып алушы бұрын табысқа төленген салықтың бір бөлігін қайтаруға мүмкіндік беретін мүліктік шегерім түріндегі салық жеңілдіктерін пайдалана алады. Бұл құқық бірқатар критерийлер орындалған кезде туындайды және міндетті әрекет - шегерім қолданылатын жерге байланысты Федералдық салық қызметіне немесе жұмыс берушіге тапсыру үшін құжаттар топтамасын жинау және дайындау. Бұл мақалада біз әртүрлі жағдайларда мүлік салығын шегеруді алу үшін құжаттарды қалай дайындау керектігін айтамыз.

Жеңілдіктің мәні мынада: оның құнына табыс салығы жоқ, соның арқасында сатып алушы осы шегерім шегінде ақыға тұрғын үй алаңын сатып алуға жұмсалған шығыстар бойынша жеке табыс салығының бір бөлігін қайтара алады. . Тұрғын үйді сатып алуға немесе салуға және ипотекалық сыйақыны өтеуге жұмсалған нақты шығындардың 13%-ы қайтарылуға жатады. Қайтаруға болатын салықтың максималды сомасы Ресей Федерациясының Салық кодексінде белгіленген мүліктің шегерімінің 13% құрайды (2 миллион рубль).

Кім инфографикадағы мүліктік шегерім алуға ҚҰҚЫҒЫ ЖОҚ

Төмендегі инфографикада мүліктік шегерім алуға құқығы жоқ азаматтардың санаттары талқыланады. ⇓

(үлкейту үшін басыңыз)

Мүліктік шегерімдерді қолдану ерекшеліктері

Салық заңнамасында бекітілген шегерім құқығын қолдану үшін сізге:

1. Салық салынатын табысы бар, мысалы, тұрғын үй алаңын сатып алған жылы жалақысы;
2. Табыстың болуын, жеке табыс салығын төлеуді және жұмсалған ақша сомасын растайтын қажетті құжаттар жинағын жинау;
3. Таңдалған салықты қайтару әдісіне байланысты Федералдық салық қызметіне немесе жұмыс берушіге шегерім жасау құқығы туралы хабарлаңыз.

Егер тұрғын үйге жұмсалған жылы 13% ставка бойынша салық салынатын табыс болмаса, шегерім мұндай кіріс пайда болғаннан кейін қолданылуы мүмкін.

Мүлік шегерімін алудың екі жолы

Пәтер сатып алушы екі жолмен жүре алады:

1. Сатып алынған объектіге құқық мемлекетте тіркелген жылдың соңында құжаттар жиынтығымен тіркеу үшін Федералдық салық қызметіне хабарласыңыз. Жеке табыс салығының барлық сомасы сатып алушы өтініште көрсеткен деректемелерге дереу қайтарылады (бір жылда ұсталған жеке табыс салығы шегінде);
2. Федералды салық қызметінің шегерімге құқығы бар екендігі туралы хабарлама құжатымен жұмыс берушіге хабарласыңыз. Салық бірте-бірте қайтарылады - шегерім толығымен алынып тасталмайынша, айлық жалақы жеке табыс салығына жатпайды. Сондай-ақ мақаланы оқыңыз: → «».

Федералдық салық қызметі үшін мүлікті шегеруге арналған құжаттар

Егер пәтерді сатып алушы Федералдық салық қызметінің көмегімен жеке табыс салығын қайтару туралы шешім қабылдаса, онда құжаттар сатып алу құқығын мемлекеттік тіркеу жылы аяқталғаннан кейін және тіркеуші органнан тиісті куәлікті алғаннан кейін ұсынылуы керек. . Салық заңнамасында құжаттарды ұсынудың нақты мерзімдері көзделмеген. Табысқа салық шегерімдері болмаса, құжаттарды кейінірек тапсыруға болады.

Федералды салық қызметіне аудару үшін қажетті құжаттар жиынтығы мыналарды қамтиды:

1. Салықты қайтару туралы өтініш;
2. 3-NDFL – жеке тұлғалар үшін табыстар туралы декларация және бір жылдағы аударылған салықтың тиісті сомасы туралы декларация;
3. 2-NDFL - жұмыс орнында алынған және декларацияны дайындау үшін қажетті кірістер мен аударымдарды көрсететін анықтама. Сондай-ақ мақаланы оқыңыз: → «».
4. Пәтерге құқықтарды тіркеу рәсімінің аяқталғанын растайтын құжат - егер тіркеу 15.07.16 дейін жүргізілсе, анықтама немесе егер бұл рәсім белгіленген күннен кейін жүргізілсе, Бірыңғай мемлекеттік тізілімнен үзінді көшірме;
5. Сатып алушы мен сатушы жылжымайтын тұрғын үйді иеліктен айыру (сатып алу-сату) туралы шарт, сондай-ақ мәміле тараптары арасындағы пәтерді жылжыту фактісін растайтын оған жасалған беру актісі;
6. Тұрғын үй-жайларды сатып алуға жұмсалған шығындардың болуын растайтын төлем құжаттамасы (ПКО-ға түбіртек, түбіртек, ақшаны аудару актісі, чектер, қолма-қол ақшасыз төлемдер бойынша шоттан үзінді көшірме);
7. Өтініш берушінің жеке басын растайтын құжат (паспорт немесе басқа).

Көрсетілген пакет басқа құжаттармен толықтырылуы мүмкін, пакеттің нақты құрамы сатып алушының тіркелген жері бойынша салық органында анықталуы тиіс. Жоғарыда аталған тізбенің 4-7 тармақтарының құжаттары көшірме түрінде ұсынылуы тиіс.

Құжаттарды беру әдістері:

• Жеке;
• Прокси арқылы;
• Пошта арқылы;
• Мемлекеттік қызметтер порталы арқылы электронды түрде;
• Салық төлеушінің есепшоты арқылы электронды түрде.

Құжаттарды салық органына тапсырғаннан кейін сіз үш ай күтуіңіз керек, содан кейін Федералдық салық қызметі камералық тексеру фактісіне сүйене отырып, мүліктік жеңілдікке құқықтың болуы туралы шешім қабылдайды. Шешім оң болған жағдайда, сатып алушының өтінімде көрсеткен деректемелерін пайдалана отырып, сома бір ай ішінде қайтарылады.

Шешім теріс болса, Федералдық салық қызметі бас тартуды көрсете отырып, үстелдік тексеру актісін жібереді. Сатып алушы салық органдарының шешімімен келісу немесе салық органына жазбаша қарсылықтарын жіберу арқылы шындыққа жетуге тырысу құқығын сақтайды. Сіз актіні алған күннен бастап бір ай ішінде Федералдық салық қызметінің шешіміне шағым жасай аласыз.

Федералдық салық қызметіне шағымдану қажетті нәтиже бермесе, іс үш ай ішінде сотқа берілуі мүмкін.

Өтінім Федералдық салық қызметі 03.03.15 жылғы MMV-7-8/90@ бұйрығымен бекітілген стандартты нысанға сәйкес ресімделеді. 23.08.16 күні.

(үлкейту үшін басыңыз)

Өтініште келесі мәліметтер болуы керек:

Деректер	Толтыруға түсініктемелер
Адресат туралы ақпарат	Өтініш беру орнының атауы – өтініш берушінің тұрғылықты жері бойынша қызмет көрсететін салық органы.
Өтініш беруші туралы мәліметтер	Пәтердің құнын нақты төлеген тұрғын үй алаңын сатып алушы туралы деректер (Т.А.Ә., салықтық сәйкестендіру нөмірі, мекенжайы).
Ресей Федерациясының Салық кодексінің бабы	78-бап көрсетілген.
Салық атауы	Қайтаруды талап ететін салықтың атауы – жеке табыс салығы, сондай-ақ тұрғын үйді сатып алудың тиісті жылы көрсетіледі.
ҚБК	Жеке табыс салығы аударылатын код ⊕
OKTMO	Жіктеуіш бойынша аумақтық код.
сомасы	Қайтарылатын салық сомасы (сөзбен және цифрмен).
Төлем мәліметтері	Шот нөмірі және қызмет көрсететін банк туралы мәліметтер; Федералдық салық қызметі салық сомасын дәл осы мәліметтерге аударады.
Күні және қолы	Өтініш берген күні және өтініш берушінің жеке қолы.

Жұмыс берушіден шегерім алу үшін құжаттар

Егер пәтерді сатып алушы Федералдық салық қызметі арқылы салықты қайтаруды алу үшін жылдың соңына дейін күткісі келмесе, жұмыс берушіден шегерім алуға болады. Бұл үшін пәтерге құқықтарды мемлекеттік тіркегеннен кейін және осы рәсімнің аяқталғанын растайтын тиісті қағазды алғаннан кейін, құқықтың болуы туралы растайтын хабарламаны алу үшін Федералдық салық қызметіне құжаттар жинағы дайындалады. мүліктік шегерімге.

Хабарлама жұмыс берушіге жіберіледі, ол осы құжатты алған айдан бастап хабарламада көрсетілген салық сомасы қайтарылғанға дейін қызметкердің жалақысынан табыс салығын ұстауды тоқтатады. Хабарлама алу үшін Федералдық салық қызметіне ұсынылатын құжаттар жиынтығы кейбір ерекшеліктерді қоспағанда, жоғарыда көрсетілгенге ұқсас:

• 3-NDFL тапсырудың қажеті жоқ;
• Салықты қайтаруға өтініш берудің орнына хабарламаны алуға өтініш беріледі.

Қағаздарды алғаннан кейін Федералдық салық қызметі мәселені бір ай бойы қарайды, содан кейін нәтиже оң болса, ол хабарлама береді, ал нәтиже теріс болса, хабарлама беруден бас тартады. Екінші жағдайда, шешімге Федералдық салық қызметіне және сотқа шағымдануға болады.

Хабарламаны Федералдық салық қызметі стандартты нысанды пайдалана отырып жасайды және жеке тұлға туралы, шегерім берілген жыл және жұмыс беруші туралы ақпаратты қамтиды. Алынған хабарлама шегерімге өтінішпен бірге жұмыс берушіге жіберіледі. Бұл хабарлама қағазы ағымдағы жыл ішінде жарамды; егер осы жыл ішінде барлық шегерім сомасы алынбаса, келесі жылы қызметкер жаңа хабарлама алу үшін Федералдық салық қызметіне қайта хабарласуы керек.

Тіркеу үшін сіз Федералдық салық қызметінің 10.06.16 жылғы BS-4-11/18925@ хатындағы нысанды пайдалана аласыз. Бұл пішін ұсынылған пішін болып табылады.

Өтінім толтырылуы керек:

• Құжаттар тапсырылатын салық органы туралы мәліметтер;
• Өтініш беруші (жеке тұлға) туралы мәліметтер;
• Байланыс телефоны;
• Белгілі бір жылға жәрдемақы алуға жарамдылығын растаңыз (хабарлама көрсетілген жылы ғана жарамды болады);
• Салықты қайтару жүзеге асырылатын жұмыс берушінің аты мен деректемелері (жұмыстарды біріктірген жағдайда бірнеше жұмыс беруші болуы мүмкін);
• Өтініш беруші сұрау салып отырған тұрғын үйдің атауы мен мекенжайы;
• Тұрғын үйді сатып алу шығындары бойынша шегерім сомасы және сәйкес ипотекалық сыйақы (бар болса);
• қоса берілген құжаттардың тізбесі;
• Күні және қолы.

Мүлікті шегеруге өтініш үлгісі

Шегерімді пайдалану туралы жұмыс берушіге өтініш еркін нысанда жасалады және оған келесі деректерді қосу ұсынылады:

• Мүлік шегерімін көрсетіңіз;
• Ресей Федерациясының Салық кодексінің 220-бабына сілтеме, мұндай сұрау салуға мүмкіндік береді;
• Резерв талап етілетін жыл;
• Өтініштің себептері пәтер сатып алу болып табылады;
• Федералдық салық қызметінің хабарлама қағазының мәліметтері;
• Шегерім сомасы;
• Қосымша құжаттар;
• Қолы және күні.

Ипотека бойынша мүлікті шегерімге арналған құжаттар

Ипотека бойынша шегерім алу үшін сіз салықты қайтарудың ыңғайлы әдісін таңдай аласыз - Федералдық салық қызметі немесе жұмыс беруші арқылы.

Құжаттар жинағы жоғарыдағыға ұқсас, бірақ қосымша

• ипотекалық несиелеуге байланысты банкпен жасалған шарт;
• ипотека бойынша сыйақы өтелетін кесте;
• несие бойынша сыйақы төлеу фактісін растайтын төлем құжаттары.

Кейбір жағдайларда, мысалы, жылжымайтын мүлік немесе білім сатып алу кезінде мемлекет салық төлеушілерге салық салынатын табысты азайту үшін жеңілдіктер береді.

Салықты қайтаруды алу үшін Ресей Федерациясының Салық кодексіне сәйкес тиісті өтініш жазу керек. Бұл мақалада біз салық шегеріміне өтініш жазу ережелерін қарастырамыз.

Салық шегеріміне өтінімді ресімдеу ережелері

Кейбір жағдайларда салық төлеушінің таңдауына байланысты салық шегерімі туралы өтінішжұмыс берушінің атына, кейбірінде салық органы басшысының атына жазылады.

Салықты қайтаруды тек Ресейдің салық резиденттері, яғни біздің елімізде 13% жеке табыс салығы ставкасы бойынша салық төлейтін азаматтар ғана ала алады. Дегенмен, салық шегерімін алуға құқығы жоқ азаматтар санаттары бар. Бұл барлық табысы салық салынбайтын жұмыссыздық бойынша жәрдемақы болып табылатын жұмыссыздар және 13%-дан өзгеше ставка бойынша оңайлатылған салық режимін таңдаған жеке кәсіпкерлер.

Өтініш өтінішке қоса берілетін және салық төлеушіге салықты қайтаруға құқық беретін мән-жайларды растайтын, сондай-ақ жәрдемақы алуға өтініш білдірген тұлғаның өкілеттігін растайтын құжаттармен расталуға тиіс. Сонымен, егер балаға салық шегерімі туралы өтінішті оның қорғаншысы немесе қамқоршысы жазған болса, ол оның қорғаншылық құқығын растайтын құжатты ұсынуы керек:

1. қорғаншылық органның балаға қорғаншылық белгілеу туралы қаулысы;
2. патронаттық тәрбие туралы келісім;
3. Қорғаншылықты немесе қамқоршылықты белгілеу туралы келісім;

Егер жалғыз басты ата-ана салық шегерімін алуға өтініш білдірсе, оның мәртебесін растайтын келесі құжаттарды ұсынуы керек:

• ата-анасының біреуінің қайтыс болуы туралы куәлік;
• Туу туралы куәлікте анасының айтуы бойынша әкесі туралы мәліметтер жазылғаны туралы АХАЖ органынан анықтама;
• Неке тіркеу мөрі жоқ ата-анасының төлқұжаты.

Салық шегеріміне өтініш нысаны

Беттің жоғарғы оң жағында былай делінген:

1. Адресат, яғни өтініш жіберілген салық қызметінің аумақтық бөлімшесінің атауы;
2. Өтініш жазылған тұлғаның аты-жөні;
3. Өтініш берушінің СТН нөмірі;
4. Тұрғылықты мекенжайы;
5. Өтініш берушінің төлқұжатының деректемелері;
6. Байланыс телефоны.

Осы жерде мәлімдеменің кіріспе бөлімі аяқталып, негізгі бөлімі басталады.

Орталықта құжаттың тақырыбы жазылады:

Мәлімдеме

Оның астына, қызыл жолға келесі мәтін жазылған:

«Ресей Федерациясының Салық кодексінің 78-бабының 6-тармағына сүйене отырып, 2016 жылы __________р көлемінде артық төленген жеке табыс салығының сомасын маған қайтаруыңызды сұраймын. _______ байланысты (шегерім беру себебі егжей-тегжейлі сипатталған).

Осыдан кейін аударылатын жеке табыс салығы сомасын сұрайтын шотыңыздың деректемелерін көрсетіңіз.

Өтінішке қолдың стенограммасымен қол қойылады, жазылу күні белгіленеді, барлығы осы.

Балаға қосарланған салықты шегеруге өтініш

Заңда ата-аналардың бірі екіншісінің пайдасына салық шегерімінен бас тартқан жағдайда, ол екі есе қайтарымды алуға құқылы ережені қарастырады.

Бұл процедура заңмен бекітілмеген, сондықтан біз Ресей Федерациясының Федералдық салық қызметінің «Балаларға стандартты салық шегерімін ұсыну туралы» No 3-5-04/1358@ хатындағы ақпаратты басшылыққа аламыз. 2009 жылғы 1 қыркүйектегі. Бұл хатта Федералдық салық қызметі жұмыс берушінің атына қосарланған шегерімге өтініш жазуды ұсынады, өтініш мәтінінде сіз бірінші ата-ананың пайдасына екінші ата-ананың бас тартуына сілтеме жасауыңыз керек.

Салық шегерімін алудан бас тартқан екінші ата-ана да салық шегерімінен бас тартқаны және оған құқықты біріншісіне беретіні туралы арыз жазуы керек. Бұл өтініш жұмыс берушіге бірінші ата-ананың өтінішімен бірге беріледі.

Оң жақтағы қолданбаның тақырыбы:

1. Жұмыс беруші ұйымының атауы және басшының толық аты-жөні;
2. Өтініш берушінің лауазымы және толық аты-жөні;
3. Өтініш берушінің СТН нөмірі;
4. Оның тұрғылықты мекенжайы мен байланыс телефоны.

«Ресей Федерациясының Салық кодексінің 218-бабының 1.4-тармағына сүйене отырып, сізден менің балаларым (қамқорлықтағылар) үшін жеке табыс салығы бойынша стандартты салық шегерімін беруіңізді сұраймын _______________ (балалардың аты-жөні мен туған күні)_____ менің жұбайым _________ (жұбайдың аты-жөні) осы шегерімді алудан бас тартуына байланысты екі еселенген мөлшерде.

Қолданбалар:

3.___________».

Өтініш өтініш берушінің транскриптімен қол қоюымен аяқталуы керек. Жазылған күні ең төменгі жағында орналасқан.

Жұмыс берушіден салықты қайтаруды қалай алуға болады

Жеке табыс салығы бойынша салықты қайтаруды салық қызметі 3-NDFL нысанындағы декларацияны тапсырғаннан кейін, яғни салық кезеңі аяқталғаннан кейін ұсынады.

Алайда, салық төлеуші ​​жұмыс берушіге хат жазса салық шегерімі туралы өтінішжәне салық органының салықты қайтаруды алуға құқығы бар екендігі туралы хабарламаны қоса береді, жұмыс беруші осы сәттен бастап салық төлеушіге артық төленген салықтың барлық сомасы қайтарылғанға дейін салық төлеушіден ұстауды тоқтатады. Ағымдағы жылы өтелмеген сома келесі жылға ауыстырылады.

Бұл әдіспен салық органына екі рет бару керек екені анық: алдымен жұмыс берушіге хабарлама алу үшін өтініш пен құжаттарды тапсыру, екінші рет құжаттарды қарау үшін бір ай өткеннен кейін дайын хабарламаны алу.

Салық шегерімі туралы хабарламаны алу үшін салық органына өтініш

Өтініш салық органындағы ақпараттық тақталарда ілінген нысан бойынша жазылады. Қолданбаның тақырыбы келесі ақпаратты көрсетеді:

• Біз өтініш беріп отырған инспекцияның атауы;
• Өтініш берушінің толық аты-жөні;
• Өтініш берушінің СТН нөмірі;
• Тұрғылықты мекенжайы, төлқұжат мәліметтері және байланыс телефоны.

Мәлімдеме

Тақырыптың астына бірден келесі мәтінді жазамыз:

«Баптың 3-тармағына сәйкес. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 220-бабына сәйкес 2016 жылғы жеке табыс салығы бойынша мүлік салығы бойынша шегерім алу құқығымды растауыңызды сұраймын.

Осыдан кейін өтінішке қол қойылады, қолдың шифры ашылады және күні көрсетіледі.

Мүлік салығын шегеруге өтініш нысаны

Салық шегеріміне өтінішол әдетте келесі ақпаратты тізімдейтін тақырыптан басталады:

1. Адресат – Федералдық салық қызметі филиалының атауы;
2. Өтініш берушінің толық аты-жөні;
3. Оның СТН куәлігінің нөмірі;
4. Тұрғылықты мекенжайы, төлқұжат мәліметтері және байланыс телефоны.

Беттің ортасына біз атын жазамыз:

Мәлімдеме

Осыдан кейін шамамен келесідей мәтін келеді:

«Ресей Федерациясының Салық кодексінің 220-бабына сәйкес, сізден мыналарға бағытталған шығындарға қатысты мүлік салығы бойынша шегерім беруіңізді сұраймын (себептер, мысалы: тұрғын үй салу, пәтер сатып алу). және т.б.).”

Ортақ үлестік меншікте сатып алынған тұрғын үй үшін мүлік салығы бойынша шегерім алынған жағдайда, мүлік салығы бойынша шегерімді мүлік иелері арасында келісім бойынша бөлу туралы өтініш қоса берілуі тиіс.

Өтініш стандартты түрде аяқталады: қол қоюмен, қолдың стенограммасымен және өтініш жазылған күнімен.