Есть два повода поменять систему налогообложения: по желанию или по требованию налогового кодекса.

В зависимости от системы размер налогов может отличаться в несколько раз, поэтому одному бизнесу больше подходит патент, другому — упрощенка 15% или 6%.

Магазин закупил запчасти на 70 000 тысяч рублей и продал за 100 000.

Передать заявление налоговой. Для этого есть несколько способов: отнести самим в инспекцию, поручить представителю — например, бухгалтеру или банку, отправить ценным письмом с описью вложения или передать дистанционно. Можно через личный кабинет на сайте налоговой или операторов, например «Сбис» или «1С-отчетность».

Подготовить копии документов. При переходе на упрощенку нужно подтвердить, что бизнес подходит под ее условия. Для этого делаете копии документов:

• декларацию о прибыли;
• справку об остаточной стоимости;
• среднесписочную численность сотрудников;
• данные о доле участия других компаний.

Для перехода на патент и вмененку подтверждающие документы не нужны.

Подождать, пока налоговая поменяет систему. Налоговая рассматривает заявления на патент и вмененку пять рабочих дней. Для упрощенки ждать ответа от налоговой не нужно, но стоит сохранить подтверждения, что подавали заявление. Если подавали заявление лично, подходит копия заявления с отметкой налоговой, если по почте — опись вложений.

Убедиться, что налоговая изменила систему. Способы зависят от того, какую систему вы выбираете. Для патента налоговая выдает патент, это и есть подтверждение. Для ЕНВД — уведомление, а для упрощенки — ничего. Зато можно попросить письмо, где налоговая говорит: «Да, ИП Машкина А.А. на упрощенке 6%».

Для подтверждения о переходе на упрощенку подходит запрос в налоговую. Открываете сайт и в свободной форме пишете, какое письмо нужно от налоговой. Она ответит за тридцать рабочих дней. Пример запроса:

Здравствуйте!

Прошу предоставить информационное письмо (форма 26.2-7), которое подтверждает, что ИП применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения — «Доходы».

ИП Машкина Мария Марьевна,

реквизиты

Бухгалтерия клиентам Модульбанка: считаем налоги, сдаем отчетность, сами разговариваем с налоговой. Бесплатно, за 11 000 рублей в год или за 21 000 рублей в квартал, в зависимости от сложности.

→ modulbank.ru/buhgalterya

Упрощенка 6% или 15%

Об упрощенке, 346.11-я статья Налогового кодекса

Упрощенка, или УСН — одна из систем налогообложения. Она «упрощенная», потому что компании отчитываются раз в год и платят один налог.

Вопросы и ответы об упрощенке 6%

Упрощенная система бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они отличаются расчетом налогов.

Расходы для упрощенки 15%

Перейти на УСН по желанию

По требованию Налогового кодекса

С упрощенки 6% на упрощенку 15%

В день регистрации ИП или компании

В течение 15 дней с начала нового отчетного периода

С 1 января следующего года. Магазин решил перейти на УСН в 2019 году, заявление подает в 2018-м

За 30 дней после регистрации ИП или компании

С 1 января следующего года. Магазин решил перейти на УСН в 2019 году, заявление подает в 2018-м.

У налоговой есть форма заявления для перехода на упрощенную систему, её менять нельзя. В заявлении — сведения о компании и дата перехода на упрощенку.

Бланк заявления занимает страницу:

Рассказываем о нескольких пунктах подробнее:

Пункт

Когда заполнять

Что писать

ИНН и КПП

Компания переходит на упрощенку с нового года или с вмененки

Свой ИНН и КПП

«Признак налогоплательщика»

В день регистрации компании

С вмененки

Компания переходит с нового года

«Переходит на упрощенную систему налогообложения»

Переход с нового года или вмененки

В день регистрации компании или ИП

«Доходы за девять месяцев» и «остаточная стоимость»

Компания переходит с общей системы с нового года

«В качестве объекта налогообложения выбраны»

1 — доходы

2 — доходы минус расходы

Патент

О патентной системе, статья 346.43 НК

Патентная система налогообложения называется «патентом», или ПСН. В Налоговом кодексе есть термин «дополнительная система», это как раз патент. Это значит, что нельзя работать только на патенте, но патент можно добавить к упрощенке или общей системе налогообложения.

На патент можно перейти:

• в день регистрации ИП;
• в любой день в году, но за десять рабочих дней до начала работы по патенту.

У одного клиента была такая ошибка: ИП подал заявление на патент 19 июня и планировал начать работать 1 июля. Налоговая отказала в патенте, потому что ИП подал заявление слишком поздно. Чтобы начать работать первого июля, последний день для подачи заявления — 15 июня.

Для патента строгая форма заявления: скачиваете с сайта налоговой и заполняете, писать в свободной форме нельзя. В заявлении — пять страниц, в них сведения о предпринимателе и патенте:

• первая — имя, ИНН, адрес предпринимателя, как в паспорте; дата перехода и срок патента;
• вторая — вид деятельности и код вида деятельности для патента;
• третья — адрес помещения, например, магазина;
• четвертая — раздел для такси и грузоперевозок, в котором предприниматель указывает сведения о рабочих автомобилях. Грузоподъемность, марка, количество мест и регистрационный номер — как в техпаспорте. Личную машину вписывать не нужно;
• пятая — раздел для ИП с магазинами, кафе или другими торговыми точками. В этом разделе пишем сведения о помещении, например, площадь.

Коды для патента на Гаранте

В заявлении есть код вида деятельности или сокращенно КВПДП — специальный код для патента. Коды для патента предприниматель указывает сам, их можно посмотреть на Гаранте.

По коду налоговая узнает, чем будет заниматься предприниматель и в каком регионе. Вид деятельности и регион зашифрованы в шести цифрах кода:

• первая и вторая цифра — код предпринимательской деятельности;
• третья и четвертая — код региона;
• пятая и шестая — порядковый номер вида деятельности.

Код для магазина-павильона стройматериалов в Челябинске

Если у предпринимателя несколько бизнесов, например, закусочная и парикмахерская, и он хочет их перевести на патент, подает по одному заявлению на каждый бизнес. Одно для закусочной, второе для парикмахерской.

Единый налог на вмененный доход

Патент или ЕНВД

Единый налог на вмененный доход называется «вмененкой», или ЕНВД. Вмененка — дополнительная система налогообложения, ее можно добавить к упрощенке или общей системе.

О переходе на ЕНВД, статья 346.28 Налогового кодекса

На вмененку можно перейти в любой день года. Главное — передать заявление в налоговую за пять рабочих дней до начала работы на вмененке.

Формы заявления для перехода на вмененку для предпринимателей и компаний отличаются, но обе формы строгие. Если заполнить в свободной форме или с ошибками, налоговая откажет.

Заявление на ЕНВД занимает две страницы:

• первая — ИНН, имя, адрес предпринимателя или сведения о компании;
• вторая — код вида предпринимательской деятельности для ЕНВД, адрес бизнеса и подпись.

Заполняем на примере индивидуального предпринимателя:

На первой странице, кроме данных о предпринимателе, есть блок «Достоверность и полнота данных». Если заявление сдает, например, бухгалтер, он пишет в этом блоке номер и дату доверенности.

Коды вида предпринимательской деятельности для ЕНВД на Консультанте

На второй странице — код вида предпринимательской деятельности. Это не ОКВЭД, а специальный код для компаний и предпринимателей, которые работают на вмененке. Коды есть на сайте Консультанта.

В заявлении есть поля для трех видов деятельности. Допустим, у предпринимателя магазин «Водолей». Он продает сантехнику — это один вид деятельности, и устанавливает душевые кабины — второй вид деятельности.

Смена системы налогообложения может занять день, а может — несколько месяцев. Это зависит от системы, документов и способа передачи заявления в налоговую. Самый быстрый — через посредников, которые заполнят документы и сдадут их за вас.

Нередко российские предприниматели пересматривают бюджет фирмы, стараясь увеличить прибыль за счет оптимизации соотношения доходов и расходов.

Можно ли поменять систему налогообложения в течении года

Актуальным в этом вопросе является и анализ иных режимов налогообложения на предмет выявления наиболее оптимальных. Предприниматели на упрощенной системе могут также изменять объект налогообложения.

Добровольно перейти с УСН на ОСН

переход к ОСН

Запросите звонок консультанта

Ваше мнение

Спасибо за запрос! Специалист свяжется с Вами!

Меняем "упрощенный" объект налогообложения

(Учет доходов и расходов при смене объекта налогообложения при УСНО)

Организации и предприниматели, применяющие "упрощенку" по состоянию на 1 января 2008 г. 3 года и более (то есть дата начала применения УСНО у которых приходится на период до 1 января 2005 г.), заработали свое право изменить с 2008 г. объект налогообложения с "доходов" на "доходы за минусом расходов" или наоборот <1>.

Примечание

Теоретически сменить объект налогообложения вправе также организации и предприниматели, зарегистрированные в 2005 г. и применяющие УСНО с момента регистрации. Ведь для них первым налоговым периодом по УСНО являлся 2005 г. с даты регистрации по 31 декабря 2005 г. Соответственно, трехлетний период применения УСНО у них истекает 31 декабря 2007 г., и с 2008 г. они вправе перейти на другой объект налогообложения <1>. Однако право на смену объекта в этом случае, скорее всего, придется доказывать в суде <2>.

Внимание! Смена объекта налогообложения, как и сам переход на УСНО, носит уведомительный характер.

В Налоговом кодексе не решен вопрос, как часто можно менять объект налогообложения, после того как он уже был изменен ранее. Например , можно ли тем "упрощенцам", кто уже менял объект налогообложения в 2006 г. или 2007 г., поменять его еще раз с 2008 г.? В своих письмах Минфин, уполномоченный толковать налоговое законодательство <3>, утверждает, что по истечении 3 лет с начала применения УСНО объект налогообложения можно менять хоть ежегодно с очередного календарного года <4>.

Для смены объекта нужно подать в ИФНС до конца года уведомление в произвольной форме <5>. В этом году последний день подачи уведомления непосредственно в ИФНС — 29 декабря . По почте можно послать уведомление вплоть до 31 декабря.

А теперь перейдем к правилам исчисления налоговой базы при изменении объекта налогообложения.

<1> Пункт 2 ст. 346.14 НК РФ.
<2> Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.07.2007 N А50-3829/2007-А6, 17АП-4230/2007-АК.
<3> Статья 34.2 НК РФ.
<4> Письмо Минфина России от 04.12.2006 N 03-11-02/263.
<5> Письмо Минфина России от 17.11.2006 N 03-11-04/2/245; Письмо УФНС России по г. Москве от 06.06.2007 N 18-12/3/052811@.

С "доходов" на "доходы минус расходы" Доходы

Поскольку доходы у "упрощенца" независимо от объекта налогообложения признаются по кассовому методу (а именно по мере поступления на расчетный счет или в кассу "упрощенца" денежных средств либо погашения дебиторской задолженности иным способом <6>), то с отражением доходов проблем возникнуть не должно. Все доходы, фактически полученные до 1 января 2008 г., войдут в налоговую базу по налогу при "доходной" УСНО за 2007 г. Все доходы, фактически полученные после указанной даты, будут учтены при расчете налога при "доходно-расходной" УСНО следующего года.

К сведению

Семинар Т.А. Новиковой на тему "Непростые вопросы "упрощенки": решаем вместе" читайте в издании "Главная книга. Конференц-зал", 2007, N N 9, 10.

Внимание! Участники договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом вправе применять только "доходно-расходную" УСНО <7>. Для них смена объекта налогообложения в принципе невозможна.

<6> Пункт 1 ст. 346.17 НК РФ.
<7> Пункт 3 ст. 346.14 НК РФ.

Расходы

Что касается признания "переходных" расходов, то с 2008 г. НК РФ будет дополнен новой нормой, согласно которой расходы, относящиеся к годам, когда применялась "доходная" УСНО, при исчислении налоговой базы не учитываются <8>.

Итак, законодатель попытался сформулировать хоть какие-нибудь переходные положения для смены объекта налогообложения при УСНО, но в результате ситуация еще больше запуталась. Что означает фраза "расходы, относящиеся к периоду"? То ли на этот период должен приходиться момент признания расхода по правилам гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" (к примеру, сырье должно быть и списано в производство, и оплачено <9>)? То ли речь идет о периоде, в котором расход фактически осуществлен безотносительно к оплате (то есть сырье должно быть только передано в производство)? Мы все-таки склоняемся к первому варианту. Ведь на "упрощенке" расходами признаются затраты только после их оплаты. Пока нет оплаты — нет и расходов (кассовый метод). Таким образом, можно будет учесть в расходах следующего года, в частности:

• заработную плату за декабрь 2007 г., выплаченную в 2008 г.;
• "зарплатные" налоги за декабрь 2007 г., перечисленные в бюджет в 2008 г.

Налог при УСНО при объекте налогообложения "доходы" можно уменьшить на сумму уплаченных за тот же период взносов в ПФР. При этом налоговики (кстати, в отличие от Минфина) не раз разъясняли, что даже если пенсионные взносы за декабрь текущего года будут уплачены уже в следующем году, то их все равно можно будет учесть в уменьшение налоговой базы текущего года. А если они будут уплачены уже после представления в ИФНС декларации по налогу при УСНО за текущий год, то можно будет представить корректирующую декларацию за текущий год, уменьшив в ней налоговые обязательства с учетом уплаченных за декабрь взносов <10>. Однако мы советуем во избежание разногласий с налоговиками на местах перечислить взносы за декабрь 2007 г. в бюджет до 1 января 2008 г. Тогда они точно уменьшат 6%-ный налог с доходов 2007 г. <11>;

• стоимость работ (услуг), выполненных (оказанных) для "упрощенца" в 2007 г., но оплаченных в 2008 г.;
• стоимость сырья и материалов, приобретенных и использованных для производства продукции в 2007 г., но оплаченных поставщику уже в 2008 г. <12>.

Кроме того, можно будет учесть в уменьшение налоговой базы 2008 г. любые расходы, которые фактически будут осуществлены уже в следующем году (к примеру, работы и услуги, акты по которым будут подписаны в 2008 г.), но оплачены которые были в этом году.

Несколько сложнее с признанием "переходных" расходов в виде стоимости покупных товаров. Напомним, что стоимость товаров уменьшает налоговую базу при "доходно-расходной" УСНО только при одновременном выполнении трех условий <13>:

• оплата товара поставщику;
• продажа товара покупателю;
• оплата товара покупателем.

Для того чтобы разобраться, составим следующую таблицу.

Но обращаем ваше внимание на тот факт, что рассмотренный вариант "перетягивания" расходов на следующий год, обоснованный кассовым методом учета расходов на "доходно-расходной" УСНО, может вызвать разногласия с налоговиками.

<8> Пункт 4 ст. 346.17 НК РФ (ред., действующая с 01.01.2008); пп. "в" п. 18 ст. 1, п. 1 ст. 3 Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ.
<9>
<10> Письмо МНС России от 02.02.2004 N 22-2-14/160@; Письмо УФНС России по г. Москве от 16.03.2007 N 18-11/3/023482@.
<11> Пункт 3 ст. 346.21 НК РФ.
<12> Подпункт 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.
<13> Подпункт 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

Основные средства

Рассмотрим, стоимость каких именно основных средств (ОС) можно будет признать в расходах в следующем году <14>.

Момент ввода ОС в эксплуатацию	Момент оплаты ОС	Признание стоимости ОС в расходах
1	2	3
В период применения общей системы налогообложения до перехода на "доходную" УСНО	В период применения общей системы налогообложения до перехода на "доходную" УСНО	Остаточная стоимость ОС на 1 января 2008 г. для целей исчисления "доходно-расходной" налоговой базы при УСНО определяется как остаточная стоимость ОС по данным учета для целей налогообложения прибыли на дату перехода с общего режима налогообложения на УСНО с объектом "доходы" <15>. Далее остаточная стоимость списывается в расходы в зависимости от срока полезного использования объекта <*>
В период применения "доходной" УСНО
В период применения "доходно-расходной" УСНО	После оплаты остаточная стоимость ОС для целей исчисления "доходно- расходной" налоговой базы при УСНО определяется как остаточная стоимость ОС по данным учета для целей налогообложения прибыли на дату перехода с общего режима налогообложения на УСНО с объектом "доходы" <15>. Далее остаточная стоимость списывается в расходы в зависимости от срока полезного использования объекта <*>
В период применения "доходной" УСНО	В период применения общей системы налогообложения до перехода на "доходную" УСНО	Расходы на приобретение основного средства никак не учитываются
В период применения "доходной" УСНО
В период применения "доходно-расходной" УСНО	В 2008 г. можно будет учесть в расходах полную стоимость основного средства <16>
В период применения "доходно- расходной" УСНО	В период применения общей системы налогообложения до перехода на "доходную" УСНО
В период применения "доходной" УСНО
В период применения "доходно-расходной" УСНО

<*> Если срок полезного использования объекта, введенного в эксплуатацию еще на общем режиме налогообложения до перехода на "доходную" УСНО, не превышает 3 лет , то в 2008 г. остаточную стоимость объекта можно полностью учесть в расходах <17>.

Если срок полезного использования такого объекта ОС составляет от 3 до 15 лет , остаточная стоимость списывается так <17>:

• в 2008 г. в расходах признается 50% этой стоимости;
• в 2009 г. — 30% этой стоимости;
• в 2010 г. — оставшиеся 20% стоимости (конечно, если все эти годы будет применяться "доходно-расходная" УСНО).

Если же срок полезного использования составляет свыше 15 лет , то в течение 10 лет применения "упрощенки", начиная с 2008 г., в расходах ежегодно может учитываться 1/10 остаточной стоимости объекта <18>. То есть если в последующие годы будет применяться УСНО с объектом налогообложения "доходы за вычетом расходов", то стоимость объекта ОС окончательно спишется на расходы в 2017 г.

Обратите внимание: после перехода на "доходно-расходную" УСНО остаточная стоимость ОС, введенных в эксплуатацию еще до перехода на "упрощенку", списывается так, как если бы период применения "доходной" УСНО вообще отсутствовал <19>.

Внимание! Срок полезного использования ОС определяется в соответствии с Классификацией, применяемой для целей налогообложения прибыли <20>.

Напомним, что в течение года при расчете налоговой базы по налогу при УСНО на конец каждого квартала в расходах учитывается по 1/4 ежегодной суммы <21>. И что основное средство должно быть оплачено, для того чтобы его стоимость можно было учесть в расходах <22>.

Если есть такая возможность, лучше повременить с вводом в эксплуатацию либо с оплатой основных средств, приобретенных в этом году. Ведь на расчет налога с доходов за 2007 г. стоимость этих основных средств все равно никак не влияет. Тогда как в следующем году их полная стоимость будет уменьшать налоговую базу по налогу при УСНО.

По тем же самым правилам будет признаваться в учете стоимость нематериальных активов <23>.

<14> Письма Минфина России от 10.10.2006 N 03-11-02/217, от 20.06.2006 N 03-11-04/2/123, от 03.03.2006 N 03-11-04/2/54.
<15> Пункт 2.1 ст. 346.25 НК РФ.
<16> Подпункт 1 п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.
<17> Подпункт 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ.
<18> Подпункт 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ; Письмо Минфина России от 20.06.2006 N 03-11-04/2/123.
<19> Письмо Минфина России от 20.06.2006 N 03-11-04/2/123.
<20> Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1.
<21> Пункт 4 ст. 346.16 НК РФ.
<22> Подпункт 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.
<23> Пункт 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

С "доходов минус расходы" на "доходы"

Поскольку в следующем году никакие расходы (кроме взносов в ПФР и пособий по временной нетрудоспособности) не будут влиять на сумму налога, подлежащего уплате <24>, то имеет смысл оплатить до 1 января 2008 г. все расходы, понесенные в этом году (или, говоря языком законодателя, относящиеся к этому году). Тогда на них можно будет уменьшить налоговую базу по налогу при "доходно-расходной" УСНО за этот год.

Это относится, в частности, к сырью и материалам, переданным в производство в этом году, к заработной плате и взносам в ПФР, начисленным за какие-либо периоды этого года, к работам и услугам, выполненным и оказанным по состоянию на 31 декабря 2007 г., к стоимости товаров, проданных в этом году. Если перечисленные расходы будут оплачены уже в 2008 г., то уменьшение на них налоговой базы по налогу при УСНО за 2007 г. может вызвать споры с налоговиками.

Обратите внимание на тот факт, что уменьшить налог при УСНО за 2008 г. при объекте "доходы" на сумму пенсионных взносов, начисленных за какой-либо период 2007 г. (к примеру, декабрь 2007 г.), но уплаченных в бюджет в 2008 г., не получится, поскольку важно, за какой период эти взносы начислены <25>. Поэтому целесообразнее перечислить пенсионные взносы в бюджет также до 1 января 2008 г. и учесть их в расходах этого года.

Вместе с тем можно будет уменьшить налог при УСНО с объектом налогообложения "доходы" за 2008 г.

Как поменять систему налогообложения для ИП

на сумму выплаченных после 1 января 2008 г. пособий по временной нетрудоспособности, даже если эти пособия начислены за какие-либо периоды 2007 г. <25>. Ведь в отношении пособий важен только момент их выплаты, а не период начисления.

<24> Пункт 2 ст. 346.17 НК РФ.
<25> Пункт 3 ст. 346.21 НК РФ.

Е.М.Филимонова

Когда фирма осуществляет деятельность при общей системе налогообложения, руководитель имеет возможность сменить ее на "упрощенку" в начале календарного года, единый налог на вмененный доход или патент — в любое время.

Как перейти на упрощенную систему налогообложения

Следует обратить внимание на ограничение по ежегодным доходам для лиц, желающих перейти на упрощенную систему налогообложения . Согласно статье 346 Налогового Кодекса РФ годовой доход предприятия на УСН не может превышать восьмидесяти тысяч рублей.

Для перехода на УСН необходимо известить органы ИФНС до конца предыдущего года. Юридическому лицу необходимо в установленные законом сроки подать заявление на снятие его с учета как плательщика патента или ЕНВД. При этом не требуется сниматься с учета при переходе от ОСН.

Как мы уже сказали выше, предприниматель на УСН вправе выбрать объект налогообложения — доходы (взимается налог 6% от доходов фирмы) или разница доходов и расходов (взимается налог 15% от прибыли фирмы). Поскольку в разные периоды своего существования организация имеет различные объемы клиентов и продаж, в зависимости от уровня ее развития будет выгоден тот или иной объект налогообложения. Учтите, что при выборе объектом прибыли компании, вы будете обязаны учитывать лишь те расходы, которые перечислены в действующем законодательстве. С актуальным в 2017 году реестром допустимых расходов, а также порядком их признания можно ознакомиться в статьях 346.16-346.17 НК РФ.

Для оптимального выбора объекта налогообложения справедлива формула: Если сумма расходов, соответствующих статьям 346.16-346.17 Налогового Кодекса составляют не менее 70% от суммы доходов фирмы, то следует продолжать деятельность с объектом налогообложения "разница доходов и расходов". В любом другом случае — "доходы".

Переход с УСН на ОСН или обратно

Добровольно перейти с УСН на ОСН в течение года также невозможно, как и с ОСН на УСН. И в том, и в другом случае необходимо уведомлять государственные службы в конце года, следующего за годом перехода на новый режим налогообложения. Крайним сроком для уведомления считается последний день года — 31 декабря.

Аналогично не требуется заявлений на переход к ОСН , но необходимо в первые две недели нового календарного года подать уведомление об отказе от УСН, которое автоматически сменит вашу систему налогообложения на общую. Соответственно при добровольном переходе на ОСН не требуется подтверждений или разрешений инспекторов федеральной налоговой службы.

Для профессионального бухгалтера смена системы налогообложения не является такой сложной и запутанной процедурой, как для не обладающего должной квалификацией предпринимателя.

Хочу поменять систему налогообложения

Поэтому при возникновении необходимости перехода на иной режим налогообложения либо смены объекта налогообложение, мы рекомендуем обратиться за помощью в нашу компанию.

Наши специалисты не только окажут достаточно полную консультацию по системам налогообложения и правилам их замены, но и проведут все мероприятия "под ключ", что сбережет для вас дополнительное время, которое можно инвестировать в развитие бизнеса или провести с семьей.

Запросите звонок консультанта

Спасибо за запрос! Специалист свяжется с Вами!

Ваше мнение

Уважаемые посетители сайта, нам важно мнение каждого человека, который сотрудничает с нами или рассматривает вопрос сотрудничества, а так же просто интересуется нашей компанией, так как мы хотим всегда становиться лучше для Вас.

Мы будем Вам очень благодарны и признательны, если Вы оставите здесь отзывы, рекомендации, идеи или критику о нашей компании, о нашей работе или о нашем сайте.

Спасибо за запрос! Специалист свяжется с Вами!

В Определении Верховного Суда РФ от 30.06.2015 N 301-КГ15-6512 сделан вывод, что прекращение предпринимательской деятельности и повторное ее осуществление в середине года могут свидетельствовать о намерении коммерсанта сменить объект налогообложения. В результате бизнесмену был доначислен единый налог исходя из первоначального объекта налогообложения.

Смена налогового режима с ОСНО на УСН — порядок перехода

Данная схема не нова, поэтому разберемся с ее правомерностью.

Законодательство

Упрощенка отличается от других систем налогообложения тем, что предприниматели вправе самостоятельно выбирать объект налогообложения, а значит, и ставку налога.
Виды объектов налогообложения на УСН (п. 1 ст. 346.14 НК РФ):
— доходы;
— доходы, уменьшенные на величину расходов.
Если коммерсант понял, что ошибся с выбором объекта налогообложения, то до конца налогового периода (года) ничего сделать не сможет. Ведь объект налогообложения можно изменять ежегодно. Для этого следует уведомить налоговый орган в срок до 31 декабря года, предшествующего году, в котором предполагается изменение (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

К сведению. Советуем вновь зарегистрированному предпринимателю, прежде чем подавать уведомление о применении УСН, хорошо подумать, какой объект налогообложения ему выгоден. Предпринимателю дается 30 календарных дней с даты постановки на учет на уведомление налогового органа о переходе на упрощенку. В этом случае он применяет УСН с даты, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
Например, объект налогообложения "доходы" выгодно применять коммерсантам, у которых доходы существенно выше расходов. К таким видам деятельности относят, в частности, оказание каких-либо услуг, сдачу помещения в аренду и т.д. Тем не менее многие бизнесмены выбирают этот объект налогообложения, даже если налогов придется заплатить немного больше, чем при другом способе учета, просто потому что он гораздо проще и не нужно разбираться в порядке признания расходов, которые можно учесть при расчете единого налога.
Объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" подойдет коммерсантам, в предпринимательской деятельности которых задействован большой оборот денежных средств, при этом прибыль небольшая. Примерами такой деятельности могут служить торговля, производство и т.д. Кроме этого, с 1 января 2009 г. региональные власти могут устанавливать дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов деятельности, осуществляемых коммерсантом. Поэтому, перед тем как сделать окончательный выбор, обязательно нужно узнать, какие налоговые ставки установлены для доходно-расходного варианта учета в регионе регистрации ИП.
При любом варианте учет доходов ведут кассовым методом, перечень принимаемых расходов является закрытым.

Порядок и условия начала и прекращения применения УСН установлены положениями ст. 346.13 НК РФ. При этом не предусмотрено никаких ограничений для выбора объекта налогообложения предпринимателями, которые в течение календарного года зарегистрировали прекращение деятельности в качестве ИП и вновь зарегистрировались в этом же году как ИП.

Вывод 1

Законодательством не предусмотрено ограничений для выбора объекта налогообложения по УСН предпринимателями, которые в течение календарного года прекратили деятельность в качестве ИП и вновь зарегистрировались в этом же году как ИП.

Разъяснения чиновников

Вопрос о правомерности снятия с учета и повторной постановки на учет в качестве ИП был поднят еще в 2013 г. В Письме ФНС России от 28.02.2013 N ЕД-3-3/706@ налоговики указали на то, что прежде чем вновь зарегистрироваться в качестве ИП, предприниматель обязан пройти процедуру снятия с учета в налоговом органе. При этом существуют определенные основания, установленные ст. 84 НК РФ, позволяющие налоговому органу снять с учета индивидуального предпринимателя, и в их числе смена объекта налогообложения не значится. В то же время чиновники напомнили о существовании отдельных судебных решений, определяющих, что под началом ведения предпринимательской деятельности понимается дата первой регистрации в качестве ИП, и это позволяет квалифицировать действия, связанные со снятием с учета и постановкой на учет в качестве ИП, как получение предпринимателем необоснованной экономической выгоды.

Вывод 2

Налоговый орган не вправе снять с учета индивидуального предпринимателя из-за смены объекта налогообложения. В то же время контролеры напомнили о судебных решениях, где им удавалось доказать, что под началом ведения деятельности ИП понимается дата первой регистрации в качестве предпринимателя.

К сведению. Приведем аналогию с другим специальным налоговым режимом — патентной системой налогообложения. Итак, предприниматель, утративший право на применение ПСН, до истечения срока действия патента вправе вновь перейти на патентную систему по этому же виду деятельности не ранее чем со следующего календарного года (п. 8 ст. 346.45 НК РФ). При этом предпринимателей, слетевших с патента, интересует, могут ли они применять патент, если зарегистрируют прекращение деятельности в качестве ИП и вновь зарегистрируются в этом же году как ИП? Специалисты Минфина считают, что налоговым законодательством не предусмотрено никаких ограничений для перехода в течение календарного года на ПСН повторно зарегистрировавшихся предпринимателей (Письма Минфина России от 28.02.2014 N 03-11-12/8659 и от 23.05.2013 N 03-11-12/18502).

Арбитражная практика

Арбитражная практика по данному вопросу противоречива.
Часть судей считают, что законодательство, регулирующее применение УСН, не содержит такого понятия, как повторная регистрация в качестве предпринимателя. В ст. 346.13 НК РФ речь идет о вновь зарегистрированном предпринимателе, каковым и является повторно зарегистрированный предприниматель.

Судебная практика. Согласно Постановлению ФАС Поволжского округа от 16.05.2006 N А65-25496/2005-СА2-11 ИП-упрощенец утратил статус предпринимателя 1 января 2005 г. Впоследствии, 12.05.2005, он вновь зарегистрировался как ИП и уведомил налоговиков о переходе на УСН. Налоговики сообщили о невозможности применения УСН, т.к. заявитель вправе перейти на упрощенку не ранее чем через один год после того, как он утратил на нее право. Арбитры отклонили доводы налогового органа, поскольку законодательство, регулирующее применение УСН, не содержит такого понятия, как повторная регистрация в качестве предпринимателя. В ст. 346.13 НК РФ речь идет о вновь зарегистрированном предпринимателе, каковым и является заявитель. Поскольку заявитель как ИП зарегистрировался 12.05.2005, то он правомерно подал заявление о применении УСН.
Аналогичный вывод содержит Постановление ФАС Поволжского округа от 16.05.2006 N А65-33393/2005-СА2-34.

В п. 2 ст. 346.13 НК РФ дословно написано: "Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения…". При этом выражение "вновь зарегистрированные" может включать в себя повторную регистрацию.

Судебная практика. Из смысла п. 2 ст. 346.13 НК РФ не следует, что применение УСН возможно только в том случае, если предприниматель зарегистрировался впервые, и выражение "вновь зарегистрированные" может включать в себя повторную регистрацию (Постановление ФАС Уральского округа от 23.03.2005 N Ф09-938/05-АК).

Так что мнение налоговиков о несправедливости судебных решений в связи с тем, что предприниматели пользуются отсутствием запрета на повторную регистрацию, несостоятельно.

Судебная практика. Ссылка налогового органа на несправедливость судебного решения в связи с тем, что предприниматель, воспользовавшись отсутствием запрета на повторную регистрацию, фактически в упрощенном порядке перешел с общей системы налогообложения на УСН, судом не принята (Постановление ФАС Уральского округа от 11.05.2005 N Ф09-1898/05-С1).

Не так давно арбитры встали на сторону налоговиков. Судьи решили, что прекращение предпринимательской деятельности и повторное ее осуществление в середине года были совершены исключительно для замены объекта налогообложения по УСН. В результате контролеры сумели доказать отсутствие прекращения предпринимательской деятельности и правомерность доначисления единого налога исходя из первоначально выбранного предпринимателем объекта налогообложения.

Судебная практика. Рассмотрим Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 06.03.2015 N Ф01-371/2015 по делу N А79-5157/2014 (Определением ВС РФ от 30.06.2015 N 301-КГ15-6512 отказано в передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ для пересмотра).
Обстоятельства дела:
— 21.06.2012 — прекращена деятельность Туманиной Е.М. в качестве ИП;
— 29.06.2012 — Туманина Е.М. зарегистрирована в качестве ИП;
— за 2012 г. ИП представил в налоговый орган две декларации по УСН: за период с 01.01.2012 по 21.06.2012 — с объектом налогообложения "доходы", за период с 29.06.2012 по 31.12.2012 — с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
Суды установили, что осуществление предпринимательской деятельности Туманиной Е.М. в период с 21.06.2012 по 29.06.2012 фактически не прекращалось. Основное доказательство: договоры аренды нежилых помещений были оплачены 14.06.2012 за весь июнь.
Арбитры решили, что прекращение предпринимательской деятельности и повторное ее осуществление в середине налогового периода проведены с целью замены объекта налогообложения в обход положений п. 2 ст. 346.14 НК РФ без действительного намерения прекращения осуществления такой деятельности. В результате суды пришли к выводу о правомерности доначисления единого налога исходя из выбранного ИП на 01.01.2012 объекта налогообложения "доходы".

Вывод 3

Арбитражная практика по данному вопросу противоречива. С одной стороны, выражение "вновь зарегистрированные" может включать в себя повторную регистрацию. С другой стороны, налоговикам удавалось доказать, что регистрация прекращения предпринимательской деятельности и повторного ее осуществления в середине налогового периода преследовала цель замены объекта налогообложения без действительного намерения прекращения осуществления такой деятельности.

Подведем итоги

Законодательством не предусмотрено ограничений для выбора объекта налогообложения по УСН предпринимателями, которые в течение одного года зарегистрировали прекращение деятельности в качестве ИП и вновь зарегистрировались в этом же году как ИП. Однако налоговикам такой подход не нравится и если речь идет о повторной регистрации в качестве ИП и меньшем налогообложении, то инспектора говорят о получении налогоплательщиком необоснованной экономической выгоды.
Арбитражная практика по данному вопросу противоречива. Однако для того, чтобы показать незаконность перерегистрации в качестве ИП, чиновникам приходится искать доказательства отсутствия прекращения предпринимательской деятельности.
По нашему мнению, налоговики не смогут к вам придраться, если в период снятия с учета и постановки на учет в качестве ИП будут отсутствовать признаки ведения предпринимательской деятельности (никаких закупок, продаж, аренды имущества и т.д.). Если же у вас сменится вид деятельности, то и вовсе не правомерно говорить о получении предпринимателем необоснованной экономической выгоды.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Смена системы налогообложения

Нередко российские предприниматели пересматривают бюджет фирмы, стараясь увеличить прибыль за счет оптимизации соотношения доходов и расходов. Актуальным в этом вопросе является и анализ иных режимов налогообложения на предмет выявления наиболее оптимальных. Предприниматели на упрощенной системе могут также изменять объект налогообложения.

Когда фирма осуществляет деятельность при общей системе налогообложения, руководитель имеет возможность сменить ее на "упрощенку" в начале календарного года, единый налог на вмененный доход или патент — в любое время.

Как перейти на упрощенную систему налогообложения

Следует обратить внимание на ограничение по ежегодным доходам для лиц, желающих перейти на упрощенную систему налогообложения .

Выбор и смена объекта налогообложения при УСН

Согласно статье 346 Налогового Кодекса РФ годовой доход предприятия на УСН не может превышать восьмидесяти тысяч рублей.

Для перехода на УСН необходимо известить органы ИФНС до конца предыдущего года. Юридическому лицу необходимо в установленные законом сроки подать заявление на снятие его с учета как плательщика патента или ЕНВД. При этом не требуется сниматься с учета при переходе от ОСН.

Как мы уже сказали выше, предприниматель на УСН вправе выбрать объект налогообложения — доходы (взимается налог 6% от доходов фирмы) или разница доходов и расходов (взимается налог 15% от прибыли фирмы). Поскольку в разные периоды своего существования организация имеет различные объемы клиентов и продаж, в зависимости от уровня ее развития будет выгоден тот или иной объект налогообложения. Учтите, что при выборе объектом прибыли компании, вы будете обязаны учитывать лишь те расходы, которые перечислены в действующем законодательстве. С актуальным в 2017 году реестром допустимых расходов, а также порядком их признания можно ознакомиться в статьях 346.16-346.17 НК РФ.

Для оптимального выбора объекта налогообложения справедлива формула: Если сумма расходов, соответствующих статьям 346.16-346.17 Налогового Кодекса составляют не менее 70% от суммы доходов фирмы, то следует продолжать деятельность с объектом налогообложения "разница доходов и расходов". В любом другом случае — "доходы".

Переход с УСН на ОСН или обратно

Добровольно перейти с УСН на ОСН в течение года также невозможно, как и с ОСН на УСН. И в том, и в другом случае необходимо уведомлять государственные службы в конце года, следующего за годом перехода на новый режим налогообложения. Крайним сроком для уведомления считается последний день года — 31 декабря.

Аналогично не требуется заявлений на переход к ОСН , но необходимо в первые две недели нового календарного года подать уведомление об отказе от УСН, которое автоматически сменит вашу систему налогообложения на общую. Соответственно при добровольном переходе на ОСН не требуется подтверждений или разрешений инспекторов федеральной налоговой службы.

Для профессионального бухгалтера смена системы налогообложения не является такой сложной и запутанной процедурой, как для не обладающего должной квалификацией предпринимателя. Поэтому при возникновении необходимости перехода на иной режим налогообложения либо смены объекта налогообложение, мы рекомендуем обратиться за помощью в нашу компанию.

Наши специалисты не только окажут достаточно полную консультацию по системам налогообложения и правилам их замены, но и проведут все мероприятия "под ключ", что сбережет для вас дополнительное время, которое можно инвестировать в развитие бизнеса или провести с семьей.

Запросите звонок консультанта

Спасибо за запрос! Специалист свяжется с Вами!

Ваше мнение

Уважаемые посетители сайта, нам важно мнение каждого человека, который сотрудничает с нами или рассматривает вопрос сотрудничества, а так же просто интересуется нашей компанией, так как мы хотим всегда становиться лучше для Вас.

Мы будем Вам очень благодарны и признательны, если Вы оставите здесь отзывы, рекомендации, идеи или критику о нашей компании, о нашей работе или о нашем сайте.

Спасибо за запрос! Специалист свяжется с Вами!

Если вас интересует информация об изменении налогообложения ИП, то вы должны знать, что это возможно в нескольких случаях. Процедура осуществляется путем подачи специального уведомления в ФНС. Обязанность платить взносы ИП получает после прохождения регистрации в Федеральной налоговой службе. Это становится возможным в результате оформления бизнесменом свидетельства о постановке на учет.

Каждый владелец хозяйствующего субъекта имеет право выбрать ОСН, УСН, ЕНВД либо предпочесть патент, который будет наиболее полно учитывать потребности его компании. Бизнесмен может выбрать УСН или другой режим учета до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Кроме того, документы для изменения налогообложения ИП подают в течение 5 дней с того момента, как предпринимателю в ФНС было выдано на руки свидетельство. Этот срок был установлен Налоговым кодексом, прописан в ст. 346.13. Вы можете вручить уведомление о переходе на УСН сотруднику ФНС сразу при получении свидетельства.

В нашей стране применяется несколько вариантов учета налогов, а именно:

1. Основная система, ее еще называют ОСН. Она предполагает оплату 13% налога с доходов предпринимателя.
2. Упрощенная, когда предприниматель со своих доходов платит налог в размере 6%.
3. Упрощенная — бизнесмен уплачивает в казну 15% с доходов, из которых вычли расходы.
4. УСН, которая предполагает использование патента.
5. Система, предполагающая уплату ЕНВД. Но нужно учитывать, что она подходит только для некоторых видов деятельности ИП.
6. Создан специальный режим учета, предназначенный для сельскохозяйственных предприятий (ЕСХН). Но нужно смотреть на ограничения, ведь не все бизнесмены могут использовать этот вариант.

Измените систему налогообложения ИП. Каждому предприятию присваивается определенный режим, это осуществляется в момент оформления. Если бизнесмен не представил в регистрирующий орган документы о выборе другой системы налогообложения, присваивается общий режим.

Как сменить систему?

Если вы задумались над тем, как сменить систему налогообложения ИП, важно учитывать, что последнее осуществляется разными способами. Вам нужно лишь выбрать наиболее подходящий режим и правильно оформить документы. Потом следует уведомить контролирующий орган.

Чаще всего бизнесмены желают перейти с общего режима на УСН. Предприниматель, который хочет использовать другой вариант учета, должен осуществить ряд действий. При изменении ОСН на УСН необходимо определить общий доход за 9 месяцев текущего года, в котором организация подает заявление на смену системы налогообложения для ИП. В случае когда доход предпринимателя превышает 15 млн рублей, организация может применять только ОСН.

Для определения более благоприятного режима нужно учесть доходы и расходы предприятия, которые уже были на практике. Решив изменить режим, ИП обязан подготовить специальное уведомление. Вам нужна форма № 26.2-6. Кроме того, необходимо подготовить отчет о доходах за 9 месяцев, предшествующих переходу.

Далее требуется сделать специальный отчет, в котором ИП указывает численность работников за период. Вы должны предоставить в ФНС бумагу о цене основных средств, нужно предъявить данные о стоимости нематериальных активов. Все перечисленные сведения требуется подать до 1 октября текущего года.

Все отчеты и уведомление необходимо отправить в ФНС. Для индивидуальных предпринимателей установлен срок с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего тому, когда предприятие собирается использовать другой вариант налогообложения.

ИП, который перешел с УСН на общую систему, может вернуться к упрощенному варианту не ранее чем через 1 год с того момента, как он начал применять ОСН.

Вернуться к оглавлению

Как перейти с УСН на другую систему?

Если интересуют сроки изменения системы налогообложения для ИП, подробно по этому вопросу вас проконсультируют сотрудники ФНС. Но обычно документы направляют в территориальный орган с 1 октября. Сегодня существует 2 варианта перехода на ОСН:

1. Когда доход ИП меньше 60 млн руб.
2. Доход предпринимателя превышает 60 млн руб.

В первом случае ИП необходимо уведомить ФНС о переходе на ОСН до 15 января. Речь идет о годе, в котором предприниматель собирается внести изменения. Вам нужно направить в ФНС уведомление об отказе от УСН.

Второй вариант. В этом случае ИП должен учитывать, что налоговые органы могут по собственной инициативе присвоить ОСН, если бизнесмен получает более 60 миллионов рублей в течение отчетного периода. Тогда налогоплательщик утрачивает право использовать упрощенную систему с начала квартала, в котором было зафиксировано превышение. Кроме того, ОСН присваивается ИП, если предприятие не соответствует изложенным в законодательстве требованиям.

Бизнесмены должны постоянно вести контроль поступления прибыли со своего предприятия, вовремя реагировать на изменения в законодательстве.

Если вы не готовы самостоятельно заниматься этими вопросами, то можете поручить ведение бухгалтерии специализированным компаниям.

Уведомление надо подать по форме №26.2-3, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.12№ ММВ-7-3/829@. Переход на ОСН произойдет автоматически. ПАМЯТКА: Если уведомление подано с опозданием, применять ОСН нельзя. Нужно ждать начала следующего года. Разъяснения даны в Письмах Минфина России от 14.07.15 № 03-11-09/40378 и ФНС России от 19.07.11 № ЕД-4-3/11587. Совмещать ОСН с УСН нельзя. 2. С ЕНВД Добровольно перейти на общую систему с ЕНВД можно только с начала следующего календарного года (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Для перехода с ЕНВД на ОСН в инспекцию надо подать в первые пять рабочих дней заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме№ ЕНВД-4, которая утверждена приказом ФНС России от 11.12.12 № ММВ-7-6/941@ (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Никакого дополнительного уведомления о переходе на ОСН не требуется. Переход произойдет автоматически.

При заполнении Уведомления о переходе на УСН ИП должен определиться с подходящим для его деятельности объектом налогообложения при УСН (объект необходимо указывать в Уведомлении).

Таких объектов два:

Указанные ставки в некоторых субъектах РФ могут быть установлены и в меньших размерах. Второй режим следует выбирать только ИП, уровень расходов у которых значителен, иначе такой режим не выгоден.

Значительным уровнем расходов считается уровень расходов более 60% от доходов (Читайте также статью ⇒ Уведомление о переходе на УСН в 2018- скачать образец форма 26.2-1).

Порядок и сроки изменения налогообложения для ип

Внимание

Кроме того, документы, подтверждающие расходы, нужны, например, для расчетов с контрагентами. Из вышесказанного следует, что определяющими факторами при выборе объекта налогообложения при УСНО являются осуществляемый вид деятельности и конкретные виды расходов, которые имеют место.

Отметим еще один важный момент: сегодня субъектам РФ даны широкие права по установлению пониженных налоговых ставок при УСНО как при объекте налогообложения «доходы минус расходы», так и при объекте «доходы», чем они и пользуются.

Справедливости ради напомним, что при объекте налогообложения «доходы минус расходы» «упрощенец» вправе учесть в расходах сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке (п. 6 ст. 346.18 НК РФ), а также уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов с таким же объектом налогообложения (п. 7 ст. 346.18), что тоже позволяет минимизировать сумму налога к уплате по итогам налогового периода. Важным плюсом в пользу выбора объекта налогообложения «доходы» является тот факт, что сумму налога можно уменьшить в два раза, если существенна сумма уплаченных страховых взносов и других выплат в соответствии с п.
3.1 ст. 346.21 НК РФ, а также из суммы налога можно вычесть сумму уплаченного торгового сбора.

Применение ЕНВД в настоящее время является правом, а не обязанностью налогоплательщиков, ведущих установленной главой 26.3 НК РФ деятельность. При переходе на ЕНВД необходимо подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД по месту осуществления такой деятельности в течение пяти дней с момента применения ЕНВД.

Заявление ИП подает по форме, установленной законодательно (форма ЕНВД-2). Ограничение по средней численности работников ИП для перехода на ЕНВД такое, как и при УСН – средняя численность работников не должна быть более 100 человек.

Переход на патентную систему налогообложения (ПСН) На ПСН индивидуальный предприниматель может перейти с любой системы налогообложения.

Меняем объект налогообложения: налоговые последствия

ИнфоНК РФ (быть обоснованными и документально подтвержденными);

Здесь нужно проанализировать затраты на предмет учета в расходах при УСНО: не все затраты можно учесть в расходах, а также, чтобы они стали расходами, затраты обязательно должны быть оплачены. Не последнюю роль играют наличие и стоимость основных средств: в случае приобретения дорогостоящих основных средств, возможно, целесообразно применение объекта налогообложения «доходы минус расходы».

Зачастую эти факторы становятся решающими при выборе объекта налогообложения.

Бухучет инфо

Таким образом, имеющиеся результаты финансово-хозяйственной деятельности за девять месяцев 2016 года – полученные доходы, расходы, суммы страховых взносов, торгового сбора – необходимо проанализировать с точки зрения их влияния на окончательный результат – на сумму налога к уплате за налоговый период.

Упрощенная система налогообложения

Для вновь зарегистрированных организаций или индивидуальных предпринимателей выбор объекта налогообложения придется делать на основании не фактических данных, а цифр бизнес-плана.

В помощь «упрощенцам» мы составили сравнительную таблицу двух объектов налогообложения. В ней отмечены моменты, на которые надо обратить особое внимание. Показатель Объект налогообложения «доходы» Объект налогообложения «доходы минус расходы» Доходы Учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ. Не учитываются доходы, поименованные в ст.

Как изменить систему налогооблажения ип

Нужно ли ИП получить от ИФНС о возможности применять УСН?

• Нет. Переход на УСН носит уведомительный характер. Какие действия совершить при переходе на уплату ЕНВД Переход с общей системы, УСН или патентной системы на ЕНВД

1. Когда можно перейти на уплату ЕНВД?

Для использовавших ОСНО это можно сделать с любого числа текущего года. Аналогично и для патента.

1. Обязана ли ИФНС выдать документ о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД?

В течение пяти рабочих дней со дня получения от предпринимателя заявления о постановке на учет ИФНС выдает Уведомление о переходе на ЕНВД.

Как это сделать, мы расскажем ниже, а пока остановимся на положительных и отрицательных сторонах каждой из них. Общая (традиционная) система налогообложения. Положительные стороны:

• не зависит от объемов выручки, стоимости имущества и вида деятельности;
• открытый перечень расходов, уменьшающих налоговую базу;
• позволяет работать с контрагентами, уплачивающими НДС (Налог на добавленную стоимость).

Отрицательные стороны:

• не освобождает от уплаты налога на доходы физических лиц, НДС, налога на имущество физических лиц;
• необходимость учета начисленного и принятого к вычету НДС, а также выставления счетов-фактур;
• отчетность по Налогу на добавленную стоимость исключительно в электронном виде.
• отчетность по Налогу на доходы физических лиц.

Упрощенная система налогообложения.

Переход на усн в 2016 году и с 2017 года: условия и новые критерии

Если вы хотите в добровольном порядке перейти с УСН на ОСН, то вам также необходимо уведомить свой территориальный налоговый орган об этом переходе, подав форму № 26.2-3 Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения. Смена системы налогообложения в обязательном порядке Для того чтобы использовать Упрощенную систему налогообложения необходимо соблюдение определенных требований, главные из них:

• численность сотрудников не должна превышать 100 человек за год;

• доходы по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе не должны превышать 45 млн.

  
  руб.;

• остаточная стоимость основных средств не должна превышать 100 млн. руб.

Если при использовании УСН у вас нарушается хотя бы одно из условий, вы автоматически должны перейти на иную систему налогообложения, а именно на ОСН.

НК РФ (быть обоснованными и документально подтвержденными);

• обозначены особенности учета отдельных видов расходов;
• расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.

Здесь нужно проанализировать затраты на предмет учета в расходах при УСНО: не все затраты можно учесть в расходах, а также, чтобы они стали расходами, затраты обязательно должны быть оплачены. Не последнюю роль играют наличие и стоимость основных средств: в случае приобретения дорогостоящих основных средств, возможно, целесообразно применение объекта налогообложения «доходы минус расходы». Зачастую эти факторы становятся решающими при выборе объекта налогообложения.

Как поменять систему налогообложения для ип

Срок - в течение 10 календарных дней со дня наступления указанного обстоятельства, подав заявление по форме №26.5-4, утвержденной приказом ФНС России от 14.12.12 № ММВ-7-3/957@ (п. 8 ст.

Как сменить систему налогообложения ип

346.45 НК РФ). Переход с общей системы, ЕНВД, патентной системы на УСН УСН можно применять одновременно с патентной системой и ЕНВД.

Внимание

Общий порядок перехода следующий: организации и ИП, уже осуществляющие коммерческую деятельность, могут перейти на УСН лишь с начала нового календарного года. При этом независимо от того, какую систему налогообложения они меняют.О переходе на «упрощенку» нужно сообщить в налоговую инспекцию.

Изменение системы налогообложения

ИФНС необходимо уведомить о переходе на УСН.

1. В какой срок необходимо уведомить ИФНС о переходе на УСН?

Сделать это нужно не позднее 31 декабря года, предшествующего году, с которого ИП планирует применять УСН. Уведомление подается по форме № 26.2-1.

1. Нужно ли ИП сниматься с учета по применяемой системе налогообложения?

В случае применения ОСНО никаких заявлений подавать не нужно.

Если применялась УСН, то нужно подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-4 в течение пяти рабочих дней со дня перехода на УСН. Если была прекращена деятельность на которую выдавался патент, то в течении 10 календарных дней, нужно подать заявление по форме № 26.5-4.

1. С какими системами налогообложения можно совмещать УСН?

Только с патентной системой и ЕНВД.

Меняем систему налогообложения. что надо учесть?

Если предприниматель определился с системой налогообложения и с самого начала деятельности хочет применять упрощенную систему налогообложения (УСН), то лучше уведомление о переходе на УСН подавать одновременно с подачей документов на регистрацию в качестве ИП. Уведомление подается по рекомендованной форме (форма 26.2-1).

Зачастую данное уведомление заполняется ИП в одном экземпляре, что не совсем верно. Ведь в форме есть поле, которое заполняет представитель ИФНС, и кроме того, ИП не помешает иметь на руках документ, подтверждающий, что он перешел на УСН.

Если уведомление о переходе на УСН не подано в момент регистрации, то сделать это можно еще в течение 30 календарных дней с момента регистрации. А вот если пропустить этот срок, то перейти на УСН можно будет только со следующего календарного года.

Как поменять налогообложение ип?

Февраля 2014 Отвечает: Гусева Ксения Алексеевна В налогообложении существует три системы: ОСН, УСН и ЕНВД. УСН бывает двух видов: 6% на доходы и 10% доходы минус расходы, ОСН бывает одного вида НДС – 18%.

УСН как правило используют компании, относящие себя к малому бизнесу. ОСН в основном используют компании, относящиеся к более крупному бизнесу, и заинтересованные в возврате НДС 18%.

Когда можно перейти на Упрощенку?

1. При первичной регистрации компании, путем подачи заявления одновременно с пакетом регистрационных документов,
2. После получения регистрационных документов с МИФНС №15 в течение 5 дней,
3. В конце каждого календарного года, путем подачи заявления уже не в регистрирующий орган а, в районную налоговую инспекцию по месту нахождения ИП или юридического лица. Заявления принимаются с 01 октября по 31 декабря.

Выбор системы налогообложения для ип

Это лишний раз говорит о том, что к выбору объекта налогообложения при УСНО надо относиться ответственно. Специально для индивидуальных предпринимателей отметим, что при выборе неверного, по их мнению, объекта налогообложения не получится изменить его в течение налогового периода и таким способом, как прекращение предпринимательской деятельности и повторная регистрация в том же налоговом периоде. Приведем один из последних примеров по данному вопросу. Все судебные инстанции, включая Конституционный суд, поддержали решение налогового органа в части выводов о неправомерном изменении объекта налогообложения в следующем деле (Определение от 19.07.2016 № 1459‑О). Индивидуальный предприниматель применял УСНО с объектом налогообложения «доходы» в 2012 году.

Еще статьи по теме

Как сменить систему налогообложения ИП

После регистрации ООО или ИП в течение месяца индивидуальный предприниматель или директор общества с ограниченной ответственностью должен уведомить налоговую инспекцию о применении выбранной им системы налогообложения. ИП и ООО может применять УСН 6%, УСН 15%, ОСНО, ЕНВД.

Можно ли поменять систему налогообложения в течение года?

Поменять систему налогообложения в любое время и по своему желанию не возможно. Подать заявление о смене налогового режима ИП или ООО возможно лишь в декабре текущего года. Исключение составляет лишь переход на ЕНВД, или снятие с ЕНВД. В первом случае применяется двойной налоговый режим, во втором, ИП или ООО автоматически попадает на ОСНО, если ранее не было выбрана упрощенная система налогообложения.

По указанным выше причинам, нужно очень внимательно выбирать налоговый режим. Не просто слушая соседей или товарищей, а проконсультироваться с бухгалтером!

Если Вам нужна помощь по выбору системы налогообложения, обращайтесь к специалистам бухгалтерам нашей компании!